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相關(guān)資質(zhì)：稅務(wù)咨詢
發(fā)布機(jī)構(gòu)：青島潤(rùn)和泰財(cái)務(wù)咨詢有限公司
A06568《未按權(quán)責(zé)發(fā)生制確認(rèn)收入納稅調(diào)整明細(xì)表》（A105020）
A105020 未按權(quán)責(zé)發(fā)生制確認(rèn)收入納稅調(diào)整明細(xì)表
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行次 |
項(xiàng) 目 |
合同金額（交易金額） |
賬載金額 |
稅收金額 |
納稅調(diào)整金額 |
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本年 |
累計(jì) |
本年 |
累計(jì) |
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1 |
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3 |
4 |
5 |
6（4-2） |
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1 |
一、跨期收取的租金、利息、特許權(quán)使用費(fèi)收入（2+3+4） |
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2 |
（一）租金 |
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3 |
（二）利息 |
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4 |
（三）特許權(quán)使用費(fèi) |
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5 |
二、分期確認(rèn)收入（6+7+8） |
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6 |
（一）分期收款方式銷售貨物收入 |
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7 |
（二）持續(xù)時(shí)間超過(guò)12個(gè)月的建造合同收入 |
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8 |
（三）其他分期確認(rèn)收入 |
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9 |
三、政府補(bǔ)助遞延收入（10+11+12） |
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10 |
（一）與收益相關(guān)的政府補(bǔ)助 |
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11 |
（二）與資產(chǎn)相關(guān)的政府補(bǔ)助 |
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12 |
（三）其他 |
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13 |
四、其他未按權(quán)責(zé)發(fā)生制確認(rèn)收入 |
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14 |
合計(jì)（1+5+9+13） |
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【表單說(shuō)明】
本表適用于會(huì)計(jì)處理按權(quán)責(zé)發(fā)生制確認(rèn)收入、稅收規(guī)定未按權(quán)責(zé)發(fā)生制確認(rèn)收入需納稅調(diào)整的納稅人填報(bào)。納稅人根據(jù)稅法、《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于貫徹落實(shí)企業(yè)所得稅法若干稅收問(wèn)題的通知》（國(guó)稅函〔2010〕79號(hào)）、《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于確認(rèn)企業(yè)所得稅收入若干問(wèn)題的通知》（國(guó)稅函〔2008〕875號(hào)）等相關(guān)規(guī)定，以及國(guó)家統(tǒng)一企業(yè)會(huì)計(jì)制度，填報(bào)會(huì)計(jì)處理按照權(quán)責(zé)發(fā)生制確認(rèn)收入、稅收規(guī)定未按權(quán)責(zé)發(fā)生制確認(rèn)收入的會(huì)計(jì)處理、稅收規(guī)定，以及納稅調(diào)整情況。符合稅收規(guī)定不征稅收入條件的政府補(bǔ)助收入，本表不作調(diào)整，在《專項(xiàng)用途財(cái)政性資金納稅調(diào)整明細(xì)表》（A105040）中納稅調(diào)整。
一、有關(guān)項(xiàng)目填報(bào)說(shuō)明
1.第1列“合同金額或交易金額”：填報(bào)會(huì)計(jì)處理按照權(quán)責(zé)發(fā)生制確認(rèn)收入、稅收規(guī)定未按權(quán)責(zé)發(fā)生制確認(rèn)收入的項(xiàng)目的合同總額或交易總額。
2.第2列“賬載金額-本年”：填報(bào)納稅人會(huì)計(jì)處理按權(quán)責(zé)發(fā)生制在本期確認(rèn)金額。
3.第3列“賬載金額-累計(jì)”：填報(bào)納稅人會(huì)計(jì)處理按權(quán)責(zé)發(fā)生制累計(jì)確認(rèn)金額（含本年）。
4.第4列“稅收金額-本年”：填報(bào)納稅人按稅收規(guī)定未按權(quán)責(zé)發(fā)生制在本期確認(rèn)金額。
5.第5列“稅收金額-累計(jì)”：填報(bào)納稅人按稅收規(guī)定未按權(quán)責(zé)發(fā)生制累計(jì)確認(rèn)金額（含本年）。
6.第6列“納稅調(diào)整金額”：填報(bào)納稅人會(huì)計(jì)處理按權(quán)責(zé)發(fā)生制確認(rèn)收入、稅收規(guī)定未按權(quán)責(zé)發(fā)生制確認(rèn)收入的差異需納稅調(diào)整金額，為第4-2列的余額。
二、表內(nèi)、表間關(guān)系
（一）表內(nèi)關(guān)系
1.第1行＝第2+3+4行。
2.第5行＝第6+7+8行。
3.第9行＝第10+11+12行。
4.第14行＝第1+5+9+13行。
5.第6列＝第4-2列。
（二）表間關(guān)系
1.第14行第2列＝表A105000第3行第1列。
2.第14行第4列＝表A105000第3行第2列。
3.若第14行第6列≥0，第14行第6列＝表A105000第3行第3列；若第14行第6列＜0，第14行第6列絕對(duì)值＝表A105000第3行第4列。
