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廣東省稅務局居民企業(yè)（查賬征收）企業(yè)所得稅月（季）度申報指南
95商服網
? ? 來源：廣東省稅務局 ? 關注：5648
居民企業(yè)（查賬征收）企業(yè)所得稅月（季）度申報
場景名稱： 暫無其他場景可以選擇
【申請條件】
實行查賬征收方式的居民企業(yè)，應當就其來源于中國境內、境外的所得，在季度或月份終了后15日內向主管稅務機關辦理企業(yè)所得稅月（季）度預繳申報。
【設立依據】
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【辦理資料】
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1.在實體辦稅服務廳辦理的，均提供紙質版材料；填表說明中無特別要求的，辦理資料均按一式一份提供；已實名認證的辦稅人員可免于提供其身份證件復印件。 2.對實行實名制管理的納稅人，在廣東省電子稅務局（包括網頁版、微信、APP）、自助辦稅終端等電子辦稅渠道辦理涉稅費事項的，免于報送紙質資料，另有規(guī)定的除外。免于報送的紙質資料由納稅人留存?zhèn)洳?，納稅人對于電子資料的真實性以及與留存?zhèn)洳榧堎|資料的一致性負責。 |
| 序號 | 資料名稱 | 報送條件 | 資料形式 | ||
| 1 | A06635《A200000 中華人民共和國企業(yè)所得稅月（季）度預繳納稅申報表（A類）》 | 必報 |
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| 2 | A06636《A201010免稅收入、減計收入、所得減免等優(yōu)惠明細表》 | 享受免稅收入、減計收入、所得減免等稅收優(yōu)惠政策的實行查賬征收企業(yè)所得稅的居民企業(yè)納稅人填報 |
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| 3 | A06638《A201030減免所得稅優(yōu)惠明細表》 | 適用于享受減免所得稅額優(yōu)惠的實行查賬征收企業(yè)所得稅的居民企業(yè)納稅人填報 |
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| 4 | 在同一省、自治區(qū)、直轄市和計劃單列市內跨地、市（區(qū)、縣）設立的，實行匯總納稅辦法的居民企業(yè)，總分機構應報送省稅務機關規(guī)定的相關資料 | 在同一省、自治區(qū)、直轄市和計劃單列市內跨地、市（區(qū)、縣）設立的，實行匯總納稅辦法的居民企業(yè)總分機構 |
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| 5 | A06779《技術成果投資入股企業(yè)所得稅遞延納稅備案表》 | 適用遞延納稅政策的企業(yè)，在投資完成后首次預繳申報時報送 |
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| 6 | A06547《居民企業(yè)參股外國企業(yè)信息報告表》 | 居民企業(yè)成立或參股外國企業(yè)，或者處置已持有的外國企業(yè)股份或有表決權股份，符合以下情形之一，且按照中國會計制度可確認的，應當在辦理企業(yè)所得稅預繳申報時向主管稅務提交： （1）居民企業(yè)直接或間接持有外國企業(yè)股份或有表決權股份達到10%（含）以上； （2）居民企業(yè)在被投資外國企業(yè)中直接或間接持有的股份或有表決權股份自不足10%的狀態(tài)改變?yōu)檫_到或超過10%的狀態(tài)； （3）居民企業(yè)在被投資外國企業(yè)中直接或間接持有的股份或有表決權股份自達到或超過10%的狀態(tài)改變?yōu)椴蛔?0%的狀態(tài)。 |
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| 7 | 建筑企業(yè)總機構直接管理的跨地區(qū)經營項目部就地預繳稅款的完稅證明 | 跨省、自治區(qū)、直轄市和計劃單列市經營的建筑企業(yè)總機構在辦理企業(yè)所得稅預繳時報送 |
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| 8 | A06640《A202000企業(yè)所得稅匯總納稅分支機構所得稅分配表》 | 跨地區(qū)經營匯總納稅企業(yè)的總機構填報 |
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| 9 | A06637《A201020固定資產加速折舊（扣除）優(yōu)惠明細表》 | 享受固定資產加速折舊和一次性扣除優(yōu)惠政策的實行查賬征收企業(yè)所得稅的居民企業(yè)納稅人填報 |
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【表證單書】
1.A06635《A200000 中華人民共和國企業(yè)所得稅月（季）度預繳納稅申報表（A類）》.docx
2.A06636《A201010免稅收入、減計收入、所得減免等優(yōu)惠明細表》.docx
3.A06638《A201030減免所得稅優(yōu)惠明細表》.docx
4.A06779《技術成果投資入股企業(yè)所得稅遞延納稅備案表》.docx
5.A06547《居民企業(yè)參股外國企業(yè)信息報告表》.docx
6.A06640《A202000企業(yè)所得稅匯總納稅分支機構所得稅分配表》.docx
7.A06637《A201020固定資產加速折舊（扣除）優(yōu)惠明細表》.docx
【辦理地點】
【辦理時間】
即時辦結
【聯(lián)系電話】
12366
【收費標準】
不收費
【辦理機構】
主管稅務機關
【辦理流程】
【納稅人注意事項】
1.納稅人對報送材料的真實性和合法性承擔責任。
2.文書表單可在省稅務機關門戶網站查詢下載或到辦稅服務廳領取。
3.稅務機關提供“最多跑一次”服務。納稅人在資料完整且符合法定受理條件的前提下，最多只需要到稅務機關跑一次。
4.納稅人提交的電子資料信息，應當使用符合《中華人民共和國電子簽名法》規(guī)定條件的可靠的電子簽名，其與手寫簽名或者蓋章具有同等法律效力。
5.納稅人未按照規(guī)定的期限辦理納稅申報和報送納稅資料的，將影響納稅信用評價結果，并依照《中華人民共和國稅收征收管理法》有關規(guī)定承擔相應法律責任。
6.納稅人提交的相關證照、批準文書等信息能夠通過政府信息共享獲取的，只需要納稅人提供上述材料的名稱、文號、編碼等信息供查詢驗證，不再提交材料原件或復印件。
7.企業(yè)所得稅分月或者分季預繳，由稅務機關具體核定。符合條件的小型微利企業(yè)，實行按季度申報預繳企業(yè)所得稅。
8.納稅人在納稅期內沒有應納稅款的，也應當按照規(guī)定辦理申報納稅。
9.符合享受企業(yè)所得稅優(yōu)惠條件的納稅人，采取“自行判別、申報享受、相關資料留存?zhèn)洳椤钡霓k理方式。通過填報企業(yè)所得稅納稅申報表享受稅收優(yōu)惠。
10.自2019年1月1日至2021年12月31日，對小型微利企業(yè)年應納稅所得額不超過100萬元的部分，減按25%計入應納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅；對年應納稅所得額超過100萬元但不超過300萬元的部分，減按50%計入應納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。
2.文書表單可在省稅務機關門戶網站查詢下載或到辦稅服務廳領取。
3.稅務機關提供“最多跑一次”服務。納稅人在資料完整且符合法定受理條件的前提下，最多只需要到稅務機關跑一次。
4.納稅人提交的電子資料信息，應當使用符合《中華人民共和國電子簽名法》規(guī)定條件的可靠的電子簽名，其與手寫簽名或者蓋章具有同等法律效力。
5.納稅人未按照規(guī)定的期限辦理納稅申報和報送納稅資料的，將影響納稅信用評價結果，并依照《中華人民共和國稅收征收管理法》有關規(guī)定承擔相應法律責任。
6.納稅人提交的相關證照、批準文書等信息能夠通過政府信息共享獲取的，只需要納稅人提供上述材料的名稱、文號、編碼等信息供查詢驗證，不再提交材料原件或復印件。
7.企業(yè)所得稅分月或者分季預繳，由稅務機關具體核定。符合條件的小型微利企業(yè)，實行按季度申報預繳企業(yè)所得稅。
8.納稅人在納稅期內沒有應納稅款的，也應當按照規(guī)定辦理申報納稅。
9.符合享受企業(yè)所得稅優(yōu)惠條件的納稅人，采取“自行判別、申報享受、相關資料留存?zhèn)洳椤钡霓k理方式。通過填報企業(yè)所得稅納稅申報表享受稅收優(yōu)惠。
10.自2019年1月1日至2021年12月31日，對小型微利企業(yè)年應納稅所得額不超過100萬元的部分，減按25%計入應納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅；對年應納稅所得額超過100萬元但不超過300萬元的部分，減按50%計入應納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。
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