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A06873《資產(chǎn)負債表（適用于已執(zhí)行新金融準則或新收入準則的企業(yè)）》
資產(chǎn)負債表
（適用于已執(zhí)行新金融準則或新收入準則的企業(yè)）
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會企 01 表 |
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編制單位: |
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月 |
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單位: 元 |
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資產(chǎn) |
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年初余額 |
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負債和所有者權(quán)益（或股東權(quán)益） |
期末余額 |
年初余額 |
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流動資產(chǎn)： |
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流動負債： |
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貨幣資金 |
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短期借款 |
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交易性金融資產(chǎn) |
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交易性金融負債 |
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衍生金融資產(chǎn) |
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衍生金融負債 |
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應(yīng)收票據(jù)及應(yīng)收賬款 |
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應(yīng)付票據(jù)及應(yīng)付賬款 |
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預(yù)付款項 |
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預(yù)收款項 |
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其他應(yīng)收款 |
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合同負債 |
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存貨 |
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應(yīng)付職工薪酬 |
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合同資產(chǎn) |
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應(yīng)交稅費 |
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持有待售資產(chǎn) |
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其他應(yīng)付款 |
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一年內(nèi)到期的非流動資產(chǎn) |
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持有待售負債 |
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其他流動資產(chǎn) |
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一年內(nèi)到期的非流動負債 |
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流動資產(chǎn)合計 |
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其他流動負債 |
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非流動資產(chǎn)： |
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流動負債合計 |
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債權(quán)投資 |
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非流動負債： |
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其他債權(quán)投資 |
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長期借款 |
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長期應(yīng)收款 |
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應(yīng)付債券 |
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長期股權(quán)投資 |
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其中：優(yōu)先股 |
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其他權(quán)益工具投資 |
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永續(xù)債 |
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其他非流動金融資產(chǎn) |
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長期應(yīng)付款 |
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投資性房地產(chǎn) |
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預(yù)計負債 |
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固定資產(chǎn) |
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遞延收益 |
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在建工程 |
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遞延所得稅負債 |
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生產(chǎn)性生物資產(chǎn) |
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其他非流動負債 |
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油氣資產(chǎn) |
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非流動負債合計 |
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無形資產(chǎn) |
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負債合計 |
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開發(fā)支出 |
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所有者權(quán)益（或股東權(quán)益）： |
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商譽 |
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實收資本（或股本） |
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長期待攤費用 |
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其他權(quán)益工具 |
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遞延所得稅資產(chǎn) |
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其中：優(yōu)先股 |
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其他非流動資產(chǎn) |
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永續(xù)債 |
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非流動資產(chǎn)合計 |
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資本公積 |
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減：庫存股 |
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其他綜合收益 |
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盈余公積 |
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資產(chǎn) |
期末余額 |
年初余額 |
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負債和所有者權(quán)益（或股東權(quán)益） |
期末余額 |
年初余額 |
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未分配利潤 |
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所有者權(quán)益（或股東權(quán)益）合計 |
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資產(chǎn)總計 |
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負債和所有者權(quán)益（或股東權(quán)益）總計 |
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【表單說明】
1.“持有待售資產(chǎn)”行項目，反映資產(chǎn)負債表日劃分為持有待售類別的非流動資產(chǎn)及劃分為持有待售類別的處置組中的流動資產(chǎn)和非流動資產(chǎn)的期末賬面價值。該項目應(yīng)根據(jù)在資產(chǎn)類科目新設(shè)置的“持有待售資產(chǎn)”科目的期末余額，減去“持有待售資產(chǎn)減值準備”科目的期末余額后的金額填列。
2.“持有待售負債”行項目，反映資產(chǎn)負債表日處置組中與劃分為持有待售類別的資產(chǎn)直接相關(guān)的負債的期末賬面價值。該項目應(yīng)根據(jù)在負債類科目新設(shè)置的“持有待售負債”科目的期末余額填列。
3.“交易性金融資產(chǎn)”行項目，反映資產(chǎn)負債表日企業(yè)分類為以公允價值計量且其變動計入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)，以及企業(yè)持有的直接指定為以公允價值計量且其變動計入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)的期末賬面價值。該項目應(yīng)根據(jù)“交易性金融資產(chǎn)”科目的相關(guān)明細科目期末余額分析填列。自資產(chǎn)負債表日起超過一年到期且預(yù)期持有超過一年的以公允價值計量且其變動計入當(dāng)期損益的非流動金融資產(chǎn)的期末賬面價值，在“其他非流動金融資產(chǎn)”行項目反映。
4．“債權(quán)投資”行項目，反映資產(chǎn)負債表日企業(yè)以攤余成本計量的長期債權(quán)投資的期末賬面價值。該項目應(yīng)根據(jù)“債權(quán)投資”科目的相關(guān)明細科目期末余額，減去“債權(quán)投資減值準備”科目中相關(guān)減值準備的期末余額后的金額分析填列。自資產(chǎn)負債表日起一年內(nèi)到期的長期債權(quán)投資的期末賬面價值，在“一年內(nèi)到期的非流動資產(chǎn)”行項目反映。企業(yè)購入的以攤余成本計量的一年內(nèi)到期的債權(quán)投資的期末賬面價值，在“其他流動資產(chǎn)”行項目反映。
5．“其他債權(quán)投資”行項目，反映資產(chǎn)負債表日企業(yè)分類為以公允價值計量且其變動計入其他綜合收益的長期債權(quán)投資的期末賬面價值。該項目應(yīng)根據(jù)“其他債權(quán)投資”科目的相關(guān)明細科目期末余額分析填列。自資產(chǎn)負債表日起一年內(nèi)到期的長期債權(quán)投資的期末賬面價值，在“一年內(nèi)到期的非流動資產(chǎn)”行項目反映。企業(yè)購入的以公允價值計量且其變動計入其他綜合收益的一年內(nèi)到期的債權(quán)投資的期末賬面價值，在“其他流動資產(chǎn)”行項目反映。
6．“其他權(quán)益工具投資”行項目，反映資產(chǎn)負債表日企業(yè)指定為以公允價值計量且其變動計入其他綜合收益的非交易性權(quán)益工具投資的期末賬面價值。該項目應(yīng)根據(jù)“其他權(quán)益工具投資”科目的期末余額填列。
7．“交易性金融負債”行項目，反映資產(chǎn)負債表日企業(yè)承擔(dān)的交易性金融負債，以及企業(yè)持有的直接指定為以公允價值計量且其變動計入當(dāng)期損益的金融負債的期末賬面價值。該項目應(yīng)根據(jù)“交易性金融負債”科目的相關(guān)明細科目期末余額填列。
8．“合同資產(chǎn)”和“合同負債”行項目。企業(yè)應(yīng)按照《企業(yè)會計準則第 14 號——收入》（2017 年修訂）的相關(guān)規(guī)定根據(jù)本企業(yè)履行履約義務(wù)與客戶付款之間的關(guān)系在資產(chǎn)負債表中列示合同資產(chǎn)或合同負債。“合同資產(chǎn)”項目、“合同負債”項目，應(yīng)分別根據(jù)“合同資產(chǎn)”科目、“合同負債”科目的相關(guān)明細科目期末余額分析填列，同一合同下的合同資產(chǎn)和合同負債應(yīng)當(dāng)以凈額列示，其中凈額為借方余額的，應(yīng)當(dāng)根據(jù)其流動性在“合同資產(chǎn)”或“其他非流動資產(chǎn)”項目中填列，已計提減值準備的，還應(yīng)減去“合同資產(chǎn)減值準備”科目中相關(guān)的期末余額后的金額填列；其中凈額為貸方余額的，應(yīng)當(dāng)根據(jù)其流動性在“合同負債”或“其他非流動負債”項目中填列。
9．按照《企業(yè)會計準則第 14 號——收入》（2017 年修訂）的相關(guān)規(guī)定確認為資產(chǎn)的合同取得成本，應(yīng)當(dāng)根據(jù)“合同取得成本”科目的明細科目初始確認時攤銷期限是否超過一年或一個正常營業(yè)周期，在“其他流動資產(chǎn)”或“其他非流動資產(chǎn)”項目中填列，已計提減值準備的，還應(yīng)減去“合同取得成本減值準備”科目中相關(guān)的期末余額后的金額填列。
10．按照《企業(yè)會計準則第 14 號——收入》（2017 年修訂）的相關(guān)規(guī)定確認為資產(chǎn)的合同履約成本，應(yīng)當(dāng)根據(jù)“合同履約成本”科目的明細科目初始確認時攤銷期限是否超過一年或一個正常營業(yè)周期，在“存貨”或“其他非流動資產(chǎn)”項目中填列，已計提減值準備的，還應(yīng)減去“合同履約成本減值準備”科目中相關(guān)的期末余額后的金額填列。
11．按照《企業(yè)會計準則第 14 號——收入》（2017 年修訂）的相關(guān)規(guī)定確認為資產(chǎn)的應(yīng)收退貨成本，應(yīng)當(dāng)根據(jù)“應(yīng)收退貨成本”科目是否在一年或一個正常營業(yè)周期內(nèi)出售，在“其他流動資產(chǎn)”或“其他非流動資產(chǎn)”項目中填列。
12．按照《企業(yè)會計準則第 14 號——收入》（2017 年修訂）的相關(guān)規(guī)定確認為預(yù)計負債的應(yīng)付退貨款，應(yīng)當(dāng)根據(jù)“預(yù)計負債”科目下的“應(yīng)付退貨款”明細科目是否在一年或一個正常營業(yè)周期內(nèi)清償，在“其他流動負債”或“預(yù)計負債”項目中填列。
