安徽省稅務局出口貨物勞務免抵退稅申報流程說明

38712020-03-28 10:48 95商服網

事項名稱	出口貨物勞務免抵退稅申報
申請條件	實行免抵退稅辦法的出口企業(yè)出口貨物勞務后，應在貨物報關出口之日次月起至次年4月30日前的各增值稅納稅申報期內收齊有關憑證，向主管稅務機關申請辦理免抵退稅申報業(yè)務。
辦理方式				通辦范圍			結果送達
上門辦理	網上辦理	移動辦理	自助辦稅終端	同城通辦	省內通辦	全國通辦	窗口送達	網上查詢	郵寄送達
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辦理材料	資料名稱			填報須知			必報資料	條件報送資料	留存?zhèn)洳?/span>
	出口貨物退（免）稅申報電子數(shù)據(jù)			1.網上辦理時，上傳原件的電子件，在線填寫（或上傳）對應表單； 2.窗口辦理時，原件查驗后退回，各項資料復印件均須注明“與原件一致”，并逐頁簽章。免填單的資料直接由納稅人簽章確認； 3.無紙化企業(yè)只應報送通過稅控數(shù)字證書簽名后的申報電子數(shù)據(jù)，相關紙質申報資料留存?zhèn)洳椤?/span>			√
	《免抵退稅申報匯總表》2份						√
	7.2.3《免抵退稅申報匯總表附表》（表樣）.xls2份						√
	7.2.2《生產企業(yè)出口貨物免、抵、退稅申報明細表》（表樣）.doc						√
	7.2.2《免抵退稅申報資料情況表》（表樣）.doc						√
	出口發(fā)票						√
	7.2.2出口貨物離岸價差異原因說明表（表樣）.xls及電子數(shù)據(jù)	報送的《生產企業(yè)出口貨物免、抵、退稅申報明細表》中的離岸價與相應出口貨物報關單上的離岸價不一致的						√
	《進料加工企業(yè)計劃分配率備案表》及電子數(shù)據(jù)	從事進料加工出口業(yè)務的企業(yè)，在申報免抵退稅前						√
	以雙委托方式從事進料加工業(yè)務的企業(yè)，委托方還應報送代理進、出口協(xié)議	從事進料加工出口業(yè)務的企業(yè)，在申報免抵退稅前						√
	《海關出口商品代碼、名稱、退稅率調整對應表》及電子數(shù)據(jù)	在出口貨物報關單上的申報日期和出口日期期間，若海關調整商品代碼，導致出口貨物報關單上的商品代碼與調整后的商品代碼不一致的						√
	《生產企業(yè)出口貨物扣除國內免稅原材料申請表》及電子數(shù)據(jù)	購進不計提進項稅額的國內免稅原材料加工用于出口貨物的
	7.2.2出口貨物收匯申報表（表樣）.xls.xls及收匯憑證	分類管理類別為四類						√
		主管稅務機關發(fā)現(xiàn)企業(yè)存在申報的不能收匯原因是虛假情形						√
		主管稅務機關發(fā)現(xiàn)企業(yè)存在提供的收匯憑證是冒用的情形						√
	7.2.2出口貨物不能收匯申報表（表樣）.xls.xls及對應證明材料	由于規(guī)定原因不能收匯或不能在出口貨物退（免）稅申報期的截止之日內收匯的						√
	代理出口協(xié)議以及受托方主管稅務機關簽發(fā)的代理出口貨物證明	委托出口貨物						√
	出口合同復印件	符合條件的生產企業(yè)在報送《先退稅后核銷資格申請表》及電子數(shù)據(jù)經稅務機關同意后，申報辦理“先退稅后核銷”業(yè)務						√
	企業(yè)財務會計制度							√
	出口銷售明細賬							√
	7.2.2.先退稅后核銷企業(yè)免抵退稅申報附表（表樣）.xls及電子數(shù)據(jù)							√
	年度財務報表							√
	收款憑證復印件							√
	對外承包工程合同復印件，出口企業(yè)如屬于分包單位的，應補充報送分包合同（協(xié)議）復印件	對外承包工程項目的出口貨物						√
	商務部及授權單位批準其在境外投資的文件副本復印件	境外投資的出口貨物						√
	招標單位所在地主管稅務機關簽發(fā)的《中標證明通知書》復印件	銷售的中標機電產品						√
	由中國招標公司或其他國內招標組織簽發(fā)的中標證明（正本）復印件							√
	中標人與中國招標公司或其他招標組織簽訂的供貨合同（協(xié)議）復印件							√
	中標人按照標書規(guī)定及供貨合同向用戶發(fā)貨的發(fā)貨單復印件							√
	中標機電產品用戶收貨清單							√
	銷售中標機電產品的普通發(fā)票或出口發(fā)票							√
	外國企業(yè)中標再分包給國內企業(yè)供應的機電產品，還應報送與中標企業(yè)簽署的分包合同（協(xié)議）復印件							√
	銷售合同復印件，并在《生產企業(yè)出口貨物免、抵、退稅申報明細表》的“備注欄”中需填寫購貨企業(yè)的納稅人識別號和購貨企業(yè)名稱	銷售給海上石油天然氣開采企業(yè)的自產的海洋工程結構物						√
	與航空公司簽訂的配餐合同復印件	生產并銷售給國內和國外航空公司國際航班的航空食						√
	航空公司提供的配餐計劃表（須注明航班號、起降城市等內容							√
	國際航班乘務長簽字的送貨清單（須注明航空公司名稱、航班號等內容）							√
	與境外單位、個人簽署的修理修配合同復印件	對外提供加工修理修配勞務						√
	維修工作單復印件（對外修理修配飛機業(yè)務提供							√
	為國外（地區(qū)）企業(yè)的飛機（船舶）提供航線維護（航次維修）的貨物勞務，需在《生產企業(yè)出口貨物免、抵、退稅申報明細表》的“備注欄”中填寫國外（地區(qū)）企業(yè)名稱、航班號（船名），需提供與被維修的國外（地區(qū)）企業(yè)簽訂的維修合同復印件，出口發(fā)票，國外（地區(qū)）企業(yè)的航班機長或外輪船長簽字確認的維修單據(jù)〔須注明國外（地區(qū)）企業(yè)名稱和航班號（船名）〕							√
	保稅區(qū)出境貨物備案清單或保稅區(qū)倉儲企業(yè)的出境貨物備案清單	保稅區(qū)內出口企業(yè)或通過保稅區(qū)倉儲企業(yè)報關離境的出口貨物						√
辦理時限	納稅人辦理時限		自貨物報關出口之日次月起至次年 4 月 30 日前的各增值稅納稅申報期內
辦理時限	稅務機關辦理時限		5個工作日（一類企業(yè)）、10個工作日（二類企業(yè)）、15個工作日（三類企業(yè)）、20個工作日（四類企業(yè)）
結果名稱	7.2.2《免抵退稅申報匯總表》（空表）.doc					是否收費	到現(xiàn)場次數(shù)	網上辦理深度	免填單
結果樣本	7.2.2《免抵退稅申報匯總表》（表樣）.doc					否	0次	四級	否
辦理依據(jù)	《財政部國家稅務總局關于出口貨物勞務增值稅和消費稅政策的通知》（財稅[2012]39號文）《國家稅務總局關于發(fā)布〈出口貨物勞務增值稅和消費稅管理辦法〉的公告》（國家稅務總局公告2012年第24號）《國家稅務總局關于〈出口貨物勞務增值稅和消費稅管理辦法〉有關問題的公告》（國家稅務總局公告2013年第12號）《國家稅務總局關于出口企業(yè)申報出口貨物退（免）稅提供收匯資料有關問題的公告》（國家稅務總局公告2013年第30號）《國家稅務總局關于調整出口退（免）稅申報辦法的公告》（國家稅務總局公告2013年第61號）《國家稅務總局關于出口貨物勞務增值稅和消費稅有關問題的公告》（國家稅務總局公告2013年第65號）《國家稅務總局關于出口貨物勞務退（免）稅管理有關問題的公告》（國家稅務總局公告2014年第51號）《國家稅務總局關于貫徹落實<國務院辦公廳關于支持外貿穩(wěn)定增長的若干意見>的通知》（稅總函〔2014〕239號）《國家稅務總局關于出口企業(yè)申報出口退（免）稅免予提供紙質出口貨物報關單的公告》（國家稅務總局公告2015年第26號）《國家稅務總局關于出口退（免）稅有關問題的公告》（國家稅務總局公告2015年第29號）《國家稅務總局關于進一步加強出口退（免）稅事中事后管理有關問題的公告》（國家稅務總局公告2016年第1號）《國家稅務總局關于發(fā)布修訂后的<出口退（免）稅企業(yè)分類管理辦法>的公告》（國家稅務總局公告2016年第46號）《國家總局關于出口退（免）稅申報有關問題的公告》（國家稅務總局公告2018年第16號）《國家稅務總局關于統(tǒng)一小規(guī)模納稅人標準有關出口退（免）稅問題的公告》（國家稅務總局公告2018年第20號）《安徽省國家稅務局關于全面推廣出口退（免）稅無紙化管理試點工作的公告》（安徽省國家稅務局公告2018年第7號）
備注	無紙化企業(yè)網上辦理深度四級，到現(xiàn)場次數(shù)0次；非無紙化企業(yè)網上辦理深度二級，到現(xiàn)場次數(shù)1次。

注：國家稅務總局安徽省稅務局辦稅指南通用指南包含各類辦稅事項的辦理方式、各級辦稅服務廳導航、工作時間、辦理流程、收費標準，以及其他注意事項，可點擊查看，安徽省辦稅指南通用指南。

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