廣東省稅務局財務報表報送與信息采集操作指南

廣東省稅務局財務報表報送與信息采集操作指南

75772019-12-11 12:03  95商服網(wǎng)
SX000207 財務報表報送與信息采集

【申請條件】

除實行定期定額征收方式管理的納稅人外，所有從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人應當依照執(zhí)行的企業(yè)會計制度，分中期申報和年度申報，向主管稅務機關報送財務會計報告。

【設立依據(jù)】

1 文件名稱 《中華人民共和國稅收征收管理法》 文件字號 2015年4月24日中華人民共和國主席令第23號
制定機關全稱 全國人民代表大會常務委員會 條款號 第二十五條第（一）款
條款內(nèi)容 第二十五條 納稅人必須依照法律、行政法規(guī)規(guī)定或者稅務機關依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定確定的申報期限、申報內(nèi)容如實辦理納稅申報，報送納稅申報表、財務會計報表以及稅務機關根據(jù)實際需要要求納稅人報送的其他納稅資料

【辦理資料】

1.在實體辦稅服務廳辦理的，均提供紙質(zhì)版材料；已實名認證的辦稅人員可免于提供其身份證件復印件。

2.對實行實名制管理的納稅人，在廣東省電子稅務局（包括網(wǎng)頁版、微信、APP）、自助辦稅終端等電子辦稅渠道辦理涉稅費事項的，免于報送紙質(zhì)資料，另有規(guī)定的除外。免于報送的紙質(zhì)資料由納稅人留存?zhèn)洳?，納稅人對于電子資料的真實性以及與留存?zhèn)洳榧堎|(zhì)資料的一致性負責。

序號 資料名稱 報送條件 資料形式 份數(shù)
1 A06811《企業(yè)會計準則附注》 全國千戶集團總部及其成員企業(yè)除報送相關類別《資產(chǎn)負債表》、《利潤表》、《現(xiàn)金流量表》、《所有者權(quán)益變動表》外還應報送《企業(yè)會計準則附注》
原件
1份
2 A06811《企業(yè)會計準則附注》 全國千戶集團總部及其成員企業(yè)除報送相關類別《資產(chǎn)負債表》、《利潤表》、《現(xiàn)金流量表》、《所有者權(quán)益變動表》外還應報送《企業(yè)會計準則附注》
原件
1份
3 A06877《資產(chǎn)負債表（適用于尚未執(zhí)行新金融準則和新收入準則的企業(yè)）》 執(zhí)行企業(yè)會計準則的非金融企業(yè)中，尚未執(zhí)行新金融準則和新收入準則的企業(yè)報送“財務報表報送與信息采集（尚未執(zhí)行新金融準則和新收入準則的企業(yè)）報送資料清單”所列資料。
原件
1份
4 A06877《資產(chǎn)負債表（適用于尚未執(zhí)行新金融準則和新收入準則的企業(yè)）》 執(zhí)行企業(yè)會計準則的非金融企業(yè)中，尚未執(zhí)行新金融準則和新收入準則的企業(yè)報送“財務報表報送與信息采集（尚未執(zhí)行新金融準則和新收入準則的企業(yè)）報送資料清單”所列資料。
原件
1份
5 A06878《利潤表（適用于尚未執(zhí)行新金融準則和新收入準則的企業(yè)）》 執(zhí)行企業(yè)會計準則的非金融企業(yè)中，尚未執(zhí)行新金融準則和新收入準則的企業(yè)報送“財務報表報送與信息采集（尚未執(zhí)行新金融準則和新收入準則的企業(yè)）報送資料清單”所列資料。
原件
1份
6 A06878《利潤表（適用于尚未執(zhí)行新金融準則和新收入準則的企業(yè)）》 執(zhí)行企業(yè)會計準則的非金融企業(yè)中，尚未執(zhí)行新金融準則和新收入準則的企業(yè)報送“財務報表報送與信息采集（尚未執(zhí)行新金融準則和新收入準則的企業(yè)）報送資料清單”所列資料。
原件
1份
7 A06873《資產(chǎn)負債表（適用于已執(zhí)行新金融準則或新收入準則的企業(yè)）》 執(zhí)行企業(yè)會計準則的非金融企業(yè)中，已執(zhí)行新金融準則或新收入準則的企業(yè)報送“財務報表報送與信息采集（已執(zhí)行新金融準則或新收入準則的企業(yè)）報送資料清單”所列資料
原件
1份
8 A06873《資產(chǎn)負債表（適用于已執(zhí)行新金融準則或新收入準則的企業(yè)）》 執(zhí)行企業(yè)會計準則的非金融企業(yè)中，已執(zhí)行新金融準則或新收入準則的企業(yè)報送“財務報表報送與信息采集（已執(zhí)行新金融準則或新收入準則的企業(yè)）報送資料清單”所列資料
原件
1份
9 A06874《利潤表（適用于已執(zhí)行新金融準則或新收入準則的企業(yè)）》 執(zhí)行企業(yè)會計準則的非金融企業(yè)中，已執(zhí)行新金融準則或新收入準則的企業(yè)報送“財務報表報送與信息采集（已執(zhí)行新金融準則或新收入準則的企業(yè)）報送資料清單”所列資料
原件
1份
10 A06874《利潤表（適用于已執(zhí)行新金融準則或新收入準則的企業(yè)）》 執(zhí)行企業(yè)會計準則的非金融企業(yè)中，已執(zhí)行新金融準則或新收入準則的企業(yè)報送“財務報表報送與信息采集（已執(zhí)行新金融準則或新收入準則的企業(yè)）報送資料清單”所列資料
原件
1份
11 C00125《資產(chǎn)負債表（適用執(zhí)行企業(yè)會計準則的商業(yè)銀行）》 已執(zhí)行其他新準則但尚未執(zhí)行新金融工具準則的金融企業(yè)報送“財務報表報送與信息采集（已執(zhí)行其他新準則但尚未執(zhí)行新金融工具準則的金融企業(yè))報送資料清單”所列資料
原件
1份
12 C00125《資產(chǎn)負債表（適用執(zhí)行企業(yè)會計準則的商業(yè)銀行）》 已執(zhí)行其他新準則但尚未執(zhí)行新金融工具準則的金融企業(yè)報送“財務報表報送與信息采集（已執(zhí)行其他新準則但尚未執(zhí)行新金融工具準則的金融企業(yè))報送資料清單”所列資料
原件
1份
13 C00126《利潤表（適用執(zhí)行企業(yè)會計準則的商業(yè)銀行）》 已執(zhí)行其他新準則但尚未執(zhí)行新金融工具準則的金融企業(yè)報送“財務報表報送與信息采集（已執(zhí)行其他新準則但尚未執(zhí)行新金融工具準則的金融企業(yè))報送資料清單”所列資料
原件
1份
14 C00126《利潤表（適用執(zhí)行企業(yè)會計準則的商業(yè)銀行）》 已執(zhí)行其他新準則但尚未執(zhí)行新金融工具準則的金融企業(yè)報送“財務報表報送與信息采集（已執(zhí)行其他新準則但尚未執(zhí)行新金融工具準則的金融企業(yè))報送資料清單”所列資料
原件
1份
15 C00128《資產(chǎn)負債表（適用執(zhí)行企業(yè)會計準則的保險公司）》 已執(zhí)行其他新準則但尚未執(zhí)行新金融工具準則的金融企業(yè)報送“財務報表報送與信息采集（已執(zhí)行其他新準則但尚未執(zhí)行新金融工具準則的金融企業(yè))報送資料清單”所列資料
原件
1份
16 C00128《資產(chǎn)負債表（適用執(zhí)行企業(yè)會計準則的保險公司）》 已執(zhí)行其他新準則但尚未執(zhí)行新金融工具準則的金融企業(yè)報送“財務報表報送與信息采集（已執(zhí)行其他新準則但尚未執(zhí)行新金融工具準則的金融企業(yè))報送資料清單”所列資料
原件
1份
17 C00129《利潤表（適用執(zhí)行企業(yè)會計準則的保險公司）》 已執(zhí)行其他新準則但尚未執(zhí)行新金融工具準則的金融企業(yè)報送“財務報表報送與信息采集（已執(zhí)行其他新準則但尚未執(zhí)行新金融工具準則的金融企業(yè))報送資料清單”所列資料
原件
1份
18 C00129《利潤表（適用執(zhí)行企業(yè)會計準則的保險公司）》 已執(zhí)行其他新準則但尚未執(zhí)行新金融工具準則的金融企業(yè)報送“財務報表報送與信息采集（已執(zhí)行其他新準則但尚未執(zhí)行新金融工具準則的金融企業(yè))報送資料清單”所列資料
原件
1份
19 A06152《資產(chǎn)負債表（適用執(zhí)行企業(yè)會計準則的證券公司）》 已執(zhí)行其他新準則但尚未執(zhí)行新金融工具準則的金融企業(yè)報送“財務報表報送與信息采集（已執(zhí)行其他新準則但尚未執(zhí)行新金融工具準則的金融企業(yè))報送資料清單”所列資料
原件
1份
20 A06152《資產(chǎn)負債表（適用執(zhí)行企業(yè)會計準則的證券公司）》 已執(zhí)行其他新準則但尚未執(zhí)行新金融工具準則的金融企業(yè)報送“財務報表報送與信息采集（已執(zhí)行其他新準則但尚未執(zhí)行新金融工具準則的金融企業(yè))報送資料清單”所列資料
原件
1份
21 A06153《利潤表（適用執(zhí)行企業(yè)會計準則的證券公司）》 已執(zhí)行其他新準則但尚未執(zhí)行新金融工具準則的金融企業(yè)報送“財務報表報送與信息采集（已執(zhí)行其他新準則但尚未執(zhí)行新金融工具準則的金融企業(yè))報送資料清單”所列資料
原件
1份
22 A06153《利潤表（適用執(zhí)行企業(yè)會計準則的證券公司）》 已執(zhí)行其他新準則但尚未執(zhí)行新金融工具準則的金融企業(yè)報送“財務報表報送與信息采集（已執(zhí)行其他新準則但尚未執(zhí)行新金融工具準則的金融企業(yè))報送資料清單”所列資料
原件
1份
23 A06879《現(xiàn)金流量表（適用于尚未執(zhí)行新金融準則和新收入準則的企業(yè)）》 稅務機關要求報送時
原件
1份
24 A06879《現(xiàn)金流量表（適用于尚未執(zhí)行新金融準則和新收入準則的企業(yè)）》 稅務機關要求報送時
原件
1份
25 A06880《所有者權(quán)益變動表（適用于尚未執(zhí)行新金融準則和新收入準則的企業(yè)）》 稅務機關要求報送時
原件
1份
26 A06880《所有者權(quán)益變動表（適用于尚未執(zhí)行新金融準則和新收入準則的企業(yè)）》 稅務機關要求報送時
原件
1份
27 A06875《現(xiàn)金流量表（適用于已執(zhí)行新金融準則或新收入準則的企業(yè)）》 稅務機關要求報送時
原件
1份
28 A06875《現(xiàn)金流量表（適用于已執(zhí)行新金融準則或新收入準則的企業(yè)）》 稅務機關要求報送時
原件
1份
29 A06876《所有者權(quán)益變動表（適用于已執(zhí)行新金融準則或新收入準則的企業(yè)）》 稅務機關要求報送時
原件
1份
30 A06876《所有者權(quán)益變動表（適用于已執(zhí)行新金融準則或新收入準則的企業(yè)）》 稅務機關要求報送時
原件
1份
31 A06883《現(xiàn)金流量表（適用于已執(zhí)行新金融工具準則與新收入準則的金融企業(yè)）》 稅務機關要求報送時
原件
1份
32 A06883《現(xiàn)金流量表（適用于已執(zhí)行新金融工具準則與新收入準則的金融企業(yè)）》 稅務機關要求報送時
原件
1份
33 A06884《所有者權(quán)益變動表（適用于已執(zhí)行新金融工具準則與新收入準則的金融企業(yè)）》 稅務機關要求報送時
原件
1份
34 A06884《所有者權(quán)益變動表（適用于已執(zhí)行新金融工具準則與新收入準則的金融企業(yè)）》 稅務機關要求報送時
原件
1份
35 C00127《現(xiàn)金流量表（適用執(zhí)行企業(yè)會計準則的商業(yè)銀行）》 稅務機關要求報送時
原件
1份
36 C00127《現(xiàn)金流量表（適用執(zhí)行企業(yè)會計準則的商業(yè)銀行）》 稅務機關要求報送時
原件
1份
37 A06148《所有者權(quán)益變動表（適用執(zhí)行企業(yè)會計準則的商業(yè)銀行）》 稅務機關要求報送時
原件
1份
38 A06148《所有者權(quán)益變動表（適用執(zhí)行企業(yè)會計準則的商業(yè)銀行）》 稅務機關要求報送時
原件
1份
39 C00130《現(xiàn)金流量表（適用執(zhí)行企業(yè)會計準則的保險公司）》 稅務機關要求報送時
原件
1份
40 C00130《現(xiàn)金流量表（適用執(zhí)行企業(yè)會計準則的保險公司）》 稅務機關要求報送時
原件
1份
41 A06367《所有者權(quán)益變動表（適用執(zhí)行企業(yè)會計準則的保險公司）》 稅務機關要求報送時
原件
1份
42 A06367《所有者權(quán)益變動表（適用執(zhí)行企業(yè)會計準則的保險公司）》 稅務機關要求報送時
原件
1份
43 A06154《現(xiàn)金流量表（適用執(zhí)行企業(yè)會計準則的證券公司）》 稅務機關要求報送時
原件
1份
44 A06154《現(xiàn)金流量表（適用執(zhí)行企業(yè)會計準則的證券公司）》 稅務機關要求報送時
原件
1份
45 A06341《所有者權(quán)益變動表（適用執(zhí)行企業(yè)會計準則的證券公司）》 稅務機關要求報送時
原件
1份
46 A06341《所有者權(quán)益變動表（適用執(zhí)行企業(yè)會計準則的證券公司）》 稅務機關要求報送時
原件
1份
47 A06881《資產(chǎn)負債表（適用于已執(zhí)行新金融工具準則與新收入準則的金融企業(yè)）》 已執(zhí)行新金融工具準則與新收入準則的金融企業(yè)報送“財務報表報送與信息采集（已執(zhí)行新金融工具準則與新收入準則的金融企業(yè)或已執(zhí)行新金融工具準則但未執(zhí)行其他新準則的金融企業(yè))報送資料清單”所列資料
原件
1份
48 A06881《資產(chǎn)負債表（適用于已執(zhí)行新金融工具準則與新收入準則的金融企業(yè)）》 已執(zhí)行新金融工具準則與新收入準則的金融企業(yè)報送“財務報表報送與信息采集（已執(zhí)行新金融工具準則與新收入準則的金融企業(yè)或已執(zhí)行新金融工具準則但未執(zhí)行其他新準則的金融企業(yè))報送資料清單”所列資料
原件
1份
49 A06882《利潤表（適用于已執(zhí)行新金融工具準則與新收入準則的金融企業(yè)）》 已執(zhí)行新金融工具準則與新收入準則的金融企業(yè)報送“財務報表報送與信息采集（已執(zhí)行新金融工具準則與新收入準則的金融企業(yè)或已執(zhí)行新金融工具準則但未執(zhí)行其他新準則的金融企業(yè))報送資料清單”所列資料
原件
1份
50 A06882《利潤表（適用于已執(zhí)行新金融工具準則與新收入準則的金融企業(yè)）》 已執(zhí)行新金融工具準則與新收入準則的金融企業(yè)報送“財務報表報送與信息采集（已執(zhí)行新金融工具準則與新收入準則的金融企業(yè)或已執(zhí)行新金融工具準則但未執(zhí)行其他新準則的金融企業(yè))報送資料清單”所列資料
原件
1份

【表證單書】

1.A06811《企業(yè)會計準則附注》.docx











23.A06876《所有者權(quán)益變動表（適用于已執(zhí)行新金融準則或新收入準則的企業(yè)）》.docx









【辦理地點】

1.可通過辦稅服務廳（場所）、廣東省電子稅務局辦理，具體地點和網(wǎng)址可從省稅務局網(wǎng)站“納稅服務”欄目查詢。

2.此事項可同城通辦。

【辦理時間】

即時辦結(jié)

【聯(lián)系電話】

12366

【收費標準】

不收費

【辦理機構(gòu)】

主管稅務機關

【辦理流程】

廣東省稅務局財務報表報送與信息采集流程圖

【納稅人注意事項】

1納稅人對報送材料的真實性和合法性承擔責任。
2文書表單可在省稅務機關門戶網(wǎng)站查詢下載或到辦稅服務廳領取。
3稅務機關提供“最多跑一次”服務。納稅人在資料完整且符合法定受理條件的前提下，最多只需要到稅務機關跑一次。
4納稅人提交的電子資料信息，應當使用符合《中華人民共和國電子簽名法》規(guī)定條件的可靠的電子簽名，其與手寫簽名或者蓋章具有同等法律效力。
5納稅人提交的各項證明資料為復印件均須注明“與原件一致”，并簽章。
6納稅人未按照規(guī)定的期限報送財務會計報告的，將影響納稅信用評價結(jié)果，并依照《中華人民共和國稅收征收管理法》有關規(guī)定承擔相應法律責任。
7納稅人無論有無應稅收入、所得和其他應稅項目，或者在減免稅期間，均必須依照《中華人民共和國稅收征收管理法》第二十五條的規(guī)定，按其所適用的會計制度編制財務報表，并按規(guī)定的時限向主管稅務機關報送；其所適用的會計制度規(guī)定需要編報相關附表以及會計報表附注、財務情況說明書、審計報告的，應當隨同財務會計報表一并報送。
8納稅人財務會計報表報送期間原則上按季度和年度報送。確需按月報送的，由省稅務機關確定。
9納稅人經(jīng)批準延期辦理納稅申報的，其財務會計報表報送期限可以順延。
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