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A06127《中華人民共和國扣繳企業(yè)所得稅報告表》
中華人民共和國扣繳企業(yè)所得稅報告表
稅款所屬期 年 月 日 至 年 月 日
?扣繳申報 ?自行申報
金額單位：人民幣元（列至圓角分）
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扣繳義務(wù)人基本信息： |
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納稅人識別號 |
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經(jīng)濟類型代碼及名稱 |
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名稱 |
中： |
經(jīng)濟行業(yè)分類代碼及名稱 |
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英： |
聯(lián)系人 |
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地址 |
中： |
聯(lián)系電話 |
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英： |
郵編 |
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納稅人基本信息： |
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在中國納稅人識別號 |
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在其居民國納稅人識別號 |
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在中國境內(nèi)名稱 |
中： |
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居民國（地區(qū)）名稱及代碼 |
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英： |
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在居民國名稱 |
中： |
在其居民國地址 |
中： |
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英： |
英： |
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申報所的類型及代碼 |
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本次申報所得取得日期 |
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合同名稱 |
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合同編號 |
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合同執(zhí)行起始時間 |
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合同執(zhí)行結(jié)束時間 |
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合同總金額 |
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幣種 |
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是否享受稅收協(xié)定待遇 |
?是 ?否 |
適用稅收協(xié)定條款 |
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是否享受其他類協(xié)定待遇 |
?是 ?否 |
其他類協(xié)定名稱 |
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是否享受國內(nèi)稅法優(yōu)惠 |
?是 ?否 |
國內(nèi)稅法優(yōu)惠項目 |
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以下內(nèi)容適用于法定源泉扣繳和自行申報情況填寫： |
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行次 |
項目 |
依法申報數(shù)據(jù) |
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1 |
本次申報收入 |
人民幣金額 |
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2 |
外幣 |
名稱 |
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3 |
金額 |
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4 |
匯率 |
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5 |
折算人民幣金額 |
5=3X4 |
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6 |
人民幣金額合計6=1X5 |
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7 |
應(yīng)納稅所得額的計算 |
扣除額 |
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8 |
所得減免 |
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9 |
應(yīng)納稅所得額9=6-7-8 |
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10 |
應(yīng)納企業(yè)所得稅額的計算 |
適用稅率（10%） |
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11 |
應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅額11=9X10 |
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12 |
實際征收率（10%） |
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13 |
實際應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅額13=9X12 |
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14 |
減免企業(yè)所得稅額14=11-13 |
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以下內(nèi)容適用于主管稅務(wù)機關(guān)指定扣繳情況填寫： |
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行次 |
項目 |
依法申報數(shù)據(jù) |
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15 |
行業(yè)：?承包工程作業(yè)、設(shè)計和咨詢勞務(wù) ?管理服務(wù) ?其他勞務(wù)或勞務(wù)以外經(jīng)營活動 ?國際運輸 |
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16 |
本次申報的收入總額 |
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17 |
稅務(wù)機關(guān)核定的利率（%） |
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18 |
應(yīng)納稅所得額18=16X17 |
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19 |
稅率（25%） |
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20 |
應(yīng)納企業(yè)所得稅額20=18X19 |
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21 |
減免所得稅額 |
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22 |
實際應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅額22=20-21 |
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謹聲明：此扣繳所得稅報告是根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》及其實施條例和相關(guān)協(xié)定和國家有關(guān)稅收規(guī)定填報的，是真實的、可靠的、完整的。 聲明人簽字 年 月 日 |
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扣繳義務(wù)人（納稅人）公章
經(jīng)辦人
申報日期： 年 月 日 |
代理申報中介機構(gòu)公章
經(jīng)辦人及其執(zhí)業(yè)證件號碼：
代理申報日期： 年 月 日 |
主管稅務(wù)機關(guān)受理專用公章
受理人
受理日期： 年 月 日 |
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國家稅務(wù)總局監(jiān)制
【表單說明】
《中華人民共和國扣繳企業(yè)所得稅報告表》填報說明
一、本表適用于扣繳義務(wù)人以及扣繳義務(wù)人未依法扣繳或者無法履行扣繳義務(wù)情況下自行申報的納稅人，按照《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》及其實施條例的規(guī)定，對下列所得，按次或按期扣繳或申報企業(yè)所得稅稅款的報告。
1.非居民企業(yè)在中國境內(nèi)未設(shè)立機構(gòu)、場所的，應(yīng)當就其來源于中國境內(nèi)的所得繳納企業(yè)所得稅。
2.非居民企業(yè)雖設(shè)立機構(gòu)、場所但取得的所得與其所設(shè)機構(gòu)、場所沒有實際聯(lián)系的，應(yīng)當就其來源于中國境內(nèi)的所得繳納企業(yè)所得稅。
3.非居民企業(yè)在中國境內(nèi)取得承包工程作業(yè)和提供勞務(wù)所得并實行指定扣繳的。
二、扣繳義務(wù)人應(yīng)當按稅法規(guī)定期限向主管稅務(wù)機關(guān)報送本表，并同時報送主管稅務(wù)機關(guān)要求報送的其他資料。
三、扣繳義務(wù)人確有困難不能按規(guī)定期限報送本表的, 應(yīng)當在規(guī)定的報送期限內(nèi)向主管稅務(wù)機關(guān)提出書面延期申請，經(jīng)主管稅務(wù)機關(guān)核準，在核準的期限內(nèi)辦理。
四、扣繳義務(wù)人不依法履行扣繳義務(wù)的，將按《中華人民共和國稅收征收管理法》及其實施細則的有關(guān)規(guī)定處理。
五、本表中所稱國家有關(guān)稅收規(guī)定除另有說明外，均指《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》及其實施條例的有關(guān)規(guī)定，以及國務(wù)院、國務(wù)院財政、稅務(wù)主管部門根據(jù)稅法制定的相關(guān)規(guī)定。
六、本表要求中、英兩種文字填寫的欄目，應(yīng)當使用中、英文同時填寫。
七、本表各欄填寫如下：
1.扣繳義務(wù)人進行扣繳報告的選擇“扣繳申報”，納稅人自行申報的選擇“自行申報”。
2.扣繳義務(wù)人納稅識別號：填寫扣繳義務(wù)人稅務(wù)登記證上注明的“納稅人識別號”。
3.名稱：填寫稅務(wù)登記證所載扣繳義務(wù)人的全稱。
4.地址：填寫稅務(wù)登記證所載扣繳義務(wù)人的地址。
5.經(jīng)濟類型代碼及名稱：按企業(yè)的經(jīng)濟類型和稅務(wù)機關(guān)確認的相應(yīng)代碼填寫。
6.經(jīng)濟行業(yè)分類代碼及名稱：按企業(yè)的經(jīng)濟行業(yè)和國家稅務(wù)總局確認的、根據(jù)《國民經(jīng)濟行業(yè)分類》（GB/T4754—2002）編制的《經(jīng)濟行業(yè)代碼》（代碼位數(shù)6位）填寫。
7.聯(lián)系人、聯(lián)系電話、郵政編碼：填寫扣繳義務(wù)人的經(jīng)辦人、聯(lián)系電話及其郵政編碼。
8.納稅人在中國納稅識別號：是指自行申報的納稅人填寫在中國的納稅識別代碼。
9.納稅人在其居民國納稅識別號：填寫納稅人在其居民國（地區(qū)）的納稅識別代碼。
10.居民國（地區(qū)）名稱及代碼：填寫非居民企業(yè)居民國（地區(qū)）的名稱和代碼，設(shè)立常駐代表機構(gòu)或來華承包工程、提供勞務(wù)的非居民企業(yè)填寫非居民企業(yè)的居民國（地區(qū)）的名稱和代碼。
11.納稅人在中國境內(nèi)的名稱：填寫納稅人在中國境內(nèi)的全稱。
12.納稅人在其居民國名稱：填寫納稅人在其居民國（地區(qū)）的全稱。
13.納稅人在其居民國地址：填寫納稅人在其居民國（地區(qū)）的注冊地址。
14.申報所得類型及代碼：請按照如后的類型及代碼進行填寫，股息紅利所得—10，利息所得—11，特許權(quán)使用費所得—12，轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)所得—13，不動產(chǎn)租金—6，承包工程、提供勞務(wù)所得、其他租金—7，國際運輸—8，其他所得—21。
15.本次申報所得的取得日期：按照合同規(guī)定取得所得的日期填寫，即填寫支付日期或應(yīng)支付日期。
16.合同名稱：填寫非居民企業(yè)在我國境內(nèi)承包工程、提供勞務(wù)或通過其他方式取得來源于我國境內(nèi)的所得與我國居民企業(yè)簽訂的合同名稱。
17.合同編號：填寫非居民企業(yè)在我國境內(nèi)承包工程、提供勞務(wù)或通過其他方式取得來源于我國境內(nèi)的所得與我國居民企業(yè)簽訂合同的合同編號和稅務(wù)機關(guān)要求填報的其他信息。
18.合同執(zhí)行起始時間：填寫合同開始執(zhí)行的年月日。
19.合同執(zhí)行終止時間：填寫合同執(zhí)行完畢或終止執(zhí)行的年月日。
20.合同總金額和幣種：填寫非居民企業(yè)在我國境內(nèi)承包工程、提供勞務(wù)或通過其他方式取得來源于我國境內(nèi)的所得與我國居民企業(yè)簽訂的合同上注明的應(yīng)稅總金額，幣種為合同注明的幣種。
21.是否享受稅收協(xié)定待遇：稅收協(xié)定是指中華人民共和國政府對外簽署的避免雙重征稅協(xié)定（含與香港、澳門特別行政區(qū)簽署的稅收安排，統(tǒng)稱稅收協(xié)定），享受稅收協(xié)定待遇的選擇“是”，不享受的選擇“否”。
22.適用稅收協(xié)定條款:按以下條款選擇：(1)股息條款（2）利息條款（3）特許權(quán)使用費條款或技術(shù)服務(wù)費條款（4）財產(chǎn)收益條款（5）海運、空運和陸運條款（6）常設(shè)機構(gòu)及營業(yè)利潤條款（7）其他所得條款。
23.是否享受其他類協(xié)定待遇：是指享受稅收協(xié)定以外的其他類協(xié)定稅收優(yōu)惠，例如海運協(xié)定、航空協(xié)定、互免國際運輸收入?yún)f(xié)議等，享受的選擇“是”，不享受的選擇“否”。
24.其他類協(xié)定名稱：如享受稅收協(xié)定外的其他類協(xié)定規(guī)定的稅收優(yōu)惠，請?zhí)顚懴嚓P(guān)協(xié)定或協(xié)議全稱。
25.是否享受國內(nèi)稅法優(yōu)惠: 享受國內(nèi)稅法優(yōu)惠的選擇“是”，不享受的選擇“否”。
26.國內(nèi)稅法優(yōu)惠項目：按以下內(nèi)容填寫：(1) 外國政府利息免征企業(yè)所得稅（2）國際金融組織利息免征企業(yè)所得稅（3）QFII和RQFII股票轉(zhuǎn)讓免征企業(yè)所得稅（4）滬港通A股轉(zhuǎn)讓免征企業(yè)所得稅（5）投資者從證券投資基金分配中取得的收入暫不征收企業(yè)所得稅（6）分配08年以前股息紅利免征企業(yè)所得稅（7）非居民企業(yè)購買國債利息免征企業(yè)所得稅（8）非居民企業(yè)取得的地方政府債券利息所得免征企業(yè)所得稅（9）非居民企業(yè)取得的中國鐵路建設(shè)債券利息所得減半征收企業(yè)所得稅（10）海峽兩岸海上直航免征企業(yè)所得稅（11）海峽兩岸空中直航免征企業(yè)所得稅。
27.是否享受稅收協(xié)定待遇、是否享受其他類協(xié)定待遇、是否享受國內(nèi)稅法優(yōu)惠不能同時選擇“是”。
28.匯率：填寫每1單位外幣兌換人民幣的額度，按國家公布牌價折算。
29.扣除額：填寫轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)所得類型中允許扣除的金額及其他允許扣除項目的金額。
30.所得減免：填寫本說明第26項所列國內(nèi)稅法優(yōu)惠的所得金額或?qū)儆诙愂諈f(xié)定規(guī)定所得減免金額。包括享受稅收協(xié)定財產(chǎn)收益、其他所得條款待遇不構(gòu)成在中國納稅義務(wù)的免稅所得金額。
31.適用稅率：稅法規(guī)定的申報的所得項目適用的稅率10%。
32.實際征收率：我國與企業(yè)居民國（地區(qū)）簽訂的稅收協(xié)定中對該項申報所得的實際應(yīng)納稅額占申報所得比例低于10%的，填寫根據(jù)稅收協(xié)定應(yīng)適用的實際稅款征收率，如稅收協(xié)定規(guī)定股息、利息、特許權(quán)使用費協(xié)定稅率，特許權(quán)使用費條款調(diào)整計稅基數(shù)的百分比，利息免征所得稅的填寫實際征收率為0等。
33.減免企業(yè)所得稅額：反映稅收協(xié)定待遇優(yōu)惠稅率的減免稅額。即本說明第22項第（1）、第（2）、第（3）子項規(guī)定的優(yōu)惠稅率的減免稅額。
34.行業(yè)：納稅人根據(jù)實際經(jīng)營的業(yè)務(wù)所屬類型進行勾選。
35.本次申報的收入總額：填寫非居民企業(yè)在中國境內(nèi)承包工程作業(yè)和提供勞務(wù)，實行指定扣繳的情況下取得的收入總額。包括在指定扣繳情況下，享受稅收協(xié)定和其他類協(xié)定待遇和國內(nèi)法有關(guān)稅收優(yōu)惠的免稅申報，即填報根據(jù)本說明第22項第（5）、第（6）子項，第23項和第26項第（10）、第（11）子項規(guī)定的免稅收入金額，此種情況只填寫收入總額，以下欄次不填寫。
36.減免所得稅額：填報例如國際運輸?shù)绕渌悈f(xié)定規(guī)定的減免所得稅額。
37.聲明人簽字：由扣繳義務(wù)人或非居民企業(yè)的法定代表人或其授權(quán)代表負責人簽字。
38.申報日期：填寫實際向主管稅務(wù)機關(guān)進行納稅申報的當日。
八、本表一式二份，一份由企業(yè)留存，一份由主管稅務(wù)機關(guān)備查。
