遼寧省電子稅務(wù)局增值稅申報(bào)（適用小規(guī)模納稅人）操作流程說(shuō)明

增值稅申報(bào)（適用小規(guī)模納稅人）

1     功能概述

增值稅小規(guī)模納稅人申報(bào)是指增值稅小規(guī)模納稅人依據(jù)相關(guān)稅收法律法規(guī)的規(guī)定依法履行納稅義務(wù)，就增值稅納稅有關(guān)事項(xiàng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)提交有關(guān)納稅書(shū)面報(bào)告，稅務(wù)機(jī)關(guān)受理納稅人申報(bào)的過(guò)程。

2     操作步驟

1、     進(jìn)入方式：1）【我要辦稅】-【稅費(fèi)申報(bào)及繳納】-【增值稅申報(bào)】-【增值稅小規(guī)模納稅人申報(bào)】，點(diǎn)擊進(jìn)入界面。2）在搜索欄輸入關(guān)鍵字，進(jìn)行模糊查詢。

2、     選擇申報(bào)所屬時(shí)期和申報(bào)類型。在主表錄入數(shù)據(jù)，系統(tǒng)對(duì)數(shù)據(jù)進(jìn)行監(jiān)控，若數(shù)據(jù)不合邏輯，則無(wú)法錄入。系統(tǒng)自動(dòng)計(jì)算本期應(yīng)補(bǔ)（退）稅額。

3、     點(diǎn)擊左上角“主附表樹(shù)”，展開(kāi)附表。根據(jù)企業(yè)類型，選擇附表錄入數(shù)據(jù)，錄入完

成，返回主表。

4、     在錄入附表信息時(shí)候，如果納稅人有減免項(xiàng)，則填寫，錄入附表增值稅減免稅明細(xì)申報(bào)表；點(diǎn)擊 “增行”，選擇“減稅性質(zhì)代碼及名稱”或者“免稅性質(zhì)代碼及名稱”，輸入減免稅收入，完成后，返回主表。若無(wú)減免項(xiàng)，則不填寫減免附表。

5、     點(diǎn)擊“增行”“刪行”按鈕，錄入或刪除數(shù)。錄入完成返回主表。

6、     確認(rèn)信息無(wú)誤后點(diǎn)擊 “申報(bào)”按鈕，系統(tǒng)提示，申報(bào)成功，提示是否進(jìn)行網(wǎng)上扣款。點(diǎn)擊 “是”跳轉(zhuǎn)到【稅款繳納】-【網(wǎng)上納稅】頁(yè)面進(jìn)行繳稅。

3     注意事項(xiàng)

1、     納稅人在進(jìn)行增值稅小規(guī)模納稅人申報(bào)前，必須先做增值稅稅種認(rèn)定。

2、     通常情況下，納稅人根據(jù)注冊(cè)的行業(yè)填寫相關(guān)附表，先錄入附表，后錄入主表，主表匯總附表的信息，主附表統(tǒng)一保存。

3、     對(duì)于新開(kāi)業(yè)的、月季度中間停業(yè)的、月季度中間注銷的（即開(kāi)業(yè)不足月季）的，系統(tǒng)會(huì)根據(jù)其當(dāng)月實(shí)際經(jīng)營(yíng)天數(shù)和核定的定額折算實(shí)際銷售額或經(jīng)營(yíng)額，按開(kāi)業(yè)天數(shù)線性計(jì)算：當(dāng)月核定銷售額=（核定月銷售額/月度內(nèi)總天數(shù)）×月度內(nèi)實(shí)際開(kāi)業(yè)天數(shù)；當(dāng)季核定銷售額=[（核定月銷售額×3）/季度內(nèi)總天數(shù)]×季度內(nèi)實(shí)際開(kāi)業(yè)天數(shù)。

4、     個(gè)體工商戶享受起征點(diǎn)減免的判斷條件為：當(dāng)月（季）核定銷售額小于[月起征點(diǎn)×申報(bào)表所填寫的實(shí)際經(jīng)營(yíng)月數(shù)（1個(gè)月、2個(gè)月或者3個(gè)月）]。