香港投資者在內(nèi)地投資設(shè)立機(jī)構(gòu)／企業(yè)操作指南

開設(shè)業(yè)務(wù)

外商投資者在內(nèi)地設(shè)立機(jī)構(gòu)／企業(yè)的主要形式

外商投資者在內(nèi)地投資設(shè)立機(jī)構(gòu)／企業(yè)，主要有以下幾種形式。香港投資者參照外資的安排執(zhí)行。

外國企業(yè)常駐代表機(jī)構(gòu)

外國企業(yè)常駐代表機(jī)構(gòu)（以下簡(jiǎn)稱“常駐代表機(jī)構(gòu)”）可從事與其母公司業(yè)務(wù)有關(guān)的非營利性活動(dòng)，或進(jìn)行與業(yè)務(wù)有關(guān)的聯(lián)絡(luò)活動(dòng)，但不得從事直接性經(jīng)營活動(dòng)。常駐代表機(jī)構(gòu)不具有法人資格。

在廣東省設(shè)立常駐代表機(jī)構(gòu)，需要首先向主管部門提交申請(qǐng)。在市場(chǎng)監(jiān)督管理部門審批之后會(huì)向常駐代表機(jī)構(gòu)頒發(fā)登記證和代表證。常駐代表機(jī)構(gòu)在領(lǐng)取登記證后需與相關(guān)政府部門辦理登記手續(xù)。

個(gè)體工商戶

作為《內(nèi)地與香港關(guān)于建立更緊密經(jīng)貿(mào)關(guān)系的安排》（CEPA）的一項(xiàng)優(yōu)惠政策，香港永久性居民中的中國公民可以依照內(nèi)地有關(guān)法律、法規(guī)和行政規(guī)章，在內(nèi)地各省、自治區(qū)、直轄市設(shè)立個(gè)體工商戶，無需經(jīng)過外資審批，沒有從業(yè)人員人數(shù)和經(jīng)營面積的限制。個(gè)體工商戶可以從事的經(jīng)營范圍包括零售、餐飲、電腦服務(wù)、廣告制作、診所、經(jīng)濟(jì)貿(mào)易咨詢和企業(yè)管理咨詢等在內(nèi)的多種行業(yè)。

欲了解詳情，請(qǐng)參廣東省市場(chǎng)監(jiān)督管理局網(wǎng)站：
這連結(jié)會(huì)以新視窗打開。http://amr.gd.gov.cn/

外商投資企業(yè)

2019年3月15日，第十三屆全國人民代表大會(huì)第二次會(huì)議通過了《中華人民共和國外商投資法》（以下簡(jiǎn)稱“《外商投資法》”）?！?a data-name="internal-link" href="http://smohamad.com/article/41302.html" title="外商投資法">外商投資法》自2020年1月1日起施行，《中華人民共和國中外合資經(jīng)營企業(yè)法》、《中華人民共和國外資企業(yè)法》、《中華人民共和國中外合作經(jīng)營企業(yè)法》同時(shí)廢止。依據(jù)《外商投資法》規(guī)定，外商投資企業(yè)是指全部或者部分由外國投資者投資，依照內(nèi)地法律在境內(nèi)經(jīng)登記注冊(cè)設(shè)立的企業(yè)。境外投資者可以在內(nèi)地投資設(shè)立的企業(yè)形式主要是外資有限責(zé)任公司、外資股份有限公司、港澳臺(tái)有限責(zé)任公司和港澳臺(tái)股份有限公司四類。

對(duì)于《外商投資法》施行前設(shè)立的外商投資企業(yè)（如中外合資經(jīng)營企業(yè)、中外合作經(jīng)營企業(yè)、外商獨(dú)資企業(yè)、外商投資合伙企業(yè)等，以下簡(jiǎn)稱“現(xiàn)有外商投資企業(yè)”），在《外商投資法》施行后5年內(nèi)，可以依照《中華人民共和國公司法》、《中華人民共和國合伙企業(yè)法》等法律的規(guī)定調(diào)整其組織形式、組織機(jī)構(gòu)等，并依法辦理變更登記，也可以繼續(xù)保留原企業(yè)組織形式、組織機(jī)構(gòu)等。

自2025年1月1日起，對(duì)未依法調(diào)整組織形式、組織機(jī)構(gòu)等并辦理變更登記的現(xiàn)有外商投資企業(yè)，市場(chǎng)監(jiān)督管理部門不予辦理其申請(qǐng)的其他登記事項(xiàng)，并將相關(guān)情形予以公示。

同時(shí)，現(xiàn)有外商投資企業(yè)的組織形式、組織機(jī)構(gòu)調(diào)整后，原合營、合作各方在合同中約定的股權(quán)或者權(quán)益轉(zhuǎn)讓辦法、收益分配方法、剩余財(cái)產(chǎn)分配方法等，可以繼續(xù)按照約定辦理。

欲了解《外商投資法》的詳情，請(qǐng)參考內(nèi)地政府網(wǎng)站：
這連結(jié)會(huì)以新視窗打開。http://www.gov.cn/xinwen/2019-03/20/content_5375360.htm

外商投資項(xiàng)目審批

內(nèi)地對(duì)外商投資實(shí)行負(fù)面清單外準(zhǔn)入制度。2020年1月1日起正式生效的《外商投資法》規(guī)定，對(duì)外商投資實(shí)行準(zhǔn)入前國民待遇加負(fù)面清單管理制度。準(zhǔn)入前國民待遇，是指在投資準(zhǔn)入階段給予外國投資者及其投資不低于本國投資者及其投資的待遇；所稱負(fù)面清單，是指國家規(guī)定在特定領(lǐng)域?qū)ν馍掏顿Y實(shí)施的準(zhǔn)入特別管理措施。國家對(duì)負(fù)面清單之外的外商投資，給予國民待遇。港澳臺(tái)投資可參照或比照適用《外商投資法》。

《外商投資準(zhǔn)入特別管理措施（負(fù)面清單）（2021年版）》自 2022年 1月1日起施行，將全國外資準(zhǔn)入負(fù)面清單條目由 2020年的 33條減至 2021年的 31條。《外商投資準(zhǔn)入特別管理措施（負(fù)面清單）（2020年版）》同時(shí)廢止。

《自由貿(mào)易試驗(yàn)區(qū)外商投資準(zhǔn)入特別管理措施（負(fù)面清單）（2021年版）》自2022年1月1日起施行，將負(fù)面清單條目由2020年的30條減至2021年的27條?！蹲杂少Q(mào)易試驗(yàn)區(qū)外商投資準(zhǔn)入特別管理措施（負(fù)面清單）（2020年版）》同時(shí)廢止。

完整清單內(nèi)容請(qǐng)參考內(nèi)地政府網(wǎng)站：

• 《外商投資準(zhǔn)入特別管理措施（負(fù)面清單）（2021年版）》:
  這連結(jié)會(huì)以新視窗打開。https://www.ndrc.gov.cn/xxgk/zcfb/fzggwl/202112/t20211227_1310020.html
• 《自由貿(mào)易試驗(yàn)區(qū)外商投資準(zhǔn)入特別管理措施（負(fù)面清單）（2021年版）》:
  這連結(jié)會(huì)以新視窗打開。https://www.ndrc.gov.cn/xxgk/zcfb/fzggwl/202112/t20211227_1310019_ext.html

外商投資企業(yè)的一般設(shè)立審批流程

根據(jù)《外商投資法》，自2020年1月1日起，不再執(zhí)行外商投資企業(yè)設(shè)立商務(wù)備案與工商登記“一口辦理”。在申請(qǐng)外商投資企業(yè)設(shè)立、變更登記時(shí)，應(yīng)當(dāng)填寫外商投資初始報(bào)告、變更報(bào)告。提交外商投資信息報(bào)告不是辦理外商投資企業(yè)登記注冊(cè)的必要條件。登記機(jī)關(guān)不對(duì)外商投資信息報(bào)告進(jìn)行審查。企業(yè)提交企業(yè)登記申請(qǐng)后，可以繼續(xù)填寫外商投資信息報(bào)告。外國投資者或者外商投資企業(yè)應(yīng)當(dāng)通過國家企業(yè)信用信息公示系統(tǒng)報(bào)送“多報(bào)合一”年報(bào)。

在申請(qǐng)外商投資企業(yè)登記時(shí)，企業(yè)向登記機(jī)關(guān)提交的外國投資者的主體資格證明或者身份證明應(yīng)當(dāng)經(jīng)所在國家公證機(jī)關(guān)公證人證明并經(jīng)中國駐該國使（領(lǐng)）館認(rèn)證。

香港特別行政區(qū)、澳門特別行政區(qū)和臺(tái)灣地區(qū)投資者的主體資格證明或者身份證明應(yīng)當(dāng)按照專項(xiàng)規(guī)定或者協(xié)議，依法提供當(dāng)?shù)毓C機(jī)構(gòu)的公證文件。香港特別行政區(qū)、澳門特別行政區(qū)自然人投資者的身份證明為當(dāng)?shù)赜谰眯跃用裆矸葑C、特別行政區(qū)護(hù)照或者內(nèi)地公安部門頒發(fā)的港澳居民居住證、內(nèi)地出入境管理部門頒發(fā)的往來內(nèi)地通行證；提交港澳居民居住證或者往來內(nèi)地通行證的，無需公證。

一般情況下，設(shè)立外商投資企業(yè)的申請(qǐng)經(jīng)主管市場(chǎng)監(jiān)督管理部門批準(zhǔn)后，可領(lǐng)取企業(yè)營業(yè)執(zhí)照、安排企業(yè)注冊(cè)資本的注資、到公安部門刻制公司印章、到銀行開立銀行賬戶以及到稅務(wù)、外匯、海關(guān)等政府機(jī)關(guān)進(jìn)行登記／備案等。自2015年10月1日起，新設(shè)立企業(yè)領(lǐng)取由工商行政管理部門核發(fā)加載法人和其他組織統(tǒng)一社會(huì)信用代碼的營業(yè)執(zhí)照后，無需再次進(jìn)行稅務(wù)、統(tǒng)計(jì)、財(cái)政登記，不再領(lǐng)取稅務(wù)登記證、組織機(jī)構(gòu)代碼證、財(cái)政登記證等。具體的外商投資企業(yè)登記、設(shè)立流程及手續(xù)，可以參考以下廣東省政府部門網(wǎng)站。

• 廣東省商務(wù)廳：這連結(jié)會(huì)以新視窗打開。http://com.gd.gov.cn/
• 廣東省市場(chǎng)監(jiān)督管理局：這連結(jié)會(huì)以新視窗打開。http://amr.gd.gov.cn/
• 廣東省公安廳：這連結(jié)會(huì)以新視窗打開。http://gdga.gd.gov.cn/
• 國家稅務(wù)總局廣東省稅務(wù)局：這連結(jié)會(huì)以新視窗打開。http://guangdong.chinatax.gov.cn/gdsw/index.shtml
• 國家外匯管理局：這連結(jié)會(huì)以新視窗打開。http://www.safe.gov.cn/
• 海關(guān)總署廣東分署：這連結(jié)會(huì)以新視窗打開。http://gdfs.customs.gov.cn/

欲從事某些特殊行業(yè)，除需取得商務(wù)部門對(duì)于成立外商投資企業(yè)的審批外，還需取得行業(yè)主管部門的前置審批，獲得經(jīng)營許可后方可申請(qǐng)?jiān)O(shè)立公司從事該行業(yè)的運(yùn)營。

上述關(guān)于在廣東省設(shè)立外商投資企業(yè)流程信息僅為一般性介紹，只供參考，并非法律或其他專業(yè)意見。如需了解具體問題及實(shí)際操作，請(qǐng)參閱廣東政務(wù)服務(wù)網(wǎng)網(wǎng)站：這連結(jié)會(huì)以新視窗打開。https://qykb.gdzwfw.gov.cn/qcdzhdj/，或向具有執(zhí)業(yè)資質(zhì)的中國律師事務(wù)所或?qū)I(yè)咨詢機(jī)構(gòu)進(jìn)行咨詢。一般專業(yè)咨詢機(jī)構(gòu)均提供代理投資者辦理外商投資企業(yè)設(shè)立手續(xù)的服務(wù)，包括協(xié)助起草公司章程、企業(yè)設(shè)立申請(qǐng)等文件、準(zhǔn)備企業(yè)設(shè)立申請(qǐng)的相關(guān)表格和與相應(yīng)的政府機(jī)關(guān)溝通等。

外商投資企業(yè)的注冊(cè)資本

外資企業(yè)的投資總額是指開辦外資企業(yè)所需資金總額，即按其生產(chǎn)規(guī)模需要投入的基本建設(shè)資金和生產(chǎn)流動(dòng)資金的總和。而注冊(cè)資本是指為設(shè)立外資企業(yè)在市場(chǎng)監(jiān)督管理部門登記的資本總額，即外商投資企業(yè)的投資者認(rèn)繳的全部出資額。投資者以該出資額為限，對(duì)外資企業(yè)的債務(wù)負(fù)責(zé)。依據(jù)國務(wù)院2014年2月7日公布的《注冊(cè)資本登記制度改革方案》，除法律、行政法規(guī)以及國務(wù)院決定對(duì)特定行業(yè)注冊(cè)資本最低限額另有規(guī)定外，對(duì)注冊(cè)資本登記條件予以放寬。

欲了解《注冊(cè)資本登記制度改革方案》的詳情，請(qǐng)參考內(nèi)地政府網(wǎng)站：
這連結(jié)會(huì)以新視窗打開。http://www.gov.cn/zwgk/2014-02/18/content_2611545.htm

在實(shí)際操作中，負(fù)責(zé)審批的商務(wù)部門會(huì)對(duì)外資企業(yè)的注冊(cè)資本額是否與其經(jīng)營規(guī)模相適應(yīng)做出判斷，決定是否批準(zhǔn)其設(shè)立。對(duì)于外商投資企業(yè)投資總額和注冊(cè)資本的具體要求，可以向具有執(zhí)業(yè)資質(zhì)的中國律師事務(wù)所或?qū)I(yè)咨詢機(jī)構(gòu)查詢，并與主管的商務(wù)部門和市場(chǎng)監(jiān)督管理部門溝通。

租賃公司辦公場(chǎng)所的要求

若投資者需租賃經(jīng)營場(chǎng)所，在準(zhǔn)備租賃合同時(shí)需要注意以下幾點(diǎn)：

1. 租賃合同應(yīng)該由投資者的法定代表人或授權(quán)簽字人簽署。
2. 租賃合同中應(yīng)寫明該房屋將登記為擬成立的外商投資企業(yè)的所在，在外商投資企業(yè)登記注冊(cè)后承租方將由投資方轉(zhuǎn)為該外商投資企業(yè)。
3. 房屋擁有者應(yīng)該提供所租房屋的《房屋所有權(quán)證》。對(duì)于使用暫未取得《房屋所有權(quán)證》的房屋從事經(jīng)營的，應(yīng)當(dāng)提交工商部門要求的相應(yīng)證明文件。
4. 作為經(jīng)營場(chǎng)所的房屋，其《房屋所有權(quán)證》上列明的房屋用途一般須為商業(yè)用途。若投資人租賃住宅并將其改變?yōu)榻?jīng)營性用房的，應(yīng)當(dāng)符合國家和所在地法律或管理的規(guī)定。住宅及住宅樓底層規(guī)劃為商業(yè)用途的房屋不得從事餐飲服務(wù)、歌舞娛樂、提供互聯(lián)網(wǎng)上網(wǎng)服務(wù)、生產(chǎn)加工和制造、經(jīng)營危險(xiǎn)化學(xué)品等活動(dòng)，以及其他禁止經(jīng)營的行業(yè)。

欲了解設(shè)立外商投資企業(yè)時(shí)對(duì)于企業(yè)經(jīng)營場(chǎng)所的具體規(guī)定，請(qǐng)參考廣東省市場(chǎng)監(jiān)督管理局網(wǎng)站：
這連結(jié)會(huì)以新視窗打開。http://amr.gd.gov.cn/

勞工

內(nèi)地勞動(dòng)法律、法規(guī)

《中華人民共和國勞動(dòng)合同法》自2008年1月1日起施行，對(duì)中國境內(nèi)的企業(yè)和各類組織與勞動(dòng)者建立勞動(dòng)關(guān)系，訂立、履行、變更、解除或者終止勞動(dòng)合同加以規(guī)定。2012年全國人大常委會(huì)對(duì)2008年開始實(shí)施的勞動(dòng)合同法加以修改，修改后的《勞動(dòng)合同法》自2013年7月1日起實(shí)施。

《勞動(dòng)合同法》要求用人單位與員工建立勞動(dòng)關(guān)系，應(yīng)當(dāng)自用工之日起一個(gè)月內(nèi)訂立書面勞動(dòng)合同。對(duì)于用人單位不與員工簽訂勞動(dòng)合同的情形，若用人單位自用工之日起滿一年不與勞動(dòng)者訂立書面勞動(dòng)合同的，視為用人單位與勞動(dòng)者已訂立無固定期限勞動(dòng)合同，同時(shí)自用工之日滿一個(gè)月起至用工之日起滿一年的期間，應(yīng)當(dāng)向勞動(dòng)者每月支付兩倍的工資。

2021年7月1日，人力資源和社會(huì)保障部辦公廳發(fā)布《電子勞動(dòng)合同訂立指引》（“《指引》”），指導(dǎo)有訂立電子勞動(dòng)合同意愿的用人單位和勞動(dòng)者，參照《指引》協(xié)商一致訂立電子勞動(dòng)合同，確保電子勞動(dòng)合同真實(shí)、完整、準(zhǔn)確、不被篡改。

欲了解《中華人民共和國勞動(dòng)合同法》的詳情，請(qǐng)參閱內(nèi)地政府網(wǎng)站：
這連結(jié)會(huì)以新視窗打開。http://www.mohrss.gov.cn/xxgk2020/fdzdgknr/zcfg/fl/202011/t20201102_394622.html

欲了解《電子勞動(dòng)合同訂立指引》的詳情，請(qǐng)參閱內(nèi)地政府網(wǎng)站：
這連結(jié)會(huì)以新視窗打開。http://www.mohrss.gov.cn//xxgk2020/fdzdgknr/zcfg/gfxwj/ldgx/202107/t20210709_418119.html

雇用員工方面應(yīng)注意的問題

在員工招聘方面，外商投資企業(yè)及中國境內(nèi)的其他用人單位（統(tǒng)稱為“用人單位”）與常駐代表機(jī)構(gòu)有不同的人員招聘機(jī)制。依據(jù)1995年1月1日起施行的《中華人民共和國勞動(dòng)法》（2018年12月29日最新修訂）、2008年1月1日起施行的《中華人民共和國勞動(dòng)合同法》（2012年12月28日最新修訂）等法律法規(guī)規(guī)定，用人單位可以根據(jù)經(jīng)營需要，自行確定機(jī)構(gòu)設(shè)置和人員編制，并自行招聘員工。招聘可以通過多種渠道進(jìn)行，比如委托勞動(dòng)部門認(rèn)可的招聘中介、在新聞媒體上刊登招聘廣告等。

常駐代表機(jī)構(gòu)若需要在中國境內(nèi)雇用中國公民，則應(yīng)通過具有涉外勞務(wù)派遣資質(zhì)的單位進(jìn)行勞務(wù)派遣。常駐代表機(jī)構(gòu)與勞務(wù)派遣機(jī)構(gòu)簽訂提供相應(yīng)服務(wù)的合同，由勞務(wù)派遣機(jī)構(gòu)與中國員工建立勞動(dòng)合同關(guān)系。

港、澳、臺(tái)人員以往在內(nèi)地企業(yè)就業(yè)實(shí)行就業(yè)許可制度。但根據(jù)人力資源和社會(huì)保障部2018年8月23日發(fā)布的《關(guān)于香港澳門臺(tái)灣居民在內(nèi)地（大陸）就業(yè)有關(guān)事項(xiàng)的通知》等相關(guān)規(guī)定，自2018年7月28日起，港澳臺(tái)人員在內(nèi)地（大陸）就業(yè)不再需要辦理《臺(tái)港澳人員就業(yè)證》。港澳臺(tái)人員可使用港澳臺(tái)居民居住證、港澳居民來往內(nèi)地通行證、臺(tái)灣居民來往大陸通行證等有效身份證件辦理人力資源社會(huì)保障各項(xiàng)業(yè)務(wù)，以工商營業(yè)執(zhí)照、勞動(dòng)合同（聘用合同）、工資支付憑證或社會(huì)保險(xiǎn)繳費(fèi)記錄等作為其在內(nèi)地（大陸）就業(yè)的證明材料。

欲了解《關(guān)于香港澳門臺(tái)灣居民在內(nèi)地（大陸）就業(yè)有關(guān)事項(xiàng)的通知》的詳情，請(qǐng)參閱內(nèi)地政府網(wǎng)站：
這連結(jié)會(huì)以新視窗打開。http://www.mohrss.gov.cn/jycjs/gongzuotongzhi/201808/t20180828_300019.html

根據(jù)2011年11月生效的《個(gè)體工商戶條例》，個(gè)體工商戶可以根據(jù)經(jīng)營需要招聘從業(yè)人員，對(duì)于其雇員人數(shù)沒有限制。此外，個(gè)體工商戶應(yīng)當(dāng)與招用的雇員訂立勞動(dòng)合同，履行法律、行政法規(guī)規(guī)定和合同約定的義務(wù)。

薪金與福利

工時(shí)和工資制度

企業(yè)可以根據(jù)自身情況設(shè)定員工工資和福利標(biāo)準(zhǔn)，但應(yīng)符合國家和當(dāng)?shù)刈畹凸べY標(biāo)準(zhǔn)的規(guī)定。企業(yè)也可以根據(jù)自身管理需要建立員工激勵(lì)制度，比如績效獎(jiǎng)金、員工股票期權(quán)等，以吸引優(yōu)秀人才。員工工資必須以當(dāng)?shù)刎泿胖辽侔丛轮Ц叮l(fā)薪日可以在勞動(dòng)合同上進(jìn)行規(guī)定。外商投資企業(yè)及其他用人單位均應(yīng)遵守中國勞動(dòng)法律、法規(guī)規(guī)定的工時(shí)制度。對(duì)于執(zhí)行標(biāo)準(zhǔn)工時(shí)制的員工，員工每日工作時(shí)間不超過8小時(shí)，每周工作時(shí)間不超過40小時(shí)。對(duì)于符合相關(guān)條件的崗位，用人單位也可以根據(jù)當(dāng)?shù)匾?guī)定經(jīng)有關(guān)部門審批后執(zhí)行特殊工時(shí)制度。

在發(fā)放員工工資時(shí)，企業(yè)有義務(wù)代扣代繳工資應(yīng)納的個(gè)人所得稅，并將代扣代繳的個(gè)人所得稅款在納稅申報(bào)期內(nèi)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)并繳納。

社會(huì)保險(xiǎn)和住房公積金

依據(jù)2011年7月1日開始實(shí)施的《中華人民共和國社會(huì)保險(xiǎn)法》（2018年12月29日最新修訂），國家建立基本養(yǎng)老保險(xiǎn)、基本醫(yī)療保險(xiǎn)、工傷保險(xiǎn)、失業(yè)保險(xiǎn)、生育保險(xiǎn)等社會(huì)保險(xiǎn)制度。投資者在內(nèi)地注冊(cè)并經(jīng)營的企業(yè)應(yīng)當(dāng)依法為其員工繳納社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)，與員工個(gè)人繳存部分形成對(duì)該員工的社會(huì)保險(xiǎn)福利。

對(duì)于用人單位雇用的香港居民員工，用人單位亦應(yīng)當(dāng)為其辦理社會(huì)保險(xiǎn)。自2020年1月1日起施行的《香港澳門臺(tái)灣居民在內(nèi)地（大陸）參加社會(huì)保險(xiǎn)暫行辦法》，對(duì)在內(nèi)地（大陸）就業(yè)、居住和就讀的港澳臺(tái)居民參加社會(huì)保險(xiǎn)事宜作出如下規(guī)定，并規(guī)定參加社會(huì)保險(xiǎn)的港澳臺(tái)居民將依法享受社會(huì)保險(xiǎn)待遇：

• 用人單位依法聘用、招用的港澳臺(tái)居民，應(yīng)當(dāng)依法參加社會(huì)保險(xiǎn)，由用人單位和本人按照規(guī)定繳納社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)。
• 在內(nèi)地（大陸）依法從事個(gè)體工商經(jīng)營的港澳臺(tái)居民，可以按照注冊(cè)地有關(guān)規(guī)定參加職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)和職工基本醫(yī)療保險(xiǎn)。
• 在內(nèi)地（大陸）靈活就業(yè)且辦理港澳臺(tái)居民居住證的港澳臺(tái)居民，可以按照居住地有關(guān)規(guī)定參加職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)和職工基本醫(yī)療保險(xiǎn)。
• 在內(nèi)地（大陸）居住且辦理港澳臺(tái)居民居住證的未就業(yè)港澳臺(tái)居民，可以在居住地按照規(guī)定參加城鄉(xiāng)居民基本養(yǎng)老保險(xiǎn)和城鄉(xiāng)居民基本醫(yī)療保險(xiǎn)。
• 在內(nèi)地（大陸）就讀的港澳臺(tái)大學(xué)生，與內(nèi)地（大陸）大學(xué)生執(zhí)行同等醫(yī)療保障政策，按規(guī)定參加高等教育機(jī)構(gòu)所在地城鄉(xiāng)居民基本醫(yī)療保險(xiǎn)。

欲了解《香港澳門臺(tái)灣居民在內(nèi)地（大陸）參加社會(huì)保險(xiǎn)暫行辦法》的詳情，請(qǐng)參閱內(nèi)地政府網(wǎng)站：
這連結(jié)會(huì)以新視窗打開。http://www.mohrss.gov.cn/xxgk2020/gzk/gz/202112/t20211229_431769.html

另外，根據(jù)國務(wù)院頒布的《住房公積金管理?xiàng)l例》，企業(yè)及其在職職工應(yīng)繳存長期住房儲(chǔ)金，即住房公積金。

其他有關(guān)廣東省勞工方面的法律法規(guī)，請(qǐng)參閱廣東省人力資源和社會(huì)保障廳網(wǎng)站：
這連結(jié)會(huì)以新視窗打開。https://hrss.gd.gov.cn

稅務(wù)

外國投資者到內(nèi)地投資設(shè)立外商投資企業(yè)和常駐代表機(jī)構(gòu)，可能會(huì)涉及的主要內(nèi)地稅種包括企業(yè)所得稅、預(yù)提所得稅、增值稅、消費(fèi)稅、地方附加稅、印花稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、房產(chǎn)稅、契稅、土地增值稅及關(guān)稅等。香港投資者參照外國投資者的安排執(zhí)行。如需了解具體的稅務(wù)問題或其實(shí)際操作，可致電廣東省稅務(wù)機(jī)關(guān)咨詢熱線：(86 20) 12366。

企業(yè)所得稅

總體概況

依法在中國境內(nèi)成立的企業(yè)（如外商投資企業(yè)），或者依照外國（地區(qū)）法律成立但實(shí)際管理機(jī)構(gòu)在中國境內(nèi)的企業(yè)，應(yīng)就其源于中國境內(nèi)、境外的所得繳納企業(yè)所得稅，稅率為25%。對(duì)于在中國境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的外國企業(yè)，或者雖設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所但其所得的與其所設(shè)機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所沒有實(shí)際聯(lián)系的外國企業(yè)，應(yīng)當(dāng)就其來源于中國境內(nèi)的所得繳納預(yù)提所得稅，稅率為10%，預(yù)提所得稅率可能依據(jù)中國簽訂的國際稅收協(xié)定予以降低。

企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅所得額以企業(yè)利潤為主要依據(jù)，但不是直接意義上的會(huì)計(jì)利潤。企業(yè)每一納稅年度的收入總額，減除不征稅收入、免稅收入、各項(xiàng)扣除及允許彌補(bǔ)的以前年度虧損后的余額，為應(yīng)納稅所得額。

企業(yè)所得稅采用納稅年度計(jì)算，分月或者分季度預(yù)繳，年終匯算清繳的方法。納稅年度自公歷1月1日起至12月31日止。企業(yè)應(yīng)當(dāng)自月份或者季度終了之日起15日內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送預(yù)繳企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表，預(yù)繳稅款。當(dāng)自年度終了之日起5個(gè)月內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送年度企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表，并匯算清繳，結(jié)清應(yīng)繳應(yīng)退稅款。

增值稅、消費(fèi)稅及地方附加稅費(fèi)

增值稅

在中國境內(nèi)銷售貨物或提供加工、修理修配勞務(wù)以及進(jìn)口貨物；銷售服務(wù)、無形資產(chǎn)或不動(dòng)產(chǎn)的單位或個(gè)人，應(yīng)按規(guī)定在流通環(huán)節(jié)繳納增值稅。

現(xiàn)行增值稅稅率自2019年4月1日開始執(zhí)行，主要稅目稅率表如下：

一般納稅人

對(duì)于小規(guī)模納稅人，以取得的全部價(jià)款和價(jià)外費(fèi)用為銷售額，按照簡(jiǎn)易計(jì)稅方法以3%的征收率計(jì)算繳納增值稅。

消費(fèi)稅

消費(fèi)稅是在增值稅之外，針對(duì)特定的14種消費(fèi)品額外征收的流轉(zhuǎn)環(huán)節(jié)稅費(fèi)。2008年修訂并于2009年1月1日開始實(shí)施的《中華人民共和國消費(fèi)稅暫行條例》中列舉了14種消費(fèi)品，包括香煙、酒及酒精、化妝品、成品油、小汽車、高爾夫球及球具、游艇及高檔手表等。消費(fèi)稅應(yīng)納稅額的計(jì)算按消費(fèi)品的不同，分別按照應(yīng)稅消費(fèi)品的銷售額、銷售數(shù)量進(jìn)行計(jì)算。自2014年12月1日起，取消征收汽缸容量250毫升（不含）以下的小排量摩托車、汽車輪胎、車用含鉛汽油及酒精消費(fèi)稅。

為促進(jìn)節(jié)能環(huán)保，自2015年2月1日起，電池、涂料列入消費(fèi)稅征收范圍，在生產(chǎn)、委托加工和進(jìn)口環(huán)節(jié)征收，按照其不含增值稅的銷售額計(jì)算納稅，適用稅率均為4%。

自2015年5月10日起，卷煙批發(fā)環(huán)節(jié)從價(jià)稅稅率由5%提高至11%，并按0.005元／支加征從量稅。此后，對(duì)化妝品、小汽車、卷煙等消費(fèi)品多次調(diào)整相關(guān)消費(fèi)稅法律法規(guī)。

地方附加稅費(fèi)

城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加和地方教育費(fèi)附加以實(shí)際繳納的增值稅和消費(fèi)稅（以下簡(jiǎn)稱“兩稅”）為計(jì)稅依據(jù)，分別與兩稅同時(shí)繳納。計(jì)算方法以實(shí)際繳納兩稅稅額分別乘以稅率。

2020年8月11日，第十三屆全國人民代表大會(huì)常務(wù)委員會(huì)第二十一次會(huì)議通過了《中華人民共和國城市維護(hù)建設(shè)稅法》（以下簡(jiǎn)稱“《城建稅法》”）?！冻墙ǘ惙ā芬延?021年9月1日起實(shí)施，規(guī)定對(duì)進(jìn)口貨物或境外單位和個(gè)人向境內(nèi)銷售加工修理修配勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)繳納的增值稅、消費(fèi)稅額，不征收城建稅。

欲了解《城建稅法》的具體內(nèi)容、計(jì)稅詳情和優(yōu)惠政策等，請(qǐng)參閱以下內(nèi)地政府網(wǎng)站：

• 《城建稅法》：
  這連結(jié)會(huì)以新視窗打開。http://www.npc.gov.cn/npc/c30834/202008/9591538ccd764bb787e01e729fe0cbbb.shtml
• 《關(guān)于城市維護(hù)建設(shè)稅計(jì)稅依據(jù)確定辦法等事項(xiàng)的公告》：
  這連結(jié)會(huì)以新視窗打開。http://www.chinatax.gov.cn/chinatax/n365/c5168440/content.html
• 《關(guān)于繼續(xù)執(zhí)行的城市維護(hù)建設(shè)稅優(yōu)惠政策的公告》：
  這連結(jié)會(huì)以新視窗打開。http://szs.mof.gov.cn/zhengcefabu/202108/t20210825_3747862.htm
• 《關(guān)于城市維護(hù)建設(shè)稅征收管理有關(guān)事項(xiàng)的公告》:
  這連結(jié)會(huì)以新視窗打開。http://www.chinatax.gov.cn/chinatax/n365/c5168590/content.html
• 《關(guān)于增值稅 消費(fèi)稅與附加稅費(fèi)申報(bào)表整合有關(guān)事項(xiàng)的公告》:
  這連結(jié)會(huì)以新視窗打開。http://www.chinatax.gov.cn/chinatax/n359/c5166427/content.html

跨境電子商務(wù)零售進(jìn)出口稅收政策

為營造公平競(jìng)爭(zhēng)的市場(chǎng)環(huán)境，促進(jìn)跨境電子商務(wù)零售進(jìn)口健康發(fā)展，對(duì)跨境電子商務(wù)零售（企業(yè)對(duì)消費(fèi)者，即B2C）進(jìn)口商品按照貨物征收關(guān)稅和進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅、消費(fèi)稅，購買跨境電子商務(wù)零售進(jìn)口商品的個(gè)人為納稅義務(wù)人，實(shí)際交易價(jià)格（含貨物零售價(jià)格、運(yùn)費(fèi)和保險(xiǎn)費(fèi)）為完稅價(jià)格，電子商務(wù)企業(yè)、電子商務(wù)交易平臺(tái)企業(yè)或物流企業(yè)可作為代扣代繳義務(wù)人。

適用的稅務(wù)處理

跨境電子商務(wù)零售進(jìn)口商品的價(jià)格（限值：?jiǎn)未谓灰诪槿嗣駧?,000元，個(gè)人年度交易為人民幣26,000元）	適用的稅務(wù)處理
在限值以內(nèi)	關(guān)稅稅率暫設(shè)為0%。 進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅、消費(fèi)稅取消免征稅額，暫按法定應(yīng)納稅額的70%征收。
超過單次限值、累加后超過個(gè)人年度限值的單次交易，以及完稅價(jià)格超過人民幣26,000元限值的單個(gè)不可分割商品	均按照一般貿(mào)易方式全額征稅。

關(guān)稅

進(jìn)口貨物的收貨人、出口貨物的發(fā)貨人、進(jìn)境物品的所有人為關(guān)稅的納稅義務(wù)人。中國準(zhǔn)許進(jìn)出口的貨物、進(jìn)境物品，除法律、行政法規(guī)另有規(guī)定外，海關(guān)依照2004年1月起實(shí)施的《中華人民共和國進(jìn)出口關(guān)稅條例》（以下簡(jiǎn)稱“《關(guān)稅條例》”）規(guī)定征收進(jìn)出口關(guān)稅。國務(wù)院負(fù)責(zé)制定《進(jìn)出口稅則》、《中華人民共和國進(jìn)境物品進(jìn)口稅稅率表》，以規(guī)定關(guān)稅的稅目、稅則號(hào)列和稅率，作為《關(guān)稅條例》的組成部分。

海關(guān)負(fù)責(zé)征收進(jìn)口到中國的貨物的應(yīng)納關(guān)稅和進(jìn)口環(huán)節(jié)稅收（包括進(jìn)口增值稅和消費(fèi)稅）。為了達(dá)到世界貿(mào)易組織的有關(guān)要求，中國海關(guān)自2002年來已經(jīng)陸續(xù)降低了進(jìn)口貨物關(guān)稅稅率。關(guān)稅以海關(guān)審定的貨物完稅價(jià)格為基礎(chǔ)，按進(jìn)出口貨物的價(jià)格或者數(shù)量為標(biāo)準(zhǔn)，計(jì)算關(guān)稅稅額。關(guān)稅由海關(guān)負(fù)責(zé)征收。

經(jīng)國務(wù)院批準(zhǔn)，從2018年7月1日起，對(duì)護(hù)膚品、西裝、短筒靴、紙尿褲等部分日用消費(fèi)品降低最惠國稅率，詳見國務(wù)院于2018年5月31日公布的《國務(wù)院關(guān)稅稅則委員會(huì)關(guān)于降低日用消費(fèi)品進(jìn)口關(guān)稅的公告》。詳情請(qǐng)參閱內(nèi)地政府網(wǎng)站：
這連結(jié)會(huì)以新視窗打開。http://www.gov.cn/xinwen/2018-06/01/content_5295388.htm

印花稅

2021年6月10日第十三屆全國人民代表大會(huì)常務(wù)委員會(huì)第二十九次會(huì)議通過《中華人民共和國印花稅法》（以下簡(jiǎn)稱“《印花稅法》”），并于2022年7月1日起正式生效。

根據(jù)《印花稅法》在中華人民共和國境內(nèi)書立應(yīng)稅憑證、進(jìn)行證券交易的單位和個(gè)人，為印花稅的納稅人，應(yīng)當(dāng)依照本法規(guī)定繳納印花稅。在中華人民共和國境外書立在境內(nèi)使用的應(yīng)稅憑證的單位和個(gè)人，應(yīng)當(dāng)依照本法規(guī)定繳納印花稅。

欲了解《印花稅法》的詳情，請(qǐng)參閱內(nèi)地政府網(wǎng)站：
這連結(jié)會(huì)以新視窗打開。http://www.gov.cn/xinwen/2021-06/11/content_5616922.htm

契稅

2020年8月11日第十三屆全國人民代表大會(huì)常務(wù)委員會(huì)第二十一次會(huì)議通過了《中華人民共和國契稅法》（以下簡(jiǎn)稱《契稅法》），于2021年9月1日起實(shí)施。

根據(jù)《契稅法》，在中華人民共和國境內(nèi)轉(zhuǎn)移土地、房屋權(quán)屬，承受的單位和個(gè)人為契稅的納稅人，應(yīng)當(dāng)依照本法規(guī)定繳納契稅。契稅的計(jì)稅依據(jù)如下：

1. 土地使用權(quán)出讓、出售，房屋買賣，為土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移合同確定的成交價(jià)格，包括應(yīng)交付的貨幣以及實(shí)物、其他經(jīng)濟(jì)利益對(duì)應(yīng)的價(jià)款。
2. 土地使用權(quán)互換、房屋互換，為所互換的土地使用權(quán)、房屋價(jià)格的差額。
3. 土地使用權(quán)贈(zèng)與、房屋贈(zèng)與以及其他沒有價(jià)格的轉(zhuǎn)移土地、房屋權(quán)屬行為，為稅務(wù)機(jī)關(guān)參照土地使用權(quán)出售、房屋買賣的市場(chǎng)價(jià)格依法核定的價(jià)格。

納稅人申報(bào)的成交價(jià)格、互換價(jià)格差額明顯偏低且無正當(dāng)理由的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)依照《中華人民共和國稅收征收管理法》的規(guī)定核定。

契稅稅率為3%至5%。契稅的具體適用稅率，由省、自治區(qū)、直轄市人民政府在前款規(guī)定的稅率幅度內(nèi)提出，報(bào)同級(jí)人民代表大會(huì)常務(wù)委員會(huì)決定，并報(bào)全國人民代表大會(huì)常務(wù)委員會(huì)和國務(wù)院備案。省、自治區(qū)、直轄市可以依照前款規(guī)定的程序?qū)Σ煌黧w、不同地區(qū)、不同類型的住房的權(quán)屬轉(zhuǎn)移確定差別稅率。

欲了解《契稅法》的具體內(nèi)容，請(qǐng)參閱內(nèi)地政府網(wǎng)站：
《契稅法》：
這連結(jié)會(huì)以新視窗打開。http://www.npc.gov.cn/npc/c30834/202008/bd0401b6f5a84ac5a7dc83f9f9d96bd9.shtml

其他有關(guān)稅務(wù)方面的法律法規(guī)，請(qǐng)參閱國家稅務(wù)總局廣東省稅務(wù)局網(wǎng)站：
這連結(jié)會(huì)以新視窗打開。https://guangdong.chinatax.gov.cn

申請(qǐng)享受內(nèi)地和香港特別行政區(qū)稅收協(xié)定待遇

《內(nèi)地和香港特別行政區(qū)關(guān)于對(duì)所得避免雙重征稅和防止偷漏稅的安排》（以下簡(jiǎn)稱“內(nèi)地-香港稅收安排”）及其第一議定書于2006年12月生效并實(shí)施。此后，雙方又于2008年6月、2010年5月、2015年4月及2019年7月分別達(dá)成內(nèi)地-香港稅收安排的第二議定書、第三議定書、第四議定書及第五協(xié)定書。通過該安排及其議定書，香港居民取得符合安排所規(guī)定的條件來源于內(nèi)地的股息、利息、特許權(quán)使用費(fèi)和財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收益，可以向內(nèi)地稅務(wù)機(jī)關(guān)提出申請(qǐng)，在獲批后可享受稅收安排優(yōu)惠待遇。若香港居民不符合稅收安排規(guī)定的條件，則其取得的來源于內(nèi)地的股息、利息、特許權(quán)使用費(fèi)和財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收益，將適用法定的預(yù)提所得稅率10%。

	股息	利息	特許權(quán)使用費(fèi)	財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收益
稅收安排優(yōu)惠稅率（注釋）	5%	7%	7% （飛機(jī)和船舶租賃減按優(yōu)惠稅率5%計(jì)征）	滿足一定條件，可以在該另一方征稅

注釋：上述協(xié)定優(yōu)惠稅率僅在收入的取得方滿足一定條件并有權(quán)享受稅收協(xié)定優(yōu)惠待遇時(shí)方可適用。

為簡(jiǎn)化內(nèi)地-香港稅收安排執(zhí)行程序，經(jīng)內(nèi)地稅務(wù)主管當(dāng)局與香港特別行政區(qū)稅務(wù)主管當(dāng)局協(xié)商并達(dá)成一致，香港特別行政區(qū)稅務(wù)主管當(dāng)局為香港居民就某一公歷年度出具的居民身份證明書，可用作證明該香港居民在該公歷年度及其后連續(xù)兩個(gè)公歷年度的香港居民身份。如有關(guān)香港居民的情況發(fā)生變化，不再符合享受內(nèi)地-香港稅收安排待遇條件，則原適用于該公歷年度的居民身份證明書不能用作其它情況發(fā)生變化后的香港居民身份。

知識(shí)產(chǎn)權(quán)

內(nèi)地的知識(shí)產(chǎn)權(quán)類型主要有：商標(biāo)權(quán)、專利權(quán)、著作權(quán)、商業(yè)秘密、地理標(biāo)志等。內(nèi)地有《商標(biāo)法》、《專利法》、《著作權(quán)法》、《反不正當(dāng)競(jìng)爭(zhēng)法》等相關(guān)法律、法規(guī)就知識(shí)產(chǎn)權(quán)保護(hù)、知識(shí)產(chǎn)權(quán)侵權(quán)行為的處罰和解決知識(shí)產(chǎn)權(quán)糾紛的方式做出了規(guī)定。

2020年5月28日十三屆全國人民代表大會(huì)第三次會(huì)議通過《中華人民共和國民法典》（《民法典》），于2021年1月1日起正式實(shí)施。《民法典》共有51條涉及知識(shí)產(chǎn)權(quán)的條款。

欲了解《民法典》的詳情，請(qǐng)參閱內(nèi)地政府網(wǎng)站：
這連結(jié)會(huì)以新視窗打開。http://www.npc.gov.cn/npc/c30834/202006/75ba6483b8344591abd07917e1d25cc8.shtml

侵犯知識(shí)產(chǎn)權(quán)行為的處理方式

發(fā)生知識(shí)產(chǎn)權(quán)侵權(quán)行為時(shí)，權(quán)利人或者利害關(guān)系人可以請(qǐng)求相應(yīng)的行政管理機(jī)關(guān)進(jìn)行處理，行政管理機(jī)關(guān)可以采取包括責(zé)令停止侵權(quán)行為、沒收、銷毀侵權(quán)商品和工具、罰款等在內(nèi)的處罰措施，也可以向人民法院提起民事訴訟，人民法院可以責(zé)令停止侵權(quán)行為、銷毀假冒侵權(quán)商品和工具，并責(zé)令賠償損失、消除影響和賠禮道歉。知識(shí)產(chǎn)權(quán)侵權(quán)行為情節(jié)嚴(yán)重的，可對(duì)直接責(zé)任人員依法追究刑事責(zé)任。

欲了解在內(nèi)地申請(qǐng)專利權(quán)、商標(biāo)權(quán)和著作權(quán)的詳細(xì)信息，可向?qū)I(yè)咨詢機(jī)構(gòu)進(jìn)行咨詢，或參考以下相關(guān)政府機(jī)構(gòu)的網(wǎng)站：

• 國家知識(shí)產(chǎn)權(quán)局：這連結(jié)會(huì)以新視窗打開。https://www.cnipa.gov.cn/
• 國家版權(quán)局：這連結(jié)會(huì)以新視窗打開。http://www.ncac.gov.cn/
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