A06454《增值稅納稅申報表（小規(guī)模納稅人適用）附列資料》(下載地址)

【表單說明】

一、名詞解釋

（一）本表及填寫說明所稱“貨物”，是指增值稅的應稅貨物。

（二）本表及填寫說明所稱“勞務”，是指增值稅的應稅加工、修理、修配勞務。

（三）本表及填寫說明所稱“服務、不動產和無形資產”，是指銷售服務、不動產和無形資產（以下簡稱應稅行為）。

（四）本表及填寫說明所稱“扣除項目”，是指納稅人發(fā)生應稅行為，在確定銷售額時，按照有關規(guī)定允許其從取得的全部價款和價外費用中扣除價款的項目。

二、《增值稅納稅申報表（小規(guī)模納稅人適用）附列資料》填寫說明

本附列資料由發(fā)生應稅行為且有扣除項目的納稅人填寫，各欄次均不包含免征增值稅項目的金額。

（一）“稅款所屬期”是指納稅人申報的增值稅應納稅額的所屬時間，應填寫具體的起止年、月、日。

（二）“納稅人名稱”欄，填寫納稅人名稱全稱。

（三）第1欄“期初余額”：填寫適用3%征收率的應稅行為扣除項目上期期末結存的金額，試點實施之日的稅款所屬期填寫“0”。

（四）第2欄“本期發(fā)生額”：填寫本期取得的按稅法規(guī)定準予扣除的適用3%征收率的應稅行為扣除項目金額。

（五）第3欄“本期扣除額”：填寫適用3%征收率的應稅行為扣除項目本期實際扣除的金額。

第3欄“本期扣除額”≤第1欄“期初余額”+第2欄“本期發(fā)生額”之和，且第3欄“本期扣除額”≤第5欄“全部含稅收入（適用3%征收率）”。

（六）第4欄“期末余額”：填寫適用3%征收率的應稅行為扣除項目本期期末結存的金額。

（七）第5欄“全部含稅收入（適用3%征收率）”：填寫納稅人適用3%征收率的應稅行為取得的全部價款和價外費用數額。

（八）第6欄“本期扣除額”：填寫本附列資料第3欄“本期扣除額”的數據。

第6欄“本期扣除額”=第3欄“本期扣除額”

（九）第7欄“含稅銷售額”：填寫適用3%征收率的應稅行為的含稅銷售額。

第7欄“含稅銷售額”=第5欄“全部含稅收入（適用3%征收率）”-第6欄“本期扣除額”

（十）第8欄“不含稅銷售額”：填寫適用3%征收率的應稅行為的不含稅銷售額。

第8欄“不含稅銷售額”=第7欄“含稅銷售額”÷1.03，與《增值稅納稅申報表（小規(guī)模納稅人適用）》第1欄“應征增值稅不含稅銷售額（3%征收率）”“本期數”“服務、不動產和無形資產”欄數據一致。

（十一）第9欄“期初余額”：填寫適用5%征收率的應稅行為扣除項目上期期末結存的金額，試點實施之日的稅款所屬期填寫“0”。

（十二）第10欄“本期發(fā)生額”：填寫本期取得的按稅法規(guī)定準予扣除的適用5%征收率的應稅行為扣除項目金額。

（十三）第11欄“本期扣除額”：填寫適用5%征收率的應稅行為扣除項目本期實際扣除的金額。

第11欄“本期扣除額”≤第9欄“期初余額”+第10欄“本期發(fā)生額”之和，且第11欄“本期扣除額”≤第13欄“全部含稅收入（適用5%征收率）”

（十四）第12欄“期末余額”：填寫適用5%征收率的應稅行為扣除項目本期期末結存的金額。

（十五）第13欄“全部含稅收入（適用5%征收率）”：填寫納稅人適用5%征收率的應稅行為取得的全部價款和價外費用數額。

（十六）第14欄“本期扣除額”：填寫本附列資料第11欄“本期扣除額”的數據。

第14欄“本期扣除額”=第11欄“本期扣除額”

（十七）第15欄“含稅銷售額”：填寫適用5%征收率的應稅行為的含稅銷售額。

第15欄“含稅銷售額”=第13欄“全部含稅收入（適用5%征收率）”-第14欄“本期扣除額”。

（十八）第16欄“不含稅銷售額”：填寫適用5%征收率的應稅行為的不含稅銷售額。

第16欄“不含稅銷售額”=第15欄“含稅銷售額”÷1.05，與《增值稅納稅申報表（小規(guī)模納稅人適用）》第4欄“應征增值稅不含稅銷售額（5%征收率）”“本期數”“服務、不動產和無形資產”欄數據一致。