湖南省電子稅務(wù)局土地增值稅申報操作流程說明

土地增值稅申報

業(yè)務(wù)概述

土地增值稅申報有7套申報表，分別適用于不同的納稅義務(wù)狀況，其中：
土地增值稅納稅申報表（一）（從事房地產(chǎn)開發(fā)的納稅人預(yù)征適用）適用于從事房地產(chǎn)開發(fā)并轉(zhuǎn)讓的土地增值稅納稅人，在每次轉(zhuǎn)讓時填報，也可按月或按本省稅務(wù)局規(guī)定的期限匯總填報。
土地增值稅納稅申報表（二）（從事房地產(chǎn)開發(fā)的納稅人清算適用）適用凡從事房地產(chǎn)開發(fā)并轉(zhuǎn)讓的納稅人未采用核定征收土地增值稅，在項目達到土地增值稅清算條件或稅務(wù)機關(guān)責令清算的情況下填報。
土地增值稅納稅申報表（三）（非從事房地產(chǎn)開發(fā)的納稅人適用）適用于非從事房地產(chǎn)開發(fā)的納稅人。納稅人應(yīng)在簽訂房地產(chǎn)轉(zhuǎn)讓合同后的七日內(nèi)，向房地產(chǎn)所在地主管稅務(wù)機關(guān)填報土地增值稅納稅申報表；亦適用于從事房地產(chǎn)開發(fā)的納稅人將開發(fā)產(chǎn)品轉(zhuǎn)為自用、出租等用途且已達到主管稅務(wù)機關(guān)舊房界定標準后，又將該舊房對外出售的。
土地增值稅納稅申報表（四）（從事房地產(chǎn)開發(fā)的納稅人清算后尾盤銷售適用）適用于從事房地產(chǎn)開發(fā)與建設(shè)的納稅人，在清算后尾盤銷售時填報，各行次應(yīng)按不同房產(chǎn)類型分別填寫。
土地增值稅納稅申報表（五）（從事房地產(chǎn)開發(fā)的納稅人清算方式為核定征收適用）適用于從事房地產(chǎn)開發(fā)與建設(shè)的納稅人，清算方式為核定征收時填報，各行次應(yīng)按不同房產(chǎn)類型分別填寫。納稅人在填報土地增值稅納稅申報表（五）前，應(yīng)收到稅務(wù)機關(guān)出具的核定文書。
土地增值稅納稅申報表（六）（納稅人整體轉(zhuǎn)讓在建工程適用）適用于從事房地產(chǎn)開發(fā)與建設(shè)的納稅人，及非從事房地產(chǎn)開發(fā)的納稅人，在整體轉(zhuǎn)讓在建工程時填報，數(shù)據(jù)應(yīng)填列至其他類型房地產(chǎn)類型中。
土地增值稅納稅申報表（七）（非從事房地產(chǎn)開發(fā)的納稅人核定征收適用）適用于非從事房地產(chǎn)開發(fā)的納稅人，清算方式為核定征收時填報。納稅人應(yīng)在簽訂房地產(chǎn)轉(zhuǎn)讓合同后的七日內(nèi)，向房地產(chǎn)所在地主管稅務(wù)機關(guān)填報土地增值稅納稅申報表（七）；本申報表還適用于從事房地產(chǎn)開發(fā)的納稅人將開發(fā)產(chǎn)品轉(zhuǎn)為自用、出租等用途且已達到主管稅務(wù)機關(guān)舊房界定標準后，又將該舊房對外出售的，采用核定征收方式時時填報：。納稅人在填報土地增值稅納稅申報表（七）前，應(yīng)收到稅務(wù)機關(guān)出具的核定文書

操作說明

納稅人登陸電子稅務(wù)局后，通過“我要辦稅”下的[在線申報]或[其他申報-土地增值稅]進入【在線申報】模塊。
 

一、申報土地增值稅納稅申報表（一）（從事房地產(chǎn)開發(fā)的納稅人預(yù)征適用）的納稅人，在【納稅申報】子模塊內(nèi)的應(yīng)申報下，會有稅務(wù)機關(guān)進行了稅費種認定而出現(xiàn)的待申報信息，會顯示當期應(yīng)申報的多個房產(chǎn)類型待申報，點擊任一房產(chǎn)類型的[填寫]按鈕即可進入申報表。
 
同一申報表內(nèi)可申報同一項目多個房產(chǎn)類型，在項目編號一欄點擊回車或鼠標雙擊，系統(tǒng)自動帶出相應(yīng)的項目選擇界面，選擇項目之后，點擊[確定]既可將項目信息帶入申報表。
 

申報過程中可點擊[暫存]按鈕暫存表單，本期未申報的項目在下次進入并選擇時，可調(diào)取暫存數(shù)據(jù)。申報完成后可打印申報表以及回執(zhí)。
申報完成后相應(yīng)房產(chǎn)類型應(yīng)申報狀態(tài)會顯示已申報。如納稅人有兩個以上項目需申報，可在應(yīng)申報旁的其他報表內(nèi)，點擊土地增值稅納稅申報表（一）（從事房地產(chǎn)開發(fā)的納稅人預(yù)征適用）后的[填寫]按鈕，進入申報表填寫頁面，在項目編號內(nèi)選擇另一項目進行申報。
 
（二）需申報土地增值稅納稅申報表（二）至（七）的納稅人，在【納稅申報】子模塊內(nèi)的其他報表下，選擇需要申報的相應(yīng)申報表，點擊申報表后方的[填寫]按鈕即可進入申報表填寫頁面。
 
在項目編號（表三、表七為選擇房源編號，表六為選擇土地稅源或者土地增值稅項目）一欄點擊回車或鼠標雙擊，系統(tǒng)自動帶出相應(yīng)的項目選擇界面，選擇信息項目之后，點擊[確定]既可將項目信息帶入申報表。
 
其中《土地增值稅納稅申報表（二）（從事房地產(chǎn)開發(fā)的納稅人清算適用）》以及《土地增值稅納稅申報表（四）（從事房地產(chǎn)開發(fā)的納稅人清算后尾盤銷售適用）》還可通過左上角的“主附表樹”切換附表填寫。
 
申報過程中可點擊[暫存]按鈕暫存表單，本期未申報的項目在下次進入并選擇時，可調(diào)取已填寫數(shù)據(jù)。同時申報表支持模板導(dǎo)入功能，可點擊[下載模板]按鈕下載申報表模板，并通過[導(dǎo)入]按鈕進行導(dǎo)入。
(三)任何申報表在填寫完畢后，點擊上方[申報]按鈕，上傳申報數(shù)據(jù)給稅務(wù)機關(guān)。系統(tǒng)檢測到申報成功后會彈出提示框，讓納稅人選擇是否調(diào)用網(wǎng)上扣款，點擊[是]則轉(zhuǎn)入網(wǎng)上繳稅模塊，點擊[否]則停留在本頁面，同時納稅人可點擊上方[打印]按鈕打出申報表，或者點擊[打印回執(zhí)]按鈕打擊稅務(wù)機關(guān)申報成功的回執(zhí)。如申報完成后忘記打印申報表，可進入【在線申報】模塊的【報表查詢】子模塊查看并補打申報表。

注意事項

1.土地增值稅申報表必須一項目一申報，在項目編號（表三、表七為選擇房源編號，表六為選擇土地稅源或者土地增值稅項目）一欄點擊回車或鼠標雙擊，系統(tǒng)自動帶出相應(yīng)的項目選擇界面，選擇項目之后，點擊[確定]既可將項目信息帶入申報表；
2. 如果納稅人通過導(dǎo)入方式填錄申報信息，請先選擇項目編號再進行導(dǎo)入。
3.土地增值稅申報根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于修訂財產(chǎn)行為稅部分稅種申報表的通知》稅總發(fā)〔2015〕114號制作，填寫之前請仔細閱讀文件內(nèi)的表單填寫說明。