A107042軟件、集成電路企業(yè)優(yōu)惠情況及明細(xì)表

A107042《軟件、集成電路企業(yè)優(yōu)惠情況及明細(xì)表》填報(bào)說明

本表適用于享受軟件、集成電路企業(yè)優(yōu)惠政策的納稅人填報(bào)。納稅人根據(jù)稅法、《財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于進(jìn)一步鼓勵(lì)軟件產(chǎn)業(yè)和集成電路產(chǎn)業(yè)發(fā)展企業(yè)所得稅政策的通知》（財(cái)稅〔2012〕27號(hào)）、《財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局 發(fā)展改革委 工業(yè)和信息化部關(guān)于軟件和集成電路產(chǎn)業(yè)企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策有關(guān)問題的通知》（財(cái)稅〔2016〕49號(hào)）、《財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局 發(fā)展改革委 工業(yè)和信息化部關(guān)于進(jìn)一步鼓勵(lì)集成電路產(chǎn)業(yè)發(fā)展企業(yè)所得稅政策的通知》（財(cái)稅〔2015〕6號(hào)）、《國(guó)家發(fā)展和改革委員會(huì) 工業(yè)和信息化部 財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)國(guó)家規(guī)劃布局內(nèi)重點(diǎn)軟件和集成電路設(shè)計(jì)領(lǐng)域的通知》（發(fā)改高技〔2016〕1056號(hào)）、《財(cái)政部 稅務(wù)總局 國(guó)家發(fā)展改革委 工業(yè)和信息化部關(guān)于集成電路生產(chǎn)企業(yè)有關(guān)企業(yè)所得稅政策問題的通知》（財(cái)稅〔2018〕27號(hào)）等相關(guān)政策規(guī)定，填報(bào)本年發(fā)生的軟件、集成電路企業(yè)優(yōu)惠有關(guān)情況。

一、總體填報(bào)說明

享受軟件、集成電路企業(yè)優(yōu)惠政策的納稅人均需按照企業(yè)整體情況填報(bào)本表，其中填報(bào)《所得減免優(yōu)惠明細(xì)表》（A107020）“七、線寬小于130納米的集成電路生產(chǎn)項(xiàng)目”“八、線寬小于65納米或投資額超過150億元的集成電路生產(chǎn)項(xiàng)目”減免項(xiàng)目的納稅人，應(yīng)當(dāng)填報(bào)除本表第22行“減免稅額”以外的本表其他相應(yīng)項(xiàng)目。

二、有關(guān)項(xiàng)目填報(bào)說明

（一）稅收優(yōu)惠基本信息

當(dāng)企業(yè)同時(shí)享受多種軟件、集成電路企業(yè)優(yōu)惠政策時(shí)，可根據(jù)實(shí)際情況填報(bào)“減免方式1”和“減免方式2”，并同時(shí)填報(bào)對(duì)應(yīng)的“獲利年度\開始計(jì)算優(yōu)惠期年度1” 和 “獲利年度\開始計(jì)算優(yōu)惠期年度2”。

1.減免方式：納稅人根據(jù)《企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)基礎(chǔ)信息表》（A000000）“208軟件、集成電路企業(yè)類型”填報(bào)的企業(yè)類型和實(shí)際經(jīng)營(yíng)情況，從《軟件、集成電路企業(yè)優(yōu)惠方式代碼表》“代碼”列中選擇相應(yīng)代碼，填入本項(xiàng)。在“110”“120”“210”“220”“300”“400”六個(gè)代碼中，納稅人僅可從中選擇一項(xiàng)填列。

軟件、集成電路企業(yè)優(yōu)惠方式代碼表

2.“獲利年度\開始計(jì)算優(yōu)惠期年度”：適用選擇“二免三減半”“五免五減半”定期減免類型的納稅人填報(bào)。其中，“開始計(jì)算優(yōu)惠期年度”按照財(cái)稅〔2012〕27號(hào)、財(cái)稅〔2015〕6號(hào)、財(cái)稅〔2018〕27號(hào)等文件的相關(guān)規(guī)定確定。

（二）稅收優(yōu)惠有關(guān)情況

第1行至第12行為必填行次。第13行和第14行適用于集成電路設(shè)計(jì)企業(yè)和軟件企業(yè)填報(bào)，第15行至第17行適用于國(guó)家規(guī)劃布局內(nèi)的重點(diǎn)軟件企業(yè)、重點(diǎn)集成電路企業(yè)中的符合領(lǐng)域條件的企業(yè)填報(bào)，第18行至第20行適用于國(guó)家規(guī)劃布局內(nèi)的重點(diǎn)軟件企業(yè)中符合出口條件的企業(yè)填報(bào)，第21行適用于集成電路關(guān)鍵專用材料或?qū)Ｓ迷O(shè)備生產(chǎn)企業(yè)填報(bào)。

1.第1行“一、企業(yè)本年月平均職工總?cè)藬?shù)”：填報(bào)納稅人本年月平均職工總?cè)藬?shù)。本年月平均職工總?cè)藬?shù)計(jì)算方法：

月平均人數(shù)＝（月初數(shù)+月末數(shù)）÷2

全年月平均職工總?cè)藬?shù)＝全年各月平均數(shù)之和÷12

2.第2行“簽訂勞動(dòng)合同關(guān)系且具有大學(xué)?？埔陨蠈W(xué)歷的職工人數(shù)”：填報(bào)納稅人本年簽訂勞動(dòng)合同關(guān)系且具有大學(xué)?？埔陨蠈W(xué)歷的職工人數(shù)。

3.第3行“研究開發(fā)人員人數(shù)”：填報(bào)納稅人本年研究開發(fā)人員人數(shù)。

4.第4行“二、大學(xué)?？埔陨下毠ふ计髽I(yè)本年月平均職工總?cè)藬?shù)的比例”：填報(bào)第2÷1行比例。

5.第5行“三、研究開發(fā)人員占企業(yè)本年月平均職工總?cè)藬?shù)的比例”：填報(bào)第3÷1行比例。

6.第6行“四、研發(fā)費(fèi)用總額”：填報(bào)企業(yè)按照《財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局 科技部關(guān)于完善研發(fā)費(fèi)用稅前加計(jì)扣除政策的通知》（財(cái)稅〔2015〕119號(hào)）、《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)研究開發(fā)費(fèi)用稅前加計(jì)扣除政策有關(guān)問題的公告》(國(guó)家稅務(wù)總局公告2015年第97號(hào))、《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于研發(fā)費(fèi)用稅前加計(jì)扣除歸集范圍有關(guān)問題的公告》(國(guó)家稅務(wù)總局公告2017年第40號(hào))等文件規(guī)定口徑歸集的研發(fā)費(fèi)用。

7.第7行“企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)發(fā)生的研發(fā)費(fèi)用金額”：填報(bào)納稅人本年在中國(guó)境內(nèi)發(fā)生的研發(fā)費(fèi)用。

8.第8行“五、研發(fā)費(fèi)用占銷售（營(yíng)業(yè)）收入的比例”：填報(bào)研發(fā)費(fèi)用占銷售（營(yíng)業(yè)）收入的比例，即本表第6行÷表A101010第1行比例。

9.第9行“六、境內(nèi)研發(fā)費(fèi)用占研發(fā)費(fèi)用總額的比例”：填報(bào)第7÷6行比例。

10.第10行“七、企業(yè)收入總額”：填報(bào)納稅人本年以貨幣形式和非貨幣形式從各種來源取得的收入總額。包括：銷售貨物收入，提供勞務(wù)收入，轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)收入，股息、紅利等權(quán)益性投資收益，利息收入，租金收入，特許權(quán)使用費(fèi)收入，接受捐贈(zèng)收入，其他收入。

11.第11行“八、符合條件的銷售（營(yíng)業(yè)）收入”：根據(jù)企業(yè)類型分析填報(bào)，具體如下：

（1）集成電路生產(chǎn)企業(yè)：填報(bào)本年度集成電路制造銷售（營(yíng)業(yè)）收入；

（2）集成電路設(shè)計(jì)企業(yè)：填報(bào)本年度集成電路設(shè)計(jì)銷售（營(yíng)業(yè)）收入；

（3）軟件企業(yè)：一般軟件企業(yè)填報(bào)本年軟件產(chǎn)品開發(fā)銷售（營(yíng)業(yè)）收入；嵌入式或信息系統(tǒng)集成軟件企業(yè)填報(bào)嵌入式軟件產(chǎn)品和信息系統(tǒng)集成產(chǎn)品開發(fā)銷售（營(yíng)業(yè)）收入；

（4）集成電路封裝、測(cè)試企業(yè)：填報(bào)本年集成電路封裝、測(cè)試銷售（營(yíng)業(yè)）收入；

（5）集成電路關(guān)鍵專用材料生產(chǎn)企業(yè)：填報(bào)本年集成電路關(guān)鍵專用材料銷售（營(yíng)業(yè)）收入；

（6）集成電路專用設(shè)備生產(chǎn)企業(yè)：填報(bào)本年集成電路專用設(shè)備銷售（營(yíng)業(yè)）收入。

12.第12行“九、符合條件的收入占收入總額的比例”：填報(bào)第11÷10行比例。

13.第13行“（一）自主設(shè)計(jì)\開發(fā)銷售（營(yíng)業(yè)）收入”：根據(jù)企業(yè)類型分析填報(bào)，具體如下：

（1）集成電路設(shè)計(jì)企業(yè)：填報(bào)本年度集成電路自主設(shè)計(jì)銷售（營(yíng)業(yè)）收入。

（2）軟件企業(yè)：一般軟件企業(yè)填報(bào)本年軟件產(chǎn)品自主開發(fā)銷售（營(yíng)業(yè)）收入；嵌入式或信息系統(tǒng)集成軟件企業(yè)填報(bào)本年自主開發(fā)嵌入式軟件產(chǎn)品和信息系統(tǒng)集成產(chǎn)品開發(fā)銷售（營(yíng)業(yè)）收入。

14.第14行“（二）自主設(shè)計(jì)\開發(fā)收入占企業(yè)收入總額的比例”：填報(bào)第13÷10行比例。

15.第15行“（一）適用的領(lǐng)域”：根據(jù)發(fā)改高技〔2016〕1056號(hào)文件，選擇填報(bào)適用的領(lǐng)域。

16.第16行“（二）適用領(lǐng)域的銷售（營(yíng)業(yè)）收入”：填報(bào)符合第15行選擇“適用的領(lǐng)域”的銷售（營(yíng)業(yè)）收入。如第15行填報(bào)領(lǐng)域?yàn)椤埃ㄒ唬┗A(chǔ)軟件：操作系統(tǒng)、數(shù)據(jù)庫(kù)、中間件”，則該行填報(bào)該業(yè)務(wù)的銷售（營(yíng)業(yè)）收入。

17.第17行“（三）領(lǐng)域內(nèi)的銷售收入占符合條件的銷售收入的比例”：填報(bào)第16÷11行比例。

18.第18行“（一）年度軟件出口收入總額（美元）”：填報(bào)企業(yè)年度軟件出口收入總額，以美元計(jì)算。

19.第19行“（二）年度軟件出口收入總額（人民幣）”：填報(bào)企業(yè)年度軟件出口收入，換算成人民幣以后的金額。

20.第20行“（三）軟件出口收入總額占本企業(yè)年度收入總額的比例”：填報(bào)第19÷10行比例。

21.第21行“產(chǎn)品適用目錄”：適用于集成電路關(guān)鍵專用材料或?qū)Ｓ迷O(shè)備生產(chǎn)企業(yè)填報(bào)。目錄見財(cái)稅〔2015〕6號(hào)文件所附《集成電路關(guān)鍵專用材料企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄》《集成電路專用設(shè)備企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄》。按照兩個(gè)目錄中的“產(chǎn)品名稱”填列本行。

22.第22行“減免稅額”：填報(bào)本年享受集成電路、軟件企業(yè)優(yōu)惠的金額。當(dāng)減免方式為“項(xiàng)目所得二免三減半（免稅）”“項(xiàng)目所得二免三減半（減半征收）”“項(xiàng)目所得五免五減半（免稅）”“項(xiàng)目所得五免五減半（減半征收）”時(shí)，本行無(wú)需填報(bào)。

三、表內(nèi)、表間關(guān)系

（一）表內(nèi)關(guān)系

1.第4行＝第2÷1行。

2.第5行＝第3÷1行。

3.第9行＝第7÷6行。

4.第12行＝第11÷10行。

5.第14行＝第13÷10行。

6.第17行＝第16÷11行。

7.第20行＝第19÷10行。

（二）表間關(guān)系

1.第8行＝第6行÷表A101010第1行。

2.第22行＝表A107040第6行至第16行、第26行至第27行，根據(jù)以下規(guī)則判斷填報(bào)：

當(dāng)表A000000“208軟件、集成電路企業(yè)類型”填報(bào)“110集成電路生產(chǎn)企業(yè)（線寬小于0.8微米（含）的企業(yè)）”時(shí)，第22行＝表A107040第6行；

當(dāng)表A000000“208軟件、集成電路企業(yè)類型”填報(bào)“120集成電路生產(chǎn)企業(yè)（線寬小于0.25微米的企業(yè)）”且“減免方式”填報(bào)“400企業(yè)減按15%稅率征收企業(yè)所得稅”的，第22行＝表A107040第7行；

當(dāng)表A000000“208軟件、集成電路企業(yè)類型”填報(bào)“130集成電路生產(chǎn)企業(yè)（投資額超過80億元的企業(yè)）” 且“減免方式”填報(bào)“400企業(yè)減按15%稅率征收企業(yè)所得稅”的，第22行＝表A107040第8行；

當(dāng)表A000000“208軟件、集成電路企業(yè)類型”填報(bào)“120集成電路生產(chǎn)企業(yè)（線寬小于0.25微米的企業(yè)）” 且“減免方式”填報(bào)“210企業(yè)五免五減半——免稅”“220企業(yè)五免五減半——減半征稅”的，第22行＝表A107040第9行；

當(dāng)表A000000“208軟件、集成電路企業(yè)類型”填報(bào)“130集成電路生產(chǎn)企業(yè)（投資額超過80億元的企業(yè)）” 且“減免方式”填報(bào)“210企業(yè)五免五減半——免稅”“220企業(yè)五免五減半——減半征稅”的，第22行＝表A107040第10行；

當(dāng)表A000000“208軟件、集成電路企業(yè)類型”填報(bào)“210集成電路設(shè)計(jì)企業(yè)（新辦符合條件企業(yè)）”時(shí)，第22行＝表A107040第11行；

當(dāng)表A000000“208軟件、集成電路企業(yè)類型”填報(bào)“220集成電路設(shè)計(jì)企業(yè)（符合規(guī)模條件的重點(diǎn)集成電路設(shè)計(jì)企業(yè)）”“230集成電路設(shè)計(jì)企業(yè)（符合領(lǐng)域的重點(diǎn)集成電路設(shè)計(jì)企業(yè)）”時(shí)，第22行＝表A107040第12行；

當(dāng)表A000000“208軟件、集成電路企業(yè)類型”填報(bào)“311軟件企業(yè)（一般軟件企業(yè)—新辦符合條件企業(yè)）”“321軟件企業(yè)（嵌入式或信息系統(tǒng)集成軟件—新辦符合條件企業(yè)）”時(shí)，第22行＝表A107040第13行；

當(dāng)表A000000“208軟件、集成電路企業(yè)類型”填報(bào)“312軟件企業(yè)（一般軟件企業(yè)—符合規(guī)模條件的重點(diǎn)軟件企業(yè)）”“313軟件企業(yè)（一般軟件企業(yè)—符合領(lǐng)域條件的重點(diǎn)軟件企業(yè)）”“314軟件企業(yè)（一般軟件企業(yè)—符合出口條件的重點(diǎn)軟件企業(yè)）”“322軟件企業(yè)（嵌入式或信息系統(tǒng)集成軟件—符合規(guī)模條件的重點(diǎn)軟件企業(yè)）”“323軟件企業(yè)（嵌入式或信息系統(tǒng)集成軟件—符合領(lǐng)域條件的重點(diǎn)軟件企業(yè)）”“324軟件企業(yè)（嵌入式或信息系統(tǒng)集成軟件—符合出口條件的重點(diǎn)軟件企業(yè)）”時(shí)，第22行＝表A107040第14行；

當(dāng)表A000000“208軟件、集成電路企業(yè)類型”填報(bào)“400集成電路封裝測(cè)試企業(yè)”時(shí)，第22行＝表A107040第15行；

當(dāng)表A000000“208軟件、集成電路企業(yè)類型”填報(bào)“500集成電路關(guān)鍵專用材料生產(chǎn)企業(yè)”“600集成電路專用設(shè)備生產(chǎn)企業(yè)”時(shí)，第22行＝表A107040第16行；

當(dāng)表A000000“208軟件、集成電路企業(yè)類型”填報(bào)“140集成電路生產(chǎn)企業(yè)（線寬小于130納米的企業(yè)）”時(shí)，第22行＝表A107040第26行；

當(dāng)表A000000“208軟件、集成電路企業(yè)類型”填報(bào)“150集成電路生產(chǎn)企業(yè)（線寬小于65納米或投資額超過150億元的企業(yè)）”時(shí)，第22行＝表A107040第27行。