未按期申報(bào)抵扣增值稅扣稅憑證抵扣管理
場(chǎng)景名稱(chēng)： 暫無(wú)其他場(chǎng)景可以選擇
【申請(qǐng)條件】
納稅人發(fā)生真實(shí)交易且存在客觀原因，屬于下列情形的，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)審核后，允許納稅人繼續(xù)申報(bào)抵扣其進(jìn)項(xiàng)稅額。
（1）增值稅一般納稅人取得的增值稅扣稅憑證已認(rèn)證、已選擇確認(rèn)或已采集上報(bào)信息，但未按照規(guī)定期限申報(bào)抵扣的。
（2）實(shí)行納稅輔導(dǎo)期管理的增值稅一般納稅人，取得的增值稅扣稅憑證稽核比對(duì)結(jié)果相符但未按照規(guī)定期限申報(bào)抵扣的。
（3）實(shí)行海關(guān)進(jìn)口增值稅專(zhuān)用繳款書(shū)“先比對(duì)后抵扣”管理辦法的增值稅一般納稅人，取得的增值稅扣稅憑證稽核比對(duì)結(jié)果相符但未按規(guī)定期限申報(bào)抵扣的。
（1）增值稅一般納稅人取得的增值稅扣稅憑證已認(rèn)證、已選擇確認(rèn)或已采集上報(bào)信息，但未按照規(guī)定期限申報(bào)抵扣的。
（2）實(shí)行納稅輔導(dǎo)期管理的增值稅一般納稅人，取得的增值稅扣稅憑證稽核比對(duì)結(jié)果相符但未按照規(guī)定期限申報(bào)抵扣的。
（3）實(shí)行海關(guān)進(jìn)口增值稅專(zhuān)用繳款書(shū)“先比對(duì)后抵扣”管理辦法的增值稅一般納稅人，取得的增值稅扣稅憑證稽核比對(duì)結(jié)果相符但未按規(guī)定期限申報(bào)抵扣的。
【設(shè)立依據(jù)】
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【辦理資料】
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1.在實(shí)體辦稅服務(wù)廳辦理的，均提供紙質(zhì)版材料；填表說(shuō)明中無(wú)特別要求的，辦理資料均按一式一份提供；已實(shí)名認(rèn)證的辦稅人員可免于提供其身份證件復(fù)印件。 2.對(duì)實(shí)行實(shí)名制管理的納稅人，在廣東省電子稅務(wù)局（包括網(wǎng)頁(yè)版、微信、APP）、自助辦稅終端等電子辦稅渠道辦理涉稅費(fèi)事項(xiàng)的，免于報(bào)送紙質(zhì)資料，另有規(guī)定的除外。免于報(bào)送的紙質(zhì)資料由納稅人留存?zhèn)洳?，納稅人對(duì)于電子資料的真實(shí)性以及與留存?zhèn)洳榧堎|(zhì)資料的一致性負(fù)責(zé)。 |
| 序號(hào) | 資料名稱(chēng) | 報(bào)送條件 | 資料形式 | |
| 1 | 《未按期申報(bào)抵扣增值稅扣稅憑證允許繼續(xù)抵扣通知單》 | 必報(bào) |
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| 2 | A02078《未按期申報(bào)增值稅扣稅憑證抵扣申請(qǐng)單》 | 必報(bào) |
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| 3 | 《已認(rèn)證增值稅扣稅憑證清單》 | 必報(bào) |
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| 4 | 《增值稅扣稅憑證未按期申報(bào)抵扣情況說(shuō)明》 | 必報(bào) |
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| 5 | 未按期申報(bào)抵扣增值稅扣稅憑證 | 必報(bào) |
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| 6 | 《客觀原因不涉及第三方的證明材料》 | 客觀原因不涉及第三方的才報(bào)送。 |
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| 7 | 《客觀原因涉及第三方的證明材料》 | 客觀原因涉及第三方的才報(bào)送。 |
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【表證單書(shū)】
1.A02078《未按期申報(bào)增值稅扣稅憑證抵扣申請(qǐng)單》.docx
2.《已認(rèn)證增值稅扣稅憑證清單》.docx
3.《已認(rèn)證增值稅扣稅憑證清單》（填寫(xiě)樣例）.docx
無(wú)
【辦理地點(diǎn)】
【辦理時(shí)間】
即時(shí)辦結(jié)
【聯(lián)系電話(huà)】
12366
【收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)】
不收費(fèi)
【辦理機(jī)構(gòu)】
主管稅務(wù)機(jī)關(guān)
【辦理流程】
【納稅人注意事項(xiàng)】
1.納稅人對(duì)報(bào)送材料的真實(shí)性和合法性承擔(dān)責(zé)任。
2.文書(shū)表單可在省稅務(wù)機(jī)關(guān)門(mén)戶(hù)網(wǎng)站查詢(xún)下載或到辦稅服務(wù)廳領(lǐng)取。
3.納稅人提交的各項(xiàng)證明資料為復(fù)印件均須注明“與原件一致”并簽章。
4.納稅人提交的電子資料信息，應(yīng)當(dāng)使用符合《中華人民共和國(guó)電子簽名法》規(guī)定條件的可靠的電子簽名，其與手寫(xiě)簽名或者蓋章具有同等法律效力。
2.文書(shū)表單可在省稅務(wù)機(jī)關(guān)門(mén)戶(hù)網(wǎng)站查詢(xún)下載或到辦稅服務(wù)廳領(lǐng)取。
3.納稅人提交的各項(xiàng)證明資料為復(fù)印件均須注明“與原件一致”并簽章。
4.納稅人提交的電子資料信息，應(yīng)當(dāng)使用符合《中華人民共和國(guó)電子簽名法》規(guī)定條件的可靠的電子簽名，其與手寫(xiě)簽名或者蓋章具有同等法律效力。
