廣東省稅務(wù)局扣繳企業(yè)所得稅申報操作指南

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SX000343 扣繳企業(yè)所得稅申報
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【申請條件】

扣繳義務(wù)人在每次向非居民企業(yè)支付或者到期應(yīng)支付時，從支付或者到期應(yīng)支付的款項中代扣非居民企業(yè)所得稅。扣繳義務(wù)人應(yīng)當(dāng)自扣繳義務(wù)發(fā)生之日起七日內(nèi)向扣繳義務(wù)人所在地主管稅務(wù)機關(guān)申報和解繳代扣稅款。

【設(shè)立依據(jù)】

1 文件名稱 《國家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布<中華人民共和國非居民企業(yè)所得稅預(yù)繳申報表（2019年版）>等報表的公告》 文件字號 國家稅務(wù)總局公告2019年第16號
制定機關(guān)全稱 國家稅務(wù)總局 條款號 全文
條款內(nèi)容 全文
2 文件名稱 《國家稅務(wù)總局關(guān)于非居民企業(yè)所得稅源泉扣繳有關(guān)問題的公告》 文件字號 國家稅務(wù)總局公告2017年第37號
制定機關(guān)全稱 國家稅務(wù)總局 條款號 全文
條款內(nèi)容 全文
3 文件名稱 《國家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布〈中華人民共和國非居民企業(yè)所得稅年度納稅申報表〉等報表的公告》 文件字號 國家稅務(wù)總局公告2015年第30號
制定機關(guān)全稱 國家稅務(wù)總局 條款號 全文
條款內(nèi)容 全文
4 文件名稱 《非居民承包工程作業(yè)和提供勞務(wù)稅收管理暫行辦法》 文件字號 國家稅務(wù)總局令第19號
制定機關(guān)全稱 國家稅務(wù)總局 條款號 全文
條款內(nèi)容 全文
5 文件名稱 《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實施條例》 文件字號 國務(wù)院令第714號
制定機關(guān)全稱 國務(wù)院 條款號 全文
條款內(nèi)容 全文
6 文件名稱 《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》 文件字號 中華人民共和國主席令第23號
制定機關(guān)全稱 全國人民代表大會常務(wù)委員會 條款號 全文
條款內(nèi)容 全文
7 文件名稱 《中華人民共和國稅收征收管理法》 文件字號 中華人民共和國主席令第49號
制定機關(guān)全稱 全國人民代表大會常務(wù)委員會 條款號 第二十五條，第二十六條，第二十七條
條款內(nèi)容 第二十五條 納稅人必須依照法律、行政法規(guī)規(guī)定或者稅務(wù)機關(guān)依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定確定的申報期限、申報內(nèi)容如實辦理納稅申報，報送納稅申報表、財務(wù)會計報表以及稅務(wù)機關(guān)根據(jù)實際需要要求納稅人報送的其他納稅資料。 扣繳義務(wù)人必須依照法律、行政法規(guī)規(guī)定或者稅務(wù)機關(guān)依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定確定的申報期限、申報內(nèi)容如實報送代扣代繳、代收代繳稅款報告表以及稅務(wù)機關(guān)根據(jù)實際需要要求扣繳義務(wù)人報送的其他有關(guān)資料。 第二十六條 納稅人、扣繳義務(wù)人可以直接到稅務(wù)機關(guān)辦理納稅申報或者報送代扣代繳、代收代繳稅款報告表，也可以按照規(guī)定采取郵寄、數(shù)據(jù)電文或者其他方式辦理上述申報、報送事項。 第二十七條 納稅人、扣繳義務(wù)人不能按期辦理納稅申報或者報送代扣代繳、代收代繳稅款報告表的，經(jīng)稅務(wù)機關(guān)核準(zhǔn)，可以延期申報。 經(jīng)核準(zhǔn)延期辦理前款規(guī)定的申報、報送事項的，應(yīng)當(dāng)在納稅期內(nèi)按照上期實際繳納的稅額或者稅務(wù)機關(guān)核定的稅額預(yù)繳稅款，并在核準(zhǔn)的延期內(nèi)辦理稅款結(jié)算。

【辦理資料】

1.在實體辦稅服務(wù)廳辦理的，均提供紙質(zhì)版材料；已實名認(rèn)證的辦稅人員可免于提供其身份證件復(fù)印件。

2.對實行實名制管理的納稅人，在廣東省電子稅務(wù)局（包括網(wǎng)頁版、微信、APP）、自助辦稅終端等電子辦稅渠道辦理涉稅費事項的，免于報送紙質(zhì)資料，另有規(guī)定的除外。免于報送的紙質(zhì)資料由納稅人留存?zhèn)洳?，納稅人對于電子資料的真實性以及與留存?zhèn)洳榧堎|(zhì)資料的一致性負(fù)責(zé)。

序號 資料名稱 報送條件 資料形式 份數(shù)
1 A06127《中華人民共和國扣繳企業(yè)所得稅報告表》 必報
原件
2份
2 A06865《中華人民共和國扣繳企業(yè)所得稅報告表（2019年版）（F500）》 享受稅收協(xié)定待遇的非居民企業(yè)扣繳義務(wù)人扣繳申報企業(yè)所得稅時，按照非居民企業(yè)享受稅收協(xié)定待遇實際情況報送
原件
2份
3 A03055《非居民納稅人稅收居民身份信息報告表（企業(yè)適用）》 享受稅收協(xié)定待遇的非居民企業(yè)扣繳義務(wù)人扣繳申報企業(yè)所得稅時，按照非居民企業(yè)享受稅收協(xié)定待遇實際情況報送
原件
1份
4 A03060《非居民納稅人享受稅收協(xié)定待遇情況報告表（企業(yè)所得稅A表）》 享受稅收協(xié)定待遇的非居民企業(yè)扣繳義務(wù)人扣繳申報企業(yè)所得稅時，按照非居民企業(yè)享受稅收協(xié)定待遇實際情況報送
原件
1份
5 A03061《非居民納稅人享受稅收協(xié)定待遇情況報告表（企業(yè)所得稅B表）》 享受稅收協(xié)定待遇的非居民企業(yè)扣繳義務(wù)人扣繳申報企業(yè)所得稅時，按照非居民企業(yè)享受稅收協(xié)定待遇實際情況報送
原件
1份
6 A03062《非居民納稅人享受稅收協(xié)定待遇情況報告表（企業(yè)所得稅C表）》 享受稅收協(xié)定待遇的非居民企業(yè)扣繳義務(wù)人扣繳申報企業(yè)所得稅時，按照非居民企業(yè)享受稅收協(xié)定待遇實際情況報送
原件
1份
7 A03063《非居民納稅人享受稅收協(xié)定待遇情況報告表（企業(yè)所得稅D表）》 享受稅收協(xié)定待遇的非居民企業(yè)扣繳義務(wù)人扣繳申報企業(yè)所得稅時，按照非居民企業(yè)享受稅收協(xié)定待遇實際情況報送
原件
1份
8 其他稅收規(guī)范性文件規(guī)定非居民納稅人享受特定條款稅收協(xié)定待遇或國際運輸協(xié)定待遇應(yīng)當(dāng)提交的證明資料 享受稅收協(xié)定待遇的非居民企業(yè)扣繳義務(wù)人扣繳申報企業(yè)所得稅時，按照非居民企業(yè)享受稅收協(xié)定待遇實際情況報送
原件
1份
9 稅收居民身份證明（享受國際運輸相關(guān)協(xié)定待遇的企業(yè)可以法人證明代替，個人可以護(hù)照復(fù)印件代替） 享受稅收協(xié)定待遇的非居民企業(yè)扣繳義務(wù)人扣繳申報企業(yè)所得稅時，按照非居民企業(yè)享受稅收協(xié)定待遇實際情況報送
原件
1份
10 與取得相關(guān)所得有關(guān)的合同、協(xié)議、董事會或股東會決議、支付憑證等權(quán)屬證明資料 享受稅收協(xié)定待遇的非居民企業(yè)扣繳義務(wù)人扣繳申報企業(yè)所得稅時，按照非居民企業(yè)享受稅收協(xié)定待遇實際情況報送
原件
1份

【表證單書】

2.A06865《中華人民共和國扣繳企業(yè)所得稅報告表（2019年版）（F500）》.docx
3.A03055《非居民納稅人稅收居民身份信息報告表（企業(yè)適用）》.docx

【辦理地點】

可通過辦稅服務(wù)廳（場所）、廣東省電子稅務(wù)局辦理。辦稅服務(wù)廳地址可查看


廣東省辦稅地圖

。廣東電子稅務(wù)局網(wǎng)址為：https://etax.guangdong.chinatax.gov.cn/

【辦理時間】

即時辦結(jié)

【聯(lián)系電話】

12366

【收費標(biāo)準(zhǔn)】

不收費

【辦理機構(gòu)】

主管稅務(wù)機關(guān)

【辦理流程】

【納稅人注意事項】

1.納稅人（扣繳義務(wù)人）對報送材料的真實性和合法性承擔(dān)責(zé)任。
2.文書表單可在省稅務(wù)機關(guān)門戶網(wǎng)站查詢下載或到辦稅服務(wù)廳領(lǐng)取。
3.稅務(wù)機關(guān)提供“最多跑一次”服務(wù)。納稅人（扣繳義務(wù)人）在資料完整且符合法定受理條件的前提下，最多只需要到稅務(wù)機關(guān)跑一次。
4.納稅人（扣繳義務(wù)人）提交的電子資料信息，應(yīng)當(dāng)使用符合《中華人民共和國電子簽名法》規(guī)定條件的可靠的電子簽名，其與手寫簽名或者蓋章具有同等法律效力。
5.納稅人（扣繳義務(wù)人）提交的各項證明資料為復(fù)印件均須注明“與原件一致”，并簽章。
6.非居民企業(yè)取得來源于中華人民共和國境內(nèi)的股息、紅利等權(quán)益性投資收益和利息、租金、特許權(quán)使用費所得、轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)所得以及其他所得應(yīng)當(dāng)繳納的企業(yè)所得稅，實行源泉扣繳，以支付人為扣繳義務(wù)人。
非居民企業(yè)在中華人民共和國境內(nèi)取得工程作業(yè)和勞務(wù)所得應(yīng)繳納的所得稅，稅務(wù)機關(guān)可以指定工程價款或者勞務(wù)費的支付人為扣繳義務(wù)人。
7.扣繳義務(wù)人未依法履行扣繳義務(wù)的，依照稅收征管法有關(guān)規(guī)定承擔(dān)相應(yīng)法律責(zé)任。
8.非居民納稅人應(yīng)當(dāng)自行申報的、扣繳義務(wù)人未依法扣繳或者無法履行扣繳義務(wù)的，非居民企業(yè)應(yīng)按照規(guī)定到所得發(fā)生地主管稅務(wù)機關(guān)自行申報繳納企業(yè)所得稅。
9.扣繳義務(wù)發(fā)生后，扣繳義務(wù)人應(yīng)及時辦理扣繳稅款登記。
10.扣繳義務(wù)人所在地主管稅務(wù)機關(guān)為扣繳義務(wù)人所得稅主管稅務(wù)機關(guān)。
11.按照企業(yè)所得稅法第三十七條規(guī)定應(yīng)當(dāng)扣繳的稅款，扣繳義務(wù)人應(yīng)扣未扣的，由扣繳義務(wù)人所在地主管稅務(wù)機關(guān)依照規(guī)定責(zé)令扣繳義務(wù)人補扣稅款，并依法追究扣繳義務(wù)人責(zé)任。
12.《中華人民共和國扣繳企業(yè)所得稅報告表（2019年版）》自2019年10月1日啟用，啟用前按規(guī)定使用《中華人民共和國扣繳企業(yè)所得稅報告表》。
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為加快政府職能轉(zhuǎn)變、建設(shè)法治型、服務(wù)型政府，優(yōu)化國際化營商環(huán)境、省委、省政府決定在“十二五”期間建設(shè)全省統(tǒng)一的省網(wǎng)上辦事大廳。廣東省網(wǎng)上辦事大廳由省政府辦公廳主辦，省經(jīng)濟(jì)和信息化委員。。。

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標(biāo)簽： 廣東省稅務(wù)局 企業(yè)所得稅