遼寧省電子稅務(wù)局居民企業(yè)核定征收企業(yè)所得稅月季度及年度申報(bào)操作流程說(shuō)明

居民企業(yè)核定征收企業(yè)所得稅月季度及年度申報(bào)

1     功能概述

按照企業(yè)所得稅核定征收辦法繳納企業(yè)所得稅的居民納稅人，根據(jù)稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的納稅期限，在每個(gè)月（季）度終了之日起15日內(nèi)預(yù)繳企業(yè)所得稅，在年度終了之日起5個(gè)月內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送年度企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表，并匯算清繳，結(jié)清應(yīng)繳應(yīng)退稅款。實(shí)行核定定額征收企業(yè)所得稅的納稅人不進(jìn)行匯算清繳。

年度申報(bào)時(shí)有免稅收入或不征稅收入的納稅人在年度申報(bào)時(shí)需要同時(shí)報(bào)送《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表附表五稅收優(yōu)惠明細(xì)表》。

2     操作步驟

1、     進(jìn)入方式：1）【我要辦稅】-【稅費(fèi)申報(bào)及繳納】-【企業(yè)所得稅申報(bào)】-【居民企業(yè)核定征收月季度及年度申報(bào)】，進(jìn)入界面，在頁(yè)面選擇是月季度申報(bào)還是年報(bào)。2）在搜索欄輸入關(guān)鍵字，進(jìn)行模糊查詢。

2、     填寫(xiě)數(shù)據(jù)后確認(rèn)錄入無(wú)誤，點(diǎn)擊 “申報(bào)”按鈕。

3、     點(diǎn)擊 “是”跳轉(zhuǎn)到【稅費(fèi)申報(bào)及繳納】—【稅（費(fèi)）繳納】—【聯(lián)合繳款】頁(yè)面進(jìn)行繳稅。

3     注意事項(xiàng)

1、     納稅人在進(jìn)行居民企業(yè)（核定征收）企業(yè)所得稅月（季）度及年度申報(bào)前，必須先做稅務(wù)登記、企業(yè)所得稅稅（費(fèi)）種認(rèn)定、征收方式為核定征收、納稅人為居民企業(yè)。

2、     適用核定征收方式的納稅人，需要先做征收域的居民企業(yè)核定征收依申請(qǐng)流程。居民企業(yè)核定征收依申請(qǐng)流程有兩種核定方式：核定所得利潤(rùn)率和核定應(yīng)納所得稅額。

3、     月（季）度申報(bào)時(shí)，只填寫(xiě)主表。

4、     年度申報(bào)時(shí)，有免稅收入或不征稅收入的，先填寫(xiě)附表，再填寫(xiě)主表；無(wú)免稅收入或不征稅收入的則直接填寫(xiě)主表。

5、     根據(jù)納稅人稅費(fèi)種認(rèn)定信息，判斷“征收方式”是否為“核定征收”的納稅人，不屬于“核定征收”的納稅人給出提示“本申報(bào)表適用于核定征收企業(yè)所得稅的納稅人和指定扣繳納稅人”。

6、     判斷登記信息是否為居民企業(yè)，不屬于“居民企業(yè)”的納稅人給出提示“本申報(bào)表適用于居民企業(yè)”。

7、     系統(tǒng)監(jiān)控納稅人當(dāng)前系統(tǒng)時(shí)間前一個(gè)年度的企業(yè)所得稅預(yù)繳申報(bào)是否都已完成，如否，提示“納稅人×年×月至×年×月企業(yè)所得稅月（季）度申報(bào)未申報(bào)，不允許進(jìn)行年度申報(bào)”。

8、     對(duì)于正常納稅人，在進(jìn)行企業(yè)所得稅年報(bào)申報(bào)前，需要完成第四季度或12月份的月（季）度申報(bào)，否則不允許進(jìn)行年報(bào)申報(bào)。

9、     對(duì)于年中注銷的納稅人，則需要完成注銷日期所在月（季）度的申報(bào)后，再進(jìn)行該年度的年度申報(bào)。

10、  系統(tǒng)先按照上一年度屬期查詢當(dāng)前納稅人是否存在企業(yè)所得稅稅種認(rèn)定，如果不存在，則默認(rèn)再按上一個(gè)月屬期查詢當(dāng)前納稅人是否存在企業(yè)所得稅稅種認(rèn)定，如果不存在，則提示“當(dāng)前納稅人未進(jìn)行企業(yè)所得稅稅種認(rèn)定”。