自然人電子稅務(wù)局（扣繳端）分期繳納備案表操作說(shuō)明

分期繳納備案表

分期繳納備案，是指?jìng)€(gè)人所得稅納稅人按照政策的規(guī)定，可以分期繳納個(gè)人所得稅的，按規(guī)定由納稅人或扣繳義務(wù)人向主管機(jī)關(guān)報(bào)送相關(guān)資料進(jìn)行備案。具體可分為股權(quán)獎(jiǎng)勵(lì)個(gè)人所得稅分期繳納備案和轉(zhuǎn)增股本個(gè)人所得稅分期繳納備案。

1.股權(quán)獎(jiǎng)勵(lì)個(gè)人所得稅分期繳納備案

獲得股權(quán)獎(jiǎng)勵(lì)的企業(yè)技術(shù)人員需要分期繳納個(gè)人所得稅的，應(yīng)自行制定分期繳稅計(jì)劃，由企業(yè)于發(fā)生股權(quán)獎(jiǎng)勵(lì)的次月15日內(nèi)，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理分期繳稅備案手續(xù)。　　  

辦理股權(quán)獎(jiǎng)勵(lì)分期繳稅，企業(yè)應(yīng)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定證書、股東大會(huì)或董事會(huì)決議、《個(gè)人所得稅分期繳納備案表（股權(quán)獎(jiǎng)勵(lì)）》、相關(guān)技術(shù)人員參與技術(shù)活動(dòng)的說(shuō)明材料、企業(yè)股權(quán)獎(jiǎng)勵(lì)計(jì)劃、能夠證明股權(quán)或股票價(jià)格的有關(guān)材料、企業(yè)轉(zhuǎn)化科技成果的說(shuō)明、最近一期企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表等。

填寫說(shuō)明

在[分期備案類別]中選擇“股權(quán)獎(jiǎng)勵(lì)個(gè)人所得稅分期繳納備案表”。

【高新技術(shù)企業(yè)證書編號(hào)】：填寫高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定部門核發(fā)的有效期內(nèi)的高新技術(shù)企業(yè)證書編號(hào)。

【股權(quán)價(jià)格確定方法】：根據(jù)適用的公平市場(chǎng)價(jià)格確定方法勾選。選擇其他合理方法的，應(yīng)在橫線中寫明具體方法名稱。

【每股價(jià)格】：填寫按照股權(quán)價(jià)格確定方法計(jì)算的每股價(jià)格。

錄入扣繳單位基本情況后，點(diǎn)擊【添加】，錄入申請(qǐng)人員的具體備案信息。

【股權(quán)獎(jiǎng)勵(lì)時(shí)間】：填寫納稅人實(shí)際獲得股權(quán)獎(jiǎng)勵(lì)的具體日期。納稅人在一個(gè)月份中多次取得股權(quán)獎(jiǎng)勵(lì)的，可一并填寫。

【獲得股份數(shù)】：填寫納稅人實(shí)際取得的股權(quán)份額。

【持股比例（0%-100%）】：填寫納稅人實(shí)際取得的持股比例。

【計(jì)稅價(jià)格】：計(jì)稅價(jià)格=每股價(jià)格×獲得股份數(shù)，或根據(jù)持股比例換算。

【應(yīng)繳個(gè)人所得稅】：應(yīng)繳個(gè)人所得稅=（計(jì)稅價(jià)格÷規(guī)定月份數(shù)×稅率－速算扣除數(shù)）×規(guī)定月份數(shù)。

【計(jì)劃繳稅時(shí)間】：按年度填寫每一年度計(jì)劃繳稅的截止月份。

【計(jì)劃繳稅金額】：填寫每一年度計(jì)劃分期繳納的個(gè)人所得稅金額。

2.轉(zhuǎn)增股本個(gè)人所得稅分期繳納備案

企業(yè)轉(zhuǎn)增股本涉及的股東需要分期繳納個(gè)人所得稅的，應(yīng)自行制定分期繳稅計(jì)劃，由企業(yè)于發(fā)生轉(zhuǎn)增股本的次月15日內(nèi)，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理分期繳稅備案手續(xù)。

填寫說(shuō)明

在[分期備案類別]中選擇“轉(zhuǎn)增股本個(gè)人所得稅分期繳納備案表”。

【高新技術(shù)企業(yè)證書編號(hào)】：填寫高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定部門核發(fā)的有效期內(nèi)的高新技術(shù)企業(yè)證書編號(hào)。

【年銷售額】：填寫企業(yè)上一個(gè)會(huì)計(jì)年度的主營(yíng)業(yè)務(wù)收入。

【資產(chǎn)總額】、【員工人數(shù)】、【總股本（實(shí)收資本）】：填寫企業(yè)轉(zhuǎn)增股本當(dāng)月相關(guān)數(shù)據(jù)。

轉(zhuǎn)增股本情況：填寫企業(yè)轉(zhuǎn)增股本的相關(guān)情況。

錄入扣繳單位基本情況及轉(zhuǎn)增股本情況后，點(diǎn)擊【添加】，錄入申請(qǐng)人員的具體備案信息。

【計(jì)稅價(jià)格】：計(jì)稅價(jià)格=（未分配利潤(rùn)轉(zhuǎn)增金額＋盈余公積轉(zhuǎn)增金額＋資本公積轉(zhuǎn)增金額）×持股比例×100%。

【應(yīng)繳個(gè)人所得稅】：應(yīng)繳個(gè)人所得稅=計(jì)稅金額×20%。 

【計(jì)劃繳稅時(shí)間】：按年度填寫每一年度計(jì)劃繳稅的截止月份。

【計(jì)劃繳稅金額】：填寫每一年度計(jì)劃分期繳納的個(gè)人所得稅金額。