遼寧省電子稅務(wù)局 居民企業(yè)清算企業(yè)所得稅申報(bào)操作流程說明

 居民企業(yè)清算企業(yè)所得稅申報(bào)

1     功能概述

因解散、破產(chǎn)、重組等原因終止生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)，或不再持續(xù)經(jīng)營，需依法對(duì)資產(chǎn)、債權(quán)、債務(wù)進(jìn)行清算的居民企業(yè)（包括查賬征收和核定征收企業(yè)），應(yīng)當(dāng)以清算期間作為一個(gè)納稅年度，自清算結(jié)束之日起15日內(nèi)，辦理注銷登記之前，就其清算所得向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)并依法繳納企業(yè)所得稅。

2     操作步驟

1、       進(jìn)入方式：1）【我要辦稅】—【稅費(fèi)申報(bào)及繳納】—【企業(yè)所得稅申報(bào)】-【居民企業(yè)清算企業(yè)所得稅申報(bào)】，點(diǎn)擊進(jìn)入界面。2）在搜索欄輸入關(guān)鍵字，進(jìn)行模糊查詢。

2、       填寫數(shù)據(jù)后確認(rèn)錄入無誤，點(diǎn)擊 “申報(bào)”按鈕。

3、       點(diǎn)擊 “是”跳轉(zhuǎn)到【稅費(fèi)申報(bào)及繳納】—【稅（費(fèi)）繳納】—【聯(lián)合繳款】頁面進(jìn)行繳稅。

3     注意事項(xiàng)

1、     在做清算時(shí)需要先完成年報(bào)。如果年度中間清算的，納稅人需要先做注銷登記才能完成年報(bào)。

2、     清算完成后，需要納稅人繼續(xù)完成注銷登記流程。

3、     錄入清算所屬期止時(shí)，監(jiān)控納稅人在申報(bào)稅款的所屬時(shí)期是否處于清算狀態(tài)，如不是，提示納稅人不能進(jìn)行清算申報(bào)，終止流程。