房地產(chǎn)稅收一體化管理業(yè)務(wù)規(guī)程（全文）

房地產(chǎn)稅收一 體化管理業(yè)務(wù)規(guī)程

為推動(dòng)房地產(chǎn)稅收一體化管理向縱深發(fā)展，提高房地產(chǎn)稅收管理的科學(xué)化、精細(xì)仳、規(guī)范化水平，根據(jù)《稅收征管業(yè)務(wù)規(guī)程》等相關(guān)規(guī)定，制定本規(guī)程。
房地產(chǎn)稅收一體化管理的實(shí)施要點(diǎn)。房地產(chǎn)稅收一體化管理的實(shí)施要點(diǎn)是：部門協(xié)作、信息共享、先稅后證、以票控稅、源泉控管。各級稅收征收機(jī)關(guān)要積極爭取當(dāng)?shù)卣闹匾暫椭С郑c國土、建設(shè)、規(guī)劃、發(fā)改委、房管、監(jiān)察等部門密切協(xié)作，嚴(yán)格落實(shí)“先稅后證”和“以票控稅”制度，確保房地產(chǎn)稅收及時(shí)足額征收入庫；建立和完善涉稅信息的傳遞機(jī)制，實(shí)現(xiàn)房地產(chǎn)涉稅信息的互通共享。

房地產(chǎn)稅收一體化管理業(yè)務(wù)規(guī)程的適用范圍。凡土地使用權(quán)取得、房地產(chǎn)開發(fā)、交易和保有等環(huán)節(jié)所涉稅收征管均適用本規(guī)程。

房地產(chǎn)稅收一體化管理業(yè)務(wù)規(guī)程的主要內(nèi)容。房地產(chǎn)稅收一體化管理業(yè)務(wù)規(guī)程，是《稅收征管業(yè)務(wù)規(guī)程》的補(bǔ)充，是房地產(chǎn)涉稅信息傳遞、利用的工作規(guī)程，本規(guī)程的重點(diǎn)是對房地產(chǎn)稅收管理崗位間的職責(zé)銜接、信息共享等問題予以規(guī)范。稅務(wù)登記、稅款征收、票證管理、稅收計(jì)劃、會(huì)計(jì)統(tǒng)計(jì)等業(yè)務(wù)按照《稅收征管業(yè)務(wù)規(guī)程》和《全國國稅系統(tǒng)稅收執(zhí)法責(zé)任責(zé)任制崗位職責(zé)和工作規(guī)程范本》、《全國地稅系統(tǒng)稅收執(zhí)法責(zé)任制崗位職責(zé)和工作規(guī)程范本》等有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

本規(guī)程具體內(nèi)容包括四部分：土地使用權(quán)取得環(huán)節(jié)稅收管理、房地產(chǎn)開發(fā)環(huán)節(jié)稅收管理、房產(chǎn)（上標(biāo)①）交易環(huán)節(jié)稅收管理和房地產(chǎn)保有環(huán)節(jié)稅收管理。
房地產(chǎn)稅收一體化管理的崗位設(shè)置及職責(zé)。按照《全國地稅系統(tǒng)稅收執(zhí)法責(zé)任制崗位職責(zé)和工作規(guī)程范本》要求，各地可根據(jù)本地實(shí)際情況，在房地產(chǎn)稅收征稅窗口設(shè)置文書受理崗、稅款征收崗，也可以設(shè)置咨詢服務(wù)崗等輔助性崗位，在后臺(tái)設(shè)置稅源管理崗。

文書受理崗位職責(zé)：負(fù)責(zé)納稅申報(bào)資料的受理、初審，輔導(dǎo)納稅人填寫納稅申報(bào)表、減免稅申請表，計(jì)算應(yīng)納稅額，錄入相關(guān)涉稅信息；負(fù)責(zé)審核納稅人報(bào)送的申報(bào)資料是否齊全，交易價(jià)格是否真實(shí)，稅款計(jì)算是否準(zhǔn)確等。

各地根據(jù)本地征管工作實(shí)際情況，也可就上述審核部分職責(zé)，增設(shè)納稅申報(bào)管理崗。
稅款征收崗位職責(zé)：負(fù)責(zé)稅款、滯納金、罰款的征收；負(fù)責(zé)打印繳款書和完稅證；負(fù)責(zé)發(fā)票的開具。
稅源管理崗位職責(zé)：負(fù)責(zé)稅源信息的采集和整理；負(fù)責(zé)數(shù)據(jù)庫信息的維護(hù)和完善；負(fù)責(zé)相關(guān)信息的評估與比對；負(fù)責(zé)與相關(guān)部門進(jìn)行信息傳遞。

1、土地使用權(quán)取得環(huán)節(jié)稅收管理
土地使用權(quán)取得，包括從土地一級市場取得和土地二級市場取得。本環(huán)節(jié)涉及的稅種有營業(yè)稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加、印花稅、土地增值稅、企業(yè)得稅（上標(biāo)②）（或個(gè)人所得稅）、耕地占用稅、契稅等。本環(huán)節(jié)，契稅征收機(jī)關(guān)在征收土地契稅的同時(shí)，將采集的信息定期傳遞至土地屬地稅機(jī)關(guān)，為稅務(wù)機(jī)關(guān)向轉(zhuǎn)讓方征收相關(guān)稅收提供比對信息，也為加強(qiáng)房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)和建筑安裝企業(yè)的稅收管理提供基礎(chǔ)信息。
1.1土地信息數(shù)據(jù)庫的建立
1.1.1契稅征收機(jī)關(guān)要根據(jù)本地情況，建立土地信息數(shù)據(jù)庫。
1.1.2土地信息應(yīng)以土地丘號（上標(biāo)③）為主要索引進(jìn)行存儲(chǔ)。
1.1.3每條信息應(yīng)包括如下數(shù)據(jù)項(xiàng)：（1）基本住處數(shù)據(jù)項(xiàng)：類別、級別、丘號、四至、面積等；（2）交易信息數(shù)據(jù)項(xiàng)：每次交易的時(shí)間，交易方式（出讓或轉(zhuǎn)讓），交易面積，交易面積，交易價(jià)格，交易
雙方的名稱、識別碼，土地使用權(quán)出讓（轉(zhuǎn)讓）合同號碼等；（3）稅收信息數(shù)據(jù)項(xiàng)：每次交易涉及的營業(yè)稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加、企業(yè)所得稅（或個(gè)人所得稅）、土地增值稅、契稅和印花稅等稅款的完稅情況。
1.1.4土地信息數(shù)據(jù)庫也可以與房屋交易環(huán)節(jié)的房屋信息數(shù)據(jù)庫合并建立為房地產(chǎn)信息數(shù)據(jù)庫。

1.2稅款征收與信息采集
1.2.1稅源管理崗位應(yīng)定期從國土部門取得土地出讓、轉(zhuǎn)讓項(xiàng)目資料，掌握土地出讓、轉(zhuǎn)讓的承受人名稱、合同編號、合同簽訂時(shí)間、丘號、交易價(jià)格等信息，建立土地稅源臺(tái)帳，并按規(guī)定核定交易價(jià)格和計(jì)稅依據(jù)，錄入土地信息數(shù)據(jù)庫。
1.2.2文書受理崗負(fù)責(zé)受理納稅申報(bào)，負(fù)責(zé)將納稅人提供的土地出讓（轉(zhuǎn)讓）合同等資料中的納稅人名稱、識別號錄入稅收征管系統(tǒng)，并從土地信息數(shù)據(jù)庫中調(diào)出該納稅人信息資料，與申報(bào)資料進(jìn)行比對，信息一致的，進(jìn)入復(fù)核程序；不一致的，要求納稅人陳述理由，調(diào)整申報(bào)內(nèi)容。

1.2.3文書受理崗對進(jìn)入復(fù)核程序的申報(bào)資料進(jìn)行審核：一是對符合減免稅規(guī)定的，轉(zhuǎn)入減免程序，按減免規(guī)定辦理；二是查驗(yàn)出讓土地的耕地占用稅完稅情況，未完稅的，要求納稅人補(bǔ)繳耕地占用稅；三是查驗(yàn)轉(zhuǎn)讓土地的上手契稅完稅情況，對于未完稅的，要求納稅人補(bǔ)繳上手契稅。

1.2.4審核無誤后，文書受理崗打印《契稅納稅申報(bào)表》，由納稅人簽章確認(rèn)后轉(zhuǎn)入稅款征收程序。由稅款征收崗位向納稅人征收營業(yè)稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加、個(gè)人所得稅、土地增值稅、契稅和印花稅等，并開具完稅憑證。
1.2.5稅款征收崗原則上應(yīng)將契稅完稅信息傳遞給國土部門，并告知納稅人持完稅憑證（辦證聯(lián)）到國土部門辦理土地使用權(quán)證。
1.2.6稅源管理崗定期將契稅征收臺(tái)帳與土地稅源臺(tái)帳進(jìn)行比對，將已納稅款的土地宗數(shù)與已辦土地使用權(quán)證明的土地宗數(shù)進(jìn)行比對，建立未繳契稅的土地信息臺(tái)帳，通知納稅人辦理契稅納稅申報(bào)。

1.2.7稅源管理崗應(yīng)定期按地區(qū)制作《土地出（轉(zhuǎn)）讓信息表》（附表1），傳遞給主管稅務(wù)機(jī)關(guān)；定期按地區(qū)制作《建設(shè)項(xiàng)目用地信息表》（附表2），傳遞給主管稅務(wù)機(jī)關(guān)或存入集中建立的“一戶式”存儲(chǔ)數(shù)據(jù)庫，為主管稅務(wù)機(jī)關(guān)向轉(zhuǎn)讓方征收營業(yè)稅等稅收提供比對信息，也為加強(qiáng)房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)和建筑安裝企業(yè)的稅收管理提供基礎(chǔ)信息。

2、房地產(chǎn)開發(fā)環(huán)節(jié)稅收管理
本環(huán)節(jié)涉及的主要稅種有營業(yè)稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加、企業(yè)所得稅（或個(gè)人所得稅）（上標(biāo)④）、城鎮(zhèn)土地使用稅、土地增值稅等。地市級稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)充分利用土地使用權(quán)取得環(huán)節(jié)獲取的土地信
息、企業(yè)納稅申報(bào)信息等，建立房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)和建筑安裝企業(yè)信息“一戶式”存儲(chǔ)數(shù)據(jù)庫（以下簡稱“一戶式”存儲(chǔ)數(shù)據(jù)庫），為屬地稅務(wù)機(jī)關(guān)加強(qiáng)以工程項(xiàng)目為核算單位的房地產(chǎn)稅收管理提供信息支持。
2.1建立“一戶式”存儲(chǔ)數(shù)據(jù)庫，實(shí)現(xiàn)地市級征管平臺(tái)上的數(shù)據(jù)集中
2.1.1“一戶式”存儲(chǔ)數(shù)據(jù)庫的建立
2.1.1.1地市級稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)將轄區(qū)內(nèi)企業(yè)涉信息集中存儲(chǔ)，并建立“一戶式”存儲(chǔ)數(shù)據(jù)庫，有條件的地方應(yīng)實(shí)現(xiàn)省級數(shù)據(jù)集中。
2.1.1.2每戶企業(yè)信息應(yīng)以納稅人識別碼（上標(biāo)⑤）為主要索引進(jìn)行存儲(chǔ)。
2.1.1.3每條信息應(yīng)包括以下數(shù)據(jù)項(xiàng)：企業(yè)基本信息，不動(dòng)產(chǎn)項(xiàng)目信息，不動(dòng)產(chǎn)項(xiàng)目稅源分析指標(biāo)和企業(yè)納稅信息。
2.1.1.3.1房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)納稅人識別碼下的各類信息的主要數(shù)據(jù)項(xiàng)
企業(yè)基本信息主要數(shù)據(jù)項(xiàng)：①企業(yè)資質(zhì)信息、企業(yè)名稱、納稅人識別碼，②注冊地址、注冊成立時(shí)間，③法人代表姓名，④注冊資金，⑤企業(yè)性質(zhì)，⑥經(jīng)營范圍，⑦聯(lián)系方式等。
不動(dòng)產(chǎn)項(xiàng)目信息主要數(shù)據(jù)項(xiàng)：（1）不支產(chǎn)項(xiàng)目基本信息。①不動(dòng)產(chǎn)項(xiàng)目名稱、編號、地址，②開發(fā)單位名稱、納稅人識別碼，③建設(shè)期工程項(xiàng)目名稱、編號、容積率，④建設(shè)單位名稱、納稅人識別碼，⑤項(xiàng)目用途，⑥土地使用證發(fā)放單位和土地使用證編號，⑦規(guī)劃許可證發(fā)放機(jī)關(guān)和規(guī)劃許可證號碼，⑧預(yù)（銷）售許可發(fā)放單位和預(yù)（銷）售許可證編號，⑨項(xiàng)目建筑面積、總投資、總造價(jià)，⑩項(xiàng)目開工時(shí)間、預(yù)計(jì)竣工時(shí)間、預(yù)計(jì)售房時(shí)間；（2）不動(dòng)產(chǎn)項(xiàng)目收入信息。①已施工面積，②已竣工面積，③可銷售面積，④已銷售面積、套數(shù)、單價(jià)，⑤已銷售樓盤的名稱等；（3）不動(dòng)產(chǎn)項(xiàng)目成本信息。①購地成本，②項(xiàng)目貸款總金額，③項(xiàng)目建設(shè)承包企業(yè)名稱，④項(xiàng)目承包金額等。
不動(dòng)產(chǎn)項(xiàng)目稅源分析指標(biāo)主要數(shù)據(jù)項(xiàng)：①預(yù)計(jì)銷售金額，②預(yù)計(jì)營業(yè)稅額，③預(yù)計(jì)所得稅額，④預(yù)計(jì)土地增值稅額，⑤預(yù)計(jì)稅收進(jìn)度，⑥稅收管理員附注的其他數(shù)據(jù)等。
企業(yè)納稅信息主要數(shù)據(jù)項(xiàng)：①營業(yè)稅，②城市維護(hù)建設(shè)稅，③教育費(fèi)附加，④企業(yè)所得稅，⑤城鎮(zhèn)土地使用稅，⑥土地增值稅，⑦契稅，⑧其他稅收等。
2.1.1.3.2建筑安裝企業(yè)納稅人識別碼下各類信息的主要數(shù)據(jù)項(xiàng)
企業(yè)基本信息主要數(shù)據(jù)項(xiàng)：①企業(yè)資質(zhì)信息、企業(yè)名稱、納稅人識別碼，②注冊地址、注冊成立時(shí)間，③法人代表姓名，④企業(yè)性質(zhì)，⑤經(jīng)營范圍、企業(yè)資質(zhì)信息，⑥聯(lián)系方式，⑦項(xiàng)目施工許可證編號，⑧總機(jī)構(gòu)企業(yè)名稱、納稅人識別碼，⑨總機(jī)構(gòu)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)，⑩《外出經(jīng)營證明》號碼、有效期等。
屬本地建筑安裝企業(yè)的，沒有⑧、⑨、⑩項(xiàng)信息。
工程項(xiàng)目信息主要數(shù)據(jù)項(xiàng)：（1）工程項(xiàng)目基本信息。①建設(shè)單位名稱、納稅人識別碼，②施工單位名稱、納稅人識別碼、注冊地址，③項(xiàng)目負(fù)責(zé)人及聯(lián)系方式，④項(xiàng)目名稱、編號、地址、用途，⑤項(xiàng)目開工時(shí)間、竣工時(shí)間，⑥計(jì)劃建筑面積，⑦規(guī)劃許可證發(fā)放機(jī)關(guān)和規(guī)劃許可證編號，⑧施工許可證發(fā)放機(jī)關(guān)和施工許可證編號，⑨外出經(jīng)營管理證發(fā)放單位和外出經(jīng)營管理證編號；（2）工程項(xiàng)目收入信息。①工程合同編號，②合同總金額，③發(fā)包單位撥款周期；（3）工程項(xiàng)目成本信息。①分包單位及金額②單位面積建筑成本等。（4）工程項(xiàng)目稅源分析指標(biāo)主要數(shù)據(jù)項(xiàng)：①預(yù)計(jì)稅款總額，②預(yù)計(jì)營業(yè)稅額及進(jìn)度，③預(yù)計(jì)所得稅及進(jìn)度，④預(yù)計(jì)其他稅收額及進(jìn)度，⑤稅收管理員附注的其他數(shù)據(jù)等。
企業(yè)納稅信息主要數(shù)據(jù)項(xiàng)：①營業(yè)稅，②城市維護(hù)建設(shè)稅，③教育費(fèi)附加，④企業(yè)所得稅或個(gè)人所得稅，⑤其他稅收等。
2.1.2“一戶式”存儲(chǔ)數(shù)據(jù)庫
2.1.2.1企業(yè)基本信息的采集
在建立“一戶式”數(shù)據(jù)庫時(shí)，企業(yè)的基本信息由征管系統(tǒng)導(dǎo)入；條件不具備無法導(dǎo)入的，可以手工錄入信息。房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)屬外地企業(yè)的，則在辦理企業(yè)稅務(wù)登記時(shí)，一并采集錄入信息。
2.1.2.2項(xiàng)目基本信息的采集
項(xiàng)目屬地稅務(wù)機(jī)關(guān)，要從相關(guān)部門采集不動(dòng)產(chǎn)項(xiàng)目基本信息（具體數(shù)據(jù)項(xiàng)見“一戶式”存儲(chǔ)數(shù)據(jù)庫信息），采集工程項(xiàng)目基本信息（），并存至“一戶式”存儲(chǔ)數(shù)據(jù)庫；新辦企業(yè)項(xiàng)目基本信息，受理稅務(wù)登記的稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)在辦理稅務(wù)登記時(shí)采集，并存至“一戶式”存儲(chǔ)數(shù)據(jù)庫。
2.1.2.3企業(yè)收入信息、成本信息和企業(yè)稅源分析指標(biāo)數(shù)據(jù)的采集
項(xiàng)目屬地稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)企業(yè)的納稅申報(bào)資料及附屬資料，采集企業(yè)的收入信息和成本信息（具體數(shù)據(jù)項(xiàng)見“一戶式”存儲(chǔ)數(shù)據(jù)庫信息），并進(jìn)行稅收收入預(yù)測，存至“一戶式”存儲(chǔ)數(shù)據(jù)庫。
項(xiàng)目屬地稅務(wù)機(jī)關(guān)定期從契稅征收機(jī)關(guān)取得《增量房銷售信息表》（附表3），并將信息存至“一戶式”存儲(chǔ)數(shù)據(jù)庫。
2.1.2.4企業(yè)納稅信息的采集
企業(yè)的各項(xiàng)納稅信息應(yīng)及時(shí)從征管數(shù)據(jù)庫中導(dǎo)入“一戶式”存儲(chǔ)數(shù)據(jù)庫。
稅務(wù)機(jī)關(guān)在受理企業(yè)營業(yè)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、土地增值稅、企業(yè)所得稅等納稅申報(bào)時(shí)，應(yīng)同時(shí)采集稅源信息和納稅信息（具體數(shù)據(jù)項(xiàng)見“一戶式”存儲(chǔ)數(shù)據(jù)庫信息），存入“一戶式”存儲(chǔ)數(shù)據(jù)庫。
2.1.3建立項(xiàng)目信息子數(shù)據(jù)庫
項(xiàng)目屬地稅務(wù)機(jī)關(guān)要根據(jù)“一戶式”存儲(chǔ)數(shù)據(jù)庫中的信息，在本地建立項(xiàng)目信息“一戶式”存儲(chǔ)子數(shù)據(jù)庫（或視圖，下同），子數(shù)據(jù)庫中的數(shù)據(jù)項(xiàng)同“一戶式”存儲(chǔ)數(shù)據(jù)庫中的數(shù)據(jù)項(xiàng)①。

2.2項(xiàng)目稅收管理過程中的信息采集與應(yīng)用
2.2.1采集企業(yè)稅源信息和納稅信息
2.2.1.1項(xiàng)目屬地稅務(wù)機(jī)關(guān)在受理企業(yè)營業(yè)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、土地增值稅、企業(yè)所得稅等納稅申報(bào)時(shí)，應(yīng)同時(shí)采集稅源信息和納稅信息，存至“一戶式”存儲(chǔ)數(shù)據(jù)庫或子數(shù)據(jù)庫（下同）。
2.2.1.2稅源管理崗位要根據(jù)企業(yè)的納稅申報(bào)表及相關(guān)資料，采集納稅申報(bào)信息，并將該信息與“一戶式”存儲(chǔ)數(shù)據(jù)庫中的信息進(jìn)行比對，然后分兩種情況處理：第一，“一戶式”數(shù)據(jù)庫里已有企業(yè)信息或者項(xiàng)目信息的，應(yīng)根據(jù)文書受理崗提供的納稅人識別碼，調(diào)出數(shù)據(jù)庫的信息，將在納稅申報(bào)環(huán)節(jié)采集的企業(yè)納稅信息，錄入并存儲(chǔ)到“一戶式”數(shù)據(jù)庫相應(yīng)的信息類下。第二，“一戶式”數(shù)據(jù)庫里沒有該企業(yè)信息或項(xiàng)目信息的，要根據(jù)此次申報(bào)內(nèi)容，以納稅人識別碼為索引建立數(shù)據(jù)項(xiàng)，將采集的納稅信息重新錄入并存儲(chǔ)到“一戶式”數(shù)據(jù)庫

2.2.2比對信息
稅務(wù)機(jī)關(guān)設(shè)定信息比對程序，定期比對相關(guān)信息。
2.2.2.1程序一：比對房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)申報(bào)的不動(dòng)產(chǎn)項(xiàng)目基本信息與土地使用權(quán)取得環(huán)節(jié)傳來的土地基本信息和土地交易信息是否相符。不相符的，登記《房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)信息比對異常情況表》（附表4），轉(zhuǎn)稅收管理員處理。
2.2.2.2程序二：比對房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)申報(bào)的企業(yè)所得稅、營業(yè)稅、增值稅收入信息與房屋交易環(huán)節(jié)傳來的應(yīng)納稅收收入信息是否相符。不相符的，登記《房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)信息比對異常情況表》（附表4，）轉(zhuǎn)稅收管理員處理。
2.2.2.3程序三：比對房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)申報(bào)的建設(shè)單位基本信息與“一戶式”數(shù)據(jù)庫中有關(guān)建筑安裝企業(yè)基本信息是否相符。不相符的，登記《房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)信息比對異常情況表》（附表5），轉(zhuǎn)稅收管理員處理。
2.2.2.4程序四：比對建筑安裝企業(yè)申報(bào)的建設(shè)單位基本信息與“一戶式”數(shù)據(jù)庫中有關(guān)開發(fā)企業(yè)的基本信息是否相符。不相符的，登記《建安企業(yè)信息比對異常情況表》（附表5），轉(zhuǎn)稅收管理員處理。
2.2.2.5程序五：比對建筑安裝企業(yè)申報(bào)的施工單位基本信息與“一戶式”數(shù)據(jù)庫中其他有關(guān)建筑安裝企業(yè)的基本信息是否相符。不相符的，登記《建安企業(yè)信息比對異常情況表》（附表5），轉(zhuǎn)稅收管理員處理。
2.2.2.6程序六：比對建筑安裝企業(yè)申報(bào)的 的項(xiàng)目基本信息與土地使用權(quán)取得環(huán)節(jié)傳來的土地基本信息和土地交易信息是否相符。不相符的，登記《建安企業(yè)信息比對異常情況表》（附表5），轉(zhuǎn)稅收管理員處理。
2.2.2.7稅務(wù)機(jī)關(guān)可根據(jù)本地實(shí)際，設(shè)定其他比對方式。

3、房產(chǎn)交易環(huán)節(jié)稅收管理
本環(huán)節(jié)涉及的稅種有營業(yè)稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加、企業(yè)所得稅（或個(gè)人所得稅）、土地增值稅、印花稅、契稅等稅種。本環(huán)節(jié)，契稅征收機(jī)關(guān)要利用從房管部門取得的信息，建立房屋信息數(shù)據(jù)庫；通過契稅“先稅后證”的把手作用，堵塞稅收漏洞，并實(shí)現(xiàn)存量房交易相關(guān)稅收“一窗式”征收、“一站式”服務(wù)。
3.1房產(chǎn)信息數(shù)據(jù)庫的建立
3.1.1房產(chǎn)交易環(huán)節(jié)稅收征收機(jī)關(guān)要根據(jù)本地房產(chǎn)交易情況，建立房產(chǎn)信息數(shù)據(jù)庫。
3.1.2房產(chǎn)信息數(shù)據(jù)庫應(yīng)以房產(chǎn)所在地小區(qū)名稱、幢號和門牌號的組合（上標(biāo)⑥）為主要索引進(jìn)行存儲(chǔ)。
3.1.3每條信息應(yīng)包括的主要數(shù)據(jù)項(xiàng)：（1）房產(chǎn)基本信息。主要數(shù)據(jù)項(xiàng)為：房產(chǎn)所在地小區(qū)名稱、幢號、門牌號、建筑時(shí)間、位置、樓層、面積、結(jié)構(gòu)、用途、朝向等；（2）房產(chǎn)交易信息。主要數(shù)據(jù)項(xiàng)為：房產(chǎn)交易面積，交易方式（買賣、贈(zèng)與、繼承等），歷史交易價(jià)格本次交易價(jià)格，核定的計(jì)稅價(jià)格，交易雙方名稱、識別碼（居民身份證號碼）、聯(lián)系方式等；（3）完稅信息。主要數(shù)據(jù)項(xiàng)為：每次交易的營業(yè)稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加、個(gè)人所得稅、土地增值稅、印花稅、契稅等稅款的交納情況。

3.2稅款征收與信息采集
3.2.1增量房交易稅收征管
3.2.1.1稅源管理崗從房管部門采集房產(chǎn)交易合同信息，錄入房產(chǎn)信息數(shù)據(jù)庫。
3.2.1.2文書受理崗負(fù)責(zé)受理納稅申報(bào)，負(fù)責(zé)將納稅人提供的房產(chǎn)交易合同等資料中的納稅人名稱、識別號錄入契稅征管系統(tǒng)，并從房產(chǎn)信息數(shù)據(jù)庫中調(diào)出該納稅人信息資料，與申報(bào)資料進(jìn)行比對，信息一致的，進(jìn)入復(fù)核程序；不一致的，要求納稅人陳述理由，調(diào)整申報(bào)內(nèi)容。
3.2.1.3文書受理崗對進(jìn)入復(fù)核程序的申報(bào)資料進(jìn)行審核并核定交易價(jià)格和計(jì)稅依據(jù)。
對符合減免規(guī)定，轉(zhuǎn)入稅收減免辦理程序，按減免稅的有關(guān)規(guī)定辦理，并開具減免稅證明。
3.2.1.4審核后，文書受理崗采集錄入房產(chǎn)基本信息和房產(chǎn)交易信息，打印《房地產(chǎn)權(quán)屬轉(zhuǎn)移納稅申報(bào)表》，由納稅人簽章確認(rèn)后轉(zhuǎn)入稅款征收程序。
3.2.1.5稅款征收崗根據(jù)審定后的計(jì)稅價(jià)格向納稅人征收契稅和印花稅，開具完稅憑證。
3.2.1.6稅款征收崗原則上應(yīng)將契稅等有關(guān)稅收的完稅信息傳遞給房管部門，并告知納稅人持完稅憑證（房管部門存查聯(lián)）或免稅證明到房管部門辦理房屋所有權(quán)證。
3.2.2存量房交易稅收征管
3.2.2.1稅源管理崗從房管部門采集房產(chǎn)權(quán)屬轉(zhuǎn)移信息，錄入房產(chǎn)信息數(shù)據(jù)庫。
3.2.2.2文書受理崗負(fù)責(zé)受理納稅申報(bào)，負(fù)責(zé)將納稅人提供的房產(chǎn)交易合同等資料中的納稅人名稱、識別號錄入契稅征管系統(tǒng)，并從房產(chǎn)信息數(shù)據(jù)庫中調(diào)出該納稅人信息資料，與申報(bào)資料進(jìn)行比對，信息一致的，進(jìn)入復(fù)核程序；不一致的，要求納稅人陳述理由，調(diào)整申報(bào)內(nèi)容。
3.2.2.3文書受理崗對進(jìn)入復(fù)核程序的申報(bào)資料進(jìn)行審核并核定交易價(jià)格和計(jì)稅依據(jù)。
對符合減免規(guī)定的，轉(zhuǎn)入稅收減免辦理程序，按減免稅的有關(guān)規(guī)定辦理，并開具減免稅證明。對交易房產(chǎn)沒有上手契稅完（免）稅證明的，要求補(bǔ)繳上手契稅。
3.2.2.4審核無誤后，文書受理崗打印《房地產(chǎn)權(quán)屬轉(zhuǎn)移納稅申報(bào)表》，由納稅人簽章確認(rèn)后轉(zhuǎn)入稅款征收程序。由稅款征收崗向承受方征收契稅和印花稅，向轉(zhuǎn)讓方征收營業(yè)稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加、個(gè)人所得稅、土地增值稅、印花稅等稅收，為雙方分別開具完稅憑證，并為轉(zhuǎn)讓方開具不動(dòng)產(chǎn)銷售發(fā)票。
分別設(shè)置承受方稅款征收崗和轉(zhuǎn)讓方稅款征收崗的，承受方稅款征收崗對于沒有附送不動(dòng)產(chǎn)銷售發(fā)票進(jìn)行申報(bào)的，制作《存量房交易信息表》（附表6），通知轉(zhuǎn)讓方稅款征收崗。
轉(zhuǎn)讓方稅款征收崗根據(jù)《存量房交易信息表》（附表6）對應(yīng)稅未稅納稅人征收營業(yè)稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加、個(gè)人所得稅、土地增值稅、印花稅等稅收。
3.2.2.5稅款征收崗原則上應(yīng)將契稅等有關(guān)稅收的完稅信息傳遞給房管部門，并告知納稅人持完稅憑證（房管部門存查聯(lián)）或免稅證明到房管部門辦理房屋所有權(quán)證。
3.2.3稅源信息維護(hù)與傳遞
3.2.3.1稅源管理崗將申報(bào)信息和完稅信息加工整理，存入房產(chǎn)信息數(shù)據(jù)庫。
3.2.3.2稅源管理崗應(yīng)定期將完稅房產(chǎn)數(shù)量與領(lǐng)取產(chǎn)權(quán)證的房產(chǎn)數(shù)量進(jìn)行比對，發(fā)現(xiàn)應(yīng)稅未稅房產(chǎn)信息。
3.2.3.3稅源管理崗定期制作《增量房銷售信息表》（附表3），傳遞給開發(fā)項(xiàng)目屬地稅務(wù)機(jī)關(guān)或地市級集中建立的“一戶式”存儲(chǔ)數(shù)據(jù)庫。
3.2.3.4稅源管理崗定期將《增量房銷售信息表》（附表3）和《存量房交易信息表》（附表6）傳遞給保有環(huán)節(jié)稅收主管稅務(wù)機(jī)關(guān)。

4、保有環(huán)節(jié)稅收管理
本環(huán)節(jié)主要涉及的稅種有房產(chǎn)稅（城市房地產(chǎn)稅）、城鎮(zhèn)土地使用稅。本環(huán)節(jié)稅收主管稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)定期從房屋交易環(huán)節(jié)取得《增量房銷售信息表》（附表3）和《存量房交易信息表》（附表6），可以據(jù)此調(diào)整售、購房企業(yè)的房產(chǎn)稅（城市房地產(chǎn)稅）稅源信息，并利用這些信息加強(qiáng)房產(chǎn)稅的管理。

本環(huán)節(jié)稅收主管稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)定期從土地使用權(quán)取得環(huán)節(jié)取得《土地轉(zhuǎn)讓信息表》（附表1），可以據(jù)此調(diào)整售、購房企業(yè)的城鎮(zhèn)土地使用稅稅源信息，并利用這些信息加強(qiáng)城鎮(zhèn)土地使用稅的管理。