自然人電子稅務(wù)局（扣繳端）限售股轉(zhuǎn)讓扣繳申報(bào)流程說明

限售股轉(zhuǎn)讓扣繳申報(bào)

限售股申報(bào)范圍包括六類：

（一）財(cái)稅[2009]167號(hào)文件規(guī)定的限售股；

（二）個(gè)人從機(jī)構(gòu)或其他個(gè)人受讓的未解禁限售股；

（三）個(gè)人因依法繼承或家庭財(cái)產(chǎn)依法分割取得的限售股；

（四）個(gè)人持有的從代辦股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)轉(zhuǎn)到主板市場(chǎng)（或中小板、創(chuàng)業(yè)板市場(chǎng)）的限售股；

（五）上市公司吸收合并中，個(gè)人持有的原被合并方公司限售股所轉(zhuǎn)換的合并方公司股份；

（六）上市公司分立中，個(gè)人持有的被分立方公司限售股所轉(zhuǎn)換的分立后公司股份；

按照8類交易方式分別繳納：

（一）個(gè)人通過證券交易所集中交易系統(tǒng)或大宗交易系統(tǒng)轉(zhuǎn)讓限售股；

（二）個(gè)人用限售股認(rèn)購或申購交易型開放式指數(shù)基金（ETF）份額；

（三）個(gè)人用限售股接受要約收購；

（四）個(gè)人行使現(xiàn)金選擇權(quán)將限售股轉(zhuǎn)讓給提供現(xiàn)金選擇權(quán)的第三方；

（五）個(gè)人協(xié)議轉(zhuǎn)讓限售股；

（六）個(gè)人持有的限售股被司法扣劃；

（七）個(gè)人因依法繼承或家庭財(cái)產(chǎn)分割讓渡限售股所有權(quán)；

（八）個(gè)人用限售股償還上市公司股權(quán)分置改革中由大股東代其向流通股股東支付的對(duì)價(jià)；

納稅人發(fā)生第二條第（一）、（二）、（三）、（四）項(xiàng)情形的，對(duì)其應(yīng)納個(gè)人所得稅按照財(cái)稅[2009]167號(hào)文件規(guī)定，采取證券機(jī)構(gòu)預(yù)扣預(yù)繳、納稅人自行申報(bào)清算和證券機(jī)構(gòu)直接扣繳相結(jié)合的方式征收。

填寫說明

自然人電子稅務(wù)局首頁功能菜單點(diǎn)擊【限售股所得申報(bào)】，進(jìn)入“限售股轉(zhuǎn)讓所得申報(bào)”頁面，頁面上方為申報(bào)主流程導(dǎo)航欄，根據(jù)【1收入及減除填寫】和【2申報(bào)表報(bào)送】兩步流程完成限售股所得代扣代繳申報(bào)。

1.  收入及減除填寫

點(diǎn)擊【添加】進(jìn)入“限售股轉(zhuǎn)讓所得 新增”界面，進(jìn)行單個(gè)數(shù)據(jù)錄入。或點(diǎn)擊【導(dǎo)入】→ 【模板下載】下載標(biāo)準(zhǔn)模板，錄入數(shù)據(jù)后，點(diǎn)擊【導(dǎo)入數(shù)據(jù)】→【標(biāo)準(zhǔn)模板導(dǎo)入】選擇模板文件批量導(dǎo)入數(shù)據(jù)。

【證券賬戶號(hào)】：據(jù)實(shí)錄入證券賬戶號(hào)碼。

【股票代碼】：錄入轉(zhuǎn)讓的限售股股票代碼。

【股票名稱】：錄入轉(zhuǎn)讓的限售股股票名稱。

【限售股原值】：指限售股買入時(shí)的買入價(jià)及按照規(guī)定繳納的有關(guān)稅費(fèi)。

【合理稅費(fèi)】：指轉(zhuǎn)讓限售股過程中發(fā)生的印花稅、傭金、過戶費(fèi)等與交易相關(guān)的稅費(fèi)。

【小計(jì)】：等于限售股原值與合理稅費(fèi)的合計(jì)數(shù)，若限售股原值與合理稅費(fèi)未填寫時(shí)，默認(rèn)為轉(zhuǎn)讓收入的15%部分。

2. 申報(bào)表報(bào)送

申報(bào)表填寫完成后，點(diǎn)擊【2申報(bào)表報(bào)送】進(jìn)入報(bào)表申報(bào)界面。該界面可完成限售股轉(zhuǎn)讓所得申報(bào)的正常申報(bào)、更正申報(bào)以及作廢申報(bào)操作。當(dāng)月第一次申報(bào)發(fā)送時(shí)，進(jìn)入“申報(bào)表報(bào)送”界面，默認(rèn)申報(bào)類型為正常申報(bào)，申報(bào)狀態(tài)為未申報(bào)，顯示【發(fā)送申報(bào)】。

【是否可申報(bào)】：系統(tǒng)自動(dòng)校驗(yàn)限售股轉(zhuǎn)讓所得申報(bào)表填寫的數(shù)據(jù)都填寫完整并符合相關(guān)邏輯校驗(yàn)后，顯示為“是”；反之則顯示為“否”，下方提示區(qū)顯示具體提示信息。只有“是否可申報(bào)”顯示為“是”，【發(fā)送申報(bào)】才可點(diǎn)擊。

申報(bào)成功后，當(dāng)前所得月份未繳款或無需繳款時(shí)發(fā)現(xiàn)申報(bào)數(shù)據(jù)有誤，可點(diǎn)擊【作廢申報(bào)】，對(duì)已申報(bào)的數(shù)據(jù)進(jìn)行作廢處理，或點(diǎn)擊【更正申報(bào)】對(duì)申報(bào)成功的申報(bào)表數(shù)據(jù)修改后重新申報(bào)；當(dāng)前所得月份已繳款，只可使用更正申報(bào)功能修改已申報(bào)數(shù)據(jù)重新申報(bào)。