發(fā)票類事項(xiàng)辦理流程說(shuō)明
2.1 發(fā)票票種核定
【事項(xiàng)描述】
納稅人在申請(qǐng)領(lǐng)用發(fā)票之前需要到稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行發(fā)票票種核定。已辦理發(fā)票票種核定的納稅人，當(dāng)前領(lǐng)用發(fā)票的種類、數(shù)量或者開具額度不能滿足經(jīng)營(yíng)需要的，可以向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)調(diào)整。
【報(bào)送資料】
|
序號(hào) |
材料名稱 |
數(shù)量 |
備注 |
|
|
1 |
1份 |
提供免填單服務(wù) |
||
|
2 |
加載統(tǒng)一社會(huì)信用代碼的營(yíng)業(yè)執(zhí)照或登記證件原件 |
|
已實(shí)名認(rèn)證的取消報(bào)送 |
|
|
3 |
發(fā)票專用章印模 |
|
首次核定時(shí)提供 |
|
|
4 |
經(jīng)辦人身份證明原件 |
|
查驗(yàn)原件 |
|
|
以下為條件報(bào)送資料 |
||||
|
發(fā)票票種調(diào)整時(shí)提供 |
|
|
||
【辦理渠道】
【辦理時(shí)限】
資料齊全、符合法定形式、填寫內(nèi)容完整的，自稅務(wù)機(jī)關(guān)受理之日起2個(gè)工作日辦結(jié)。
【辦理結(jié)果】
納稅人領(lǐng)取《發(fā)票領(lǐng)用簿》。
【納稅人注意事項(xiàng)】
1．納稅人對(duì)報(bào)送材料的真實(shí)性和合法性承擔(dān)責(zé)任。
2．納稅人在資料完整且符合法定受理?xiàng)l件的前提下，最多只需要到稅務(wù)機(jī)關(guān)跑一次。
3．資料齊全、符合法定形式、填寫內(nèi)容完整的，增值稅普通發(fā)票票種核定可即時(shí)辦結(jié)。
4．電子發(fā)票只發(fā)放電子數(shù)據(jù)。增值稅電子普通發(fā)票的開票方和受票方需要紙質(zhì)發(fā)票的，可以自行打印增值稅電子普通發(fā)票的版式文件，其法律效力、基本用途、基本使用規(guī)定等與稅務(wù)機(jī)關(guān)監(jiān)制的增值稅普通發(fā)票相同。
5．納稅人申請(qǐng)領(lǐng)用增值稅專用發(fā)票，還需辦理增值稅專用發(fā)票（增值稅稅控系統(tǒng)）最高開票限額審批事項(xiàng)（詳見(jiàn)“增值稅專用發(fā)票（增值稅稅控系統(tǒng)）最高開票限額審批”事項(xiàng)）。
2.2 增值稅專用發(fā)票（增值稅稅控系統(tǒng)）最高開票限額審批（10萬(wàn)元以下）
【事項(xiàng)描述】
納稅人在初次申請(qǐng)使用增值稅專用發(fā)票以及變更增值稅專用發(fā)票限額額度時(shí)，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)辦理增值稅專用發(fā)票（增值稅稅控系統(tǒng)）最高開票限額審批。
【報(bào)送資料】
|
序號(hào) |
材料名稱 |
數(shù)量 |
備注 |
|
|
1 |
1份 |
提供免填單服務(wù) |
||
|
2 |
2份 |
提供免填單服務(wù) |
||
|
3 |
經(jīng)辦人身份證件 |
1份 |
實(shí)名認(rèn)證可免報(bào)送 |
|
|
以下為條件報(bào)送資料 |
||||
|
委托提出申請(qǐng)還應(yīng)報(bào)送 |
代理委托書原件 |
1份 |
|
|
|
代理人身份證件 |
1份 |
查驗(yàn)原件 |
||
1．辦稅服務(wù)廳（場(chǎng)所）。
2．電子稅務(wù)局。
【辦理結(jié)果】
納稅人領(lǐng)取《準(zhǔn)予稅務(wù)行政許可決定書》或《不予稅務(wù)行政許可決定書》，簽收《稅務(wù)文書送達(dá)回證》。
【納稅人注意事項(xiàng)】
1．納稅人對(duì)報(bào)送材料的真實(shí)性和合法性承擔(dān)責(zé)任。
2．辦理該事項(xiàng)的納稅人，需事先進(jìn)行增值稅專用發(fā)票票種核定。
3．經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)審批批準(zhǔn)后，納稅人應(yīng)憑《準(zhǔn)予稅務(wù)行政許可決定書》，在稅務(wù)機(jī)關(guān)的稅控設(shè)備發(fā)行窗口辦理稅控設(shè)備的初始發(fā)行或變更發(fā)行。
4．部分行業(yè)月銷售額超過(guò)3萬(wàn)元（或季銷售額超過(guò)9萬(wàn)元）的小規(guī)模納稅人，需要開具增值稅專用發(fā)票的，可以通過(guò)增值稅發(fā)票管理新系統(tǒng)自行開具：
——住宿業(yè)小規(guī)模納稅人提供住宿服務(wù)、銷售貨物或發(fā)生其他應(yīng)稅行為；
——鑒證咨詢業(yè)增值稅小規(guī)模納稅人提供認(rèn)證服務(wù)、鑒證服務(wù)、咨詢服務(wù)、銷售貨物或發(fā)生其他增值稅應(yīng)稅行為；
——建筑業(yè)增值稅小規(guī)模納稅人提供建筑服務(wù)、銷售貨物或發(fā)生其他增值稅應(yīng)稅行為；
——工業(yè)以及信息傳輸、軟件和信息技術(shù)服務(wù)業(yè)增值稅小規(guī)模納稅人發(fā)生增值稅應(yīng)稅行為。
2.3 增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備初始發(fā)行
納稅人在初次使用或重新領(lǐng)購(gòu)增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備開具發(fā)票之前，稅務(wù)機(jī)關(guān)需要對(duì)稅控設(shè)備進(jìn)行初始化處理，將開票所需的各種信息載入金稅盤（稅控盤）、報(bào)稅盤。
【報(bào)送資料】
|
序號(hào) |
材料名稱 |
數(shù)量 |
備注 |
|
|
1 |
增值稅稅控專用設(shè)備 |
|
|
|
|
1份 |
|
|||
|
以下為條件報(bào)送資料 |
||||
|
使用增值稅專用發(fā)票的納稅人 |
增值稅稅控系統(tǒng)最高開票限額《準(zhǔn)予稅務(wù)行政許可決定書》 |
1份 |
|
|
【辦理渠道】
1．辦稅服務(wù)廳（場(chǎng)所）。
2．自助辦稅終端。
【辦理時(shí)限】
資料齊全、符合法定形式的，稅務(wù)機(jī)關(guān)受理后即時(shí)辦結(jié)。
【辦理結(jié)果】
稅務(wù)機(jī)關(guān)將納稅人檔案登記、發(fā)行信息授權(quán)寫入防偽稅控設(shè)備。
【納稅人注意事項(xiàng)】
1．納稅人對(duì)報(bào)送材料的真實(shí)性和合法性承擔(dān)責(zé)任。
2．納稅人在資料完整且符合法定受理?xiàng)l件的前提下，最多只需要到稅務(wù)機(jī)關(guān)跑一次。
3．納稅人辦理增值稅發(fā)票票種核定后，憑《增值稅稅控系統(tǒng)安裝使用告知書》，在稅控服務(wù)單位購(gòu)買稅控專用設(shè)備，再將專用設(shè)備報(bào)稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行初始發(fā)行，將開票所需的各種信息載入專用設(shè)備。
4．納稅人進(jìn)行初始發(fā)行后，可攜帶相關(guān)資料領(lǐng)取增值稅發(fā)票。
5．使用增值稅發(fā)票管理系統(tǒng)的納稅人應(yīng)每月進(jìn)行抄報(bào)稅。
6．納稅人取得由服務(wù)單位開具的稅控設(shè)備銷售發(fā)票以及相關(guān)的技術(shù)維護(hù)費(fèi)發(fā)票（首次購(gòu)買），可以按照發(fā)票票面的價(jià)稅合計(jì)全額，抵減增值稅稅款，不足抵減的可結(jié)轉(zhuǎn)下期繼續(xù)抵減。
7．集團(tuán)總部采取集中購(gòu)買稅控一體化解決方案的納稅人，可在經(jīng)營(yíng)地稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理稅控專用設(shè)備發(fā)行，領(lǐng)取發(fā)票。
2.4 增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備變更發(fā)行
納稅人基本信息和發(fā)票信息發(fā)生變化的，需要到稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)金稅盤（稅控盤）、報(bào)稅盤及數(shù)據(jù)庫(kù)中的信息作相應(yīng)變更。
【報(bào)送資料】
|
序號(hào) |
材料名稱 |
數(shù)量 |
備注 |
|
|
1 |
增值稅稅控專用設(shè)備 |
|
|
|
|
以下為條件報(bào)送資料 |
||||
|
變更增值稅專用發(fā)票（增值稅稅控系統(tǒng)）最高開票限額的納稅人報(bào)送（建議增加） |
增值稅稅控系統(tǒng)最高開票限額《準(zhǔn)予稅務(wù)行政許可決定書》 |
1份 |
|
|
【辦理渠道】
1．辦稅服務(wù)廳（場(chǎng)所）。
2．登錄增值稅發(fā)票稅控開票軟件，自動(dòng)變更發(fā)行。
【辦理時(shí)限】
資料齊全、符合法定形式的，稅務(wù)機(jī)關(guān)受理后即時(shí)辦結(jié)。
【辦理結(jié)果】
稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)稅控設(shè)備載入的信息進(jìn)行變更寫盤。
【納稅人注意事項(xiàng)】
1．納稅人對(duì)報(bào)送材料的真實(shí)性和合法性承擔(dān)責(zé)任。
2．納稅人在資料完整且符合法定受理?xiàng)l件的前提下，最多只需要到稅務(wù)機(jī)關(guān)跑一次。
3．變更的內(nèi)容包括：納稅人名稱變更；發(fā)票票種、票量、最高開票限額調(diào)整；納稅人發(fā)行授權(quán)信息變更；因納稅人開票機(jī)數(shù)量變化而進(jìn)行發(fā)行變更；增值稅發(fā)票管理系統(tǒng)離線開票時(shí)限和離線開票總金額變更。
4．專用設(shè)備信息中涉及發(fā)票票種、票量、最高開票限額調(diào)整的，需進(jìn)行發(fā)票票種調(diào)整及增值稅專用發(fā)票（增值稅稅控系統(tǒng)）最高開票限額審批（詳見(jiàn)“增值稅專用發(fā)票（增值稅稅控系統(tǒng)）最高開票限額審批” 事項(xiàng)）。
5．納稅人需要增加分開票機(jī)的，必須對(duì)原有的主開票機(jī)專用設(shè)備進(jìn)行變更。
6．集團(tuán)總部采取集中購(gòu)買稅控一體化解決方案的納稅人，可在經(jīng)營(yíng)地稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理稅控專用設(shè)備變更發(fā)行。
2.5 增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備注銷發(fā)行
【事項(xiàng)描述】
納稅人發(fā)生清稅注銷、終止納稅義務(wù)和減少分開票機(jī)等情況的，應(yīng)到稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備注銷發(fā)行。
【報(bào)送資料】
|
序號(hào) |
材料名稱 |
數(shù)量 |
備注 |
|
1 |
《增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備注銷發(fā)行登記表》 |
2份 |
|
|
2 |
增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備 |
|
|
【辦理渠道】
辦稅服務(wù)廳（場(chǎng)所）。
【辦理時(shí)限】
資料齊全、符合法定形式、填寫內(nèi)容完整的，稅務(wù)機(jī)關(guān)受理后即時(shí)辦結(jié)。
【辦理結(jié)果】
稅務(wù)機(jī)關(guān)反饋《增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備注銷發(fā)行登記表》。
【納稅人注意事項(xiàng)】
1．納稅人對(duì)報(bào)送材料的真實(shí)性和合法性承擔(dān)責(zé)任。
2．納稅人在資料完整且符合法定受理?xiàng)l件的前提下，最多只需要到稅務(wù)機(jī)關(guān)跑一次。
3．注銷發(fā)行前，應(yīng)事前辦理空白發(fā)票的退回或繳銷，以及抄報(bào)稅。
4．納稅人有下列情形之一的，需要上繳稅控系統(tǒng)專用設(shè)備：
（1）依法清稅注銷、終止納稅義務(wù)。
（2）減少分開票機(jī)。
（3）根據(jù)國(guó)家稅務(wù)總局的統(tǒng)一部署，需更換新型號(hào)防偽稅控設(shè)備的，其舊型號(hào)防偽稅控設(shè)備需辦理注銷發(fā)行。
（4）納稅人當(dāng)前使用的稅控設(shè)備發(fā)生損毀或盜失等情況，若繼續(xù)使用的，做更換金稅設(shè)備處理，不再繼續(xù)使用的，報(bào)稅務(wù)機(jī)關(guān)備案并辦理注銷發(fā)行。
5．納稅人因生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)地變更，需要調(diào)整主管稅務(wù)機(jī)關(guān)，或集團(tuán)總部采取集中購(gòu)買稅控一體化解決方案的納稅人，僅做注銷發(fā)行，不上繳稅控系統(tǒng)專用設(shè)備。
2.6 發(fā)票領(lǐng)用
納稅人根據(jù)實(shí)際生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)需要，在稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的范圍內(nèi)領(lǐng)用發(fā)票。
【報(bào)送資料】
|
序號(hào) |
材料名稱 |
數(shù)量 |
備注 |
|
|
1 |
經(jīng)辦人身份證明原件 |
|
|
|
|
2 |
|
|
||
|
以下為條件報(bào)送資料 |
||||
|
領(lǐng)用增值稅專用發(fā)票、機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票、增值稅普通發(fā)票和增值稅電子普通發(fā)票 |
增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備 |
|
|
|
【辦理渠道】
1．辦稅服務(wù)廳（場(chǎng)所）。
2．自助辦稅終端。
【辦理時(shí)限】
資料齊全、符合法定形式的，稅務(wù)機(jī)關(guān)受理后即時(shí)辦結(jié)。
【辦理結(jié)果】
納稅人領(lǐng)取紙質(zhì)發(fā)票或者電子發(fā)票。
【納稅人注意事項(xiàng)】
1．納稅人對(duì)報(bào)送材料的真實(shí)性和合法性承擔(dān)責(zé)任。
2．納稅人在資料完整且符合法定受理?xiàng)l件的前提下，最多只需要到稅務(wù)機(jī)關(guān)跑一次。
3. 需要開具增值稅專用發(fā)票的納稅人，還要進(jìn)行增值稅一般納稅人登記，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)審批增值稅專用發(fā)票最高開票限額后，領(lǐng)用增值稅專用發(fā)票。已納入增值稅小規(guī)模納稅人自行開具增值稅專用發(fā)票試點(diǎn)范圍的納稅人，可以不辦理增值稅一般納稅人登記手續(xù)，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)審批增值稅專用發(fā)票最高開票限額后，領(lǐng)用增值稅專用發(fā)票。
4. 非首次領(lǐng)用發(fā)票納稅人，應(yīng)事前辦理發(fā)票“發(fā)票驗(yàn)舊” 事項(xiàng)。
5．納稅人在每個(gè)申報(bào)期內(nèi)首次領(lǐng)用發(fā)票前，需要完成納稅申報(bào)和報(bào)稅清卡事項(xiàng)。
6．納稅信用級(jí)別為A級(jí)的納稅人可一次領(lǐng)取不超過(guò)3個(gè)月的增值稅發(fā)票用量，B級(jí)的納稅人可一次領(lǐng)取不超過(guò)2個(gè)月的增值稅發(fā)票用量。
上述納稅人2年內(nèi)有涉稅違法行為、移交司法機(jī)關(guān)處理記錄，或者正在接受稅務(wù)機(jī)關(guān)立案稽查的，不適用本條。
7．納稅信用級(jí)別為A級(jí)的納稅人按需核定其普通發(fā)票用量。
8．納稅信用級(jí)別為D級(jí)的，增值稅專用發(fā)票領(lǐng)用按輔導(dǎo)期一般納稅人政策辦理，增值稅普通發(fā)票領(lǐng)用實(shí)行交（驗(yàn)）舊供新、嚴(yán)格限量供應(yīng)。
9．輔導(dǎo)期納稅人一個(gè)月內(nèi)多次領(lǐng)用專用發(fā)票的,應(yīng)從當(dāng)月第二次領(lǐng)用專用發(fā)票起，按照上一次已領(lǐng)用并開具的專用發(fā)票銷售額的3%預(yù)繳增值稅。
10．通過(guò)電子稅務(wù)局申領(lǐng)發(fā)票的納稅人需要開通網(wǎng)上辦稅服務(wù)功能，經(jīng)辦人須經(jīng)單位在網(wǎng)上辦稅平臺(tái)授權(quán)。
11．納稅信用等級(jí)A級(jí)、B級(jí)納稅人，以及地市稅務(wù)局確定的稅收風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)低、尚未評(píng)級(jí)的納稅人（不包括新辦小型商貿(mào)企業(yè)），可自愿選擇使用網(wǎng)上申領(lǐng)方式領(lǐng)用增值稅發(fā)票。
12. 單位和個(gè)人可以登錄全國(guó)增值稅發(fā)票查驗(yàn)平臺(tái)（https://inv-veri.chinatax.gov.cn），對(duì)增值稅發(fā)票管理系統(tǒng)開具的增值稅專用發(fā)票、增值稅普通發(fā)票、增值稅電子普通發(fā)票、機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票、二手車銷售統(tǒng)一發(fā)票信息進(jìn)行查驗(yàn)。
13．納稅信用等級(jí)A級(jí)、B級(jí)納稅人，以及地市稅務(wù)局確定的稅收風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)低、尚未評(píng)級(jí)的納稅人（不包括新辦小型商貿(mào)企業(yè)），可自愿選擇使用網(wǎng)上申領(lǐng)方式領(lǐng)用增值稅發(fā)票。
2.7 發(fā)票退回
【事項(xiàng)描述】
因發(fā)票印制質(zhì)量、發(fā)票發(fā)放錯(cuò)誤、發(fā)票發(fā)放信息登記錯(cuò)誤、納稅人領(lǐng)票信息電子數(shù)據(jù)丟失、稅控設(shè)備故障等原因，稅務(wù)機(jī)關(guān)為納稅人辦理退票。
【報(bào)送資料】
|
序號(hào) |
材料名稱 |
數(shù)量 |
備注 |
|
|
1 |
未使用的空白發(fā)票（使用增值稅電子普通發(fā)票的，提供未使用發(fā)票的電子數(shù)據(jù)） |
1份 |
|
|
|
以下為條件報(bào)送資料 |
||||
|
退回增值稅專用發(fā)票、貨物運(yùn)輸業(yè)增值稅專用發(fā)票、機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票和增值稅普通發(fā)票 |
金稅盤（稅控盤）、報(bào)稅盤 |
1份 |
|
|
【辦理結(jié)果】
收回發(fā)票。
【納稅人注意事項(xiàng)】
1．納稅人對(duì)報(bào)送材料的真實(shí)性和合法性承擔(dān)責(zé)任。
2．發(fā)票退回后，納稅人可根據(jù)實(shí)際需要決定是否重新辦理發(fā)票領(lǐng)用業(yè)務(wù)
2.8 代開增值稅發(fā)票
納稅人發(fā)生增值稅應(yīng)稅行為需要開具增值稅發(fā)票的，可以向稅務(wù)機(jī)關(guān)提出代開申請(qǐng)。
【報(bào)送資料】
1．納稅人轉(zhuǎn)讓取得的不動(dòng)產(chǎn)
|
序號(hào) |
材料名稱 |
數(shù)量 |
備注 |
|
|
1 |
1份 |
提供免填單服務(wù) |
||
|
2 |
轉(zhuǎn)讓取得的不動(dòng)產(chǎn)出具的書面確認(rèn)證明。 |
1份 |
|
|
|
以下為條件報(bào)送資料 |
||||
|
申請(qǐng)代開發(fā)票人身份證明 |
代開申請(qǐng)人為自然人的，身份證原件及復(fù)印件 |
1份 |
已實(shí)名認(rèn)證的取消報(bào)送復(fù)印件 |
|
|
代開申請(qǐng)人為單位的，加載統(tǒng)一社會(huì)信用代碼的營(yíng)業(yè)執(zhí)照或登記證件、經(jīng)辦人身份證件原件及復(fù)印件。 |
1份 |
|
||
|
受讓方身份證明 |
受讓方為自然人的，身份證原件及復(fù)印件 |
1份 |
已實(shí)名認(rèn)證的取消報(bào)送復(fù)印件 |
|
|
受讓方為單位的，加載統(tǒng)一社會(huì)信用代碼的營(yíng)業(yè)執(zhí)照或登記證件、轉(zhuǎn)讓方經(jīng)辦人身份證件原件及復(fù)印 |
1份 |
|
||
2．其他個(gè)人出租不動(dòng)產(chǎn)
|
序號(hào) |
材料名稱 |
數(shù)量 |
備注 |
|
1 |
{placeholder tag=span i=1162}《代開增值稅發(fā)票繳納稅款申報(bào)單》 |
{placeholder tag=td i=1764}
{placeholder tag=p i=473} {placeholder tag=span i=1163}1份
{placeholder tag=td i=1765}
{placeholder tag=p i=474} {placeholder tag=span i=1164}提供免填單服務(wù)
