山東省電子稅務(wù)局非居民企業(yè)（核定征收）企業(yè)所得稅季度申報操作流程說明

非居民企業(yè)（核定征收）企業(yè)所得稅季度申報

一、業(yè)務(wù)概述

適用于按照核定征收方式的非居民企業(yè)按季申報企業(yè)所得稅。

二、業(yè)務(wù)前提

1.納稅人在申報期內(nèi)進(jìn)行申報；

2.應(yīng)先完成前期季度申報。

三、功能節(jié)點

電子稅務(wù)局——我要辦稅——非居民企業(yè)（核定征收）企業(yè)所得稅季度申報

四、操作步驟

（一）非居民所得稅季度納稅申報表（核定征收）

點擊我要辦稅—“稅費申報及繳納”--企業(yè)所得稅申報—非居民企業(yè)（核定征收）企業(yè)所得稅季度申報----非居民所得稅季度納稅申報（核定征收），如下圖所示：

按鈕功能
1.保存

填寫完相應(yīng)的報表信息，點擊按鈕，保存成功提示“報表保存成功”。

2.打印

點擊按鈕，出現(xiàn)打印頁面，點擊按鈕，即可打印當(dāng)前頁面信息。

3.導(dǎo)出excel

點擊按鈕，即可導(dǎo)出報表信息。

附填表說明：

一、 本表適用于核定征收企業(yè)所得稅的非居民企業(yè)在季度、年度申報繳納企業(yè)所得稅時使用。享受稅收協(xié)定不構(gòu)成常設(shè)機構(gòu)待遇、享受稅收協(xié)定或其他類協(xié)定的國際運輸免稅的非居民企業(yè)在季度、年度申報免稅收入時也使用本表。稅收協(xié)定是指中華人民共和國政府對外簽署的避免雙重征稅協(xié)定（含與香港、澳門特別行政區(qū)簽署的稅收安排，統(tǒng)稱稅收協(xié)定），其他類協(xié)定是指享受稅收協(xié)定以外的其他類協(xié)定稅收優(yōu)惠，例如海運協(xié)定、航空協(xié)定、互免國際運輸收入?yún)f(xié)議等。

二、 企業(yè)應(yīng)當(dāng)按稅法規(guī)定期限向主管稅務(wù)機關(guān)報送本表，并同時報送主管稅務(wù)機關(guān)要求報送的其他資料。

三、 企業(yè)因確有困難，不能在規(guī)定期限內(nèi)辦理季度和年度所得稅申報，應(yīng)當(dāng)在規(guī)定的申報期限內(nèi)向主管稅務(wù)機關(guān)提出書面延期申請，經(jīng)主管稅務(wù)機關(guān)核準(zhǔn)，在核準(zhǔn)的期限內(nèi)辦理，但要在納稅期內(nèi)按照上期實際繳納的稅額或者稅務(wù)機關(guān)核定的稅額預(yù)繳稅款，并在核準(zhǔn)的延期內(nèi)辦理稅款結(jié)算。

四、 企業(yè)未按規(guī)定期限向主管稅務(wù)機關(guān)報送本表及主管稅務(wù)機關(guān)要求報送的其他資料的，依照《中華人民共和國稅收征收管理法》及其實施細(xì)則的有關(guān)規(guī)定處理。

五、 本表中所稱國家有關(guān)稅收規(guī)定除另有說明外，均指《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》及其實施條例的有關(guān)規(guī)定，以及國務(wù)院、國務(wù)院財政、稅務(wù)主管部門根據(jù)稅法制定的相關(guān)規(guī)定。

六、 本表用中文填寫。

七、 本表有關(guān)欄目的填寫如下：

1. 稅款所屬期間：按公歷年度日期填寫，季度申報時填寫自公歷每季度1日起至該季度末止；年度申報時填寫當(dāng)年1月1日起至當(dāng)年12月31日。企業(yè)在季度中間或年度中間開業(yè)或者終止經(jīng)營活動，應(yīng)當(dāng)以其實際經(jīng)營期為一個納稅季度或納稅年度。

2. 納稅人識別號：填寫稅務(wù)登記證上所注明的“納稅人識別號”或主管稅務(wù)機關(guān)頒發(fā)的臨時納稅人納稅識別號。

3. 金額單位：精確到小數(shù)點后兩位，四舍五入。

4. 納稅人名稱：填寫企業(yè)稅務(wù)登記證上的納稅人名稱或臨時稅務(wù)登記的納稅人名稱。

5. 居民國（地區(qū)）名稱及代碼：填寫設(shè)立常駐代表機構(gòu)的非居民企業(yè)或來華承包工程、提供勞務(wù)等的非居民企業(yè)的居民國（地區(qū)）的名稱和代碼。

6. 行業(yè)或類型：納稅人根據(jù)實際經(jīng)營的業(yè)務(wù)所屬類型進(jìn)行勾選，其中“國際運輸”包括國際運輸企業(yè)的常駐代表機構(gòu)，“常駐代表機構(gòu)”則不包括國際運輸企業(yè)的常駐代表機構(gòu)。

7. 項目名稱：填寫非居民企業(yè)在中國境內(nèi)承包工程作業(yè)或提供勞務(wù)簽訂的項目合同或協(xié)議的名稱。

8. 項目編號：填寫非居民企業(yè)在中國境內(nèi)承包工程作業(yè)或提供勞務(wù)簽訂的項目合同或協(xié)議的編號和稅務(wù)機關(guān)要求提供的其他信息。

9.是否享受協(xié)定待遇：協(xié)定待遇是指稅收協(xié)定、海運協(xié)定、航空協(xié)定、互免國際運輸收入?yún)f(xié)議等。如選擇“是”，在相應(yīng)的協(xié)定待遇進(jìn)行勾選，如勾選“不構(gòu)成常設(shè)機構(gòu)”或“國際運輸完全免稅”，企業(yè)只需填寫收入額或經(jīng)費支出總額（含明細(xì)）或成本費用總額，不需要填寫其他欄次；如勾選“國際運輸減免稅”或選擇“否”，企業(yè)需要填寫收入額或經(jīng)費支出總額（含明細(xì)）或成本費用總額，以及其他相應(yīng)欄次，計算應(yīng)納稅所得額和應(yīng)納稅額。

10.協(xié)定名稱：填寫稅收協(xié)定、海運協(xié)定、航空協(xié)定、互免國際運輸收入?yún)f(xié)議等全稱。

11.“按收入總額核定應(yīng)納稅所得額的計算”中的應(yīng)稅項目：企業(yè)在我國境內(nèi)提供應(yīng)稅勞務(wù)時，凡同一項目項下，發(fā)生適用不同核定利潤率情況的應(yīng)稅勞務(wù)的，均應(yīng)按照不同的核定利潤率分別填報。在“應(yīng)稅項目名稱”下填寫具體的項目名稱、合同號。

12.經(jīng)費支出總額：該欄下設(shè)的“其中”欄為企業(yè)本納稅年度實際支出的經(jīng)費明細(xì)，“其中”項下的各項之和應(yīng)等于“經(jīng)費支出總額”欄數(shù)據(jù)?！捌渌M用”是指企業(yè)本納稅年度實際支出的經(jīng)費不能歸集到“其他費用”項之前已列明的范圍的，則填寫本欄。

13.“按經(jīng)費支出換算應(yīng)納稅所得額的計算”中的“換算的收入額”按以下公式計算：

換算的收入額＝經(jīng)費支出總額÷（1－經(jīng)稅務(wù)機關(guān)核定的利潤率－營業(yè)稅稅率）

14.“按成本費用核定應(yīng)納稅所得額的計算”中的“成本費用總額”填寫企業(yè)本期實際支出的成本費用總額。

15.“按成本費用核定應(yīng)納稅所得額的計算”中的“換算的收入額”按以下公式計算：

換算的收入額＝成本費用總額÷（1－經(jīng)稅務(wù)機關(guān)核定的利潤率）

16.“國際運輸減免所得稅額”：填寫享受稅收協(xié)定或其他類協(xié)定國際運輸減半或低稅率征收待遇的減免所得稅額。

17.“免稅收入”分別填報符合稅法和相關(guān)政策規(guī)定的免稅收入。其他減免項目名稱及減免性質(zhì)代碼：填報符合稅收法律法規(guī)的其他減計收入。減免項目名稱及減免性質(zhì)代碼按照國家稅務(wù)總局制定下發(fā)的最新減免項目名稱及減免性質(zhì)代碼直接填寫在該項目列。如行次不足，可增加行次填寫。

八、聲明人簽字：由非居民企業(yè)法定代表人或其授權(quán)代表企業(yè)的負(fù)責(zé)人簽字。

九、納稅人聘請中介機構(gòu)代理申報的，加蓋代理申報中介機構(gòu)公章，并填報經(jīng)辦人及其執(zhí)業(yè)證件號碼等，沒有聘請的，填報“無”。

十、申報日期：填寫實際向主管稅務(wù)機關(guān)進(jìn)行納稅申報的當(dāng)日。

十一、本表一式二份，一份由企業(yè)留存，一份由主管稅務(wù)機關(guān)備查。

（二）非居民企業(yè)所得稅季度（據(jù)實申報）確認(rèn)申報

功能：查看年度非居民所得稅申報表審核結(jié)果。