小汽車消費(fèi)稅
小汽車消費(fèi)稅申報(bào)如下圖所示
本表僅限小汽車消費(fèi)稅納稅人使用。
點(diǎn)擊我要辦稅—“稅費(fèi)申報(bào)及繳納”,左側(cè)“消費(fèi)稅及附加稅申報(bào)”----“小汽車消費(fèi)稅”-----“小汽車消費(fèi)稅納稅申報(bào)表”,如下圖所示:
說明:(1)應(yīng)納稅額=銷售額×比例稅率
(2)本表“本期減(免)稅額”不含出口退(免)稅額。
(3)本表“期初未繳稅額”填寫本期期初累計(jì)應(yīng)繳未繳的消費(fèi)稅額,多繳為負(fù)數(shù)。其數(shù)值等于上期“期末未繳稅額”。
(4)本表“本期繳納前期應(yīng)納稅額”填寫本期實(shí)際繳納入庫的前期消費(fèi)稅額。
(5)本表“本期預(yù)繳稅額”填寫納稅申報(bào)前已預(yù)先繳納入庫的本期消費(fèi)稅額。
(6)本表“本期應(yīng)補(bǔ)(退)稅額”計(jì)算公式如下,多繳為負(fù)數(shù):
本期應(yīng)補(bǔ)(退)稅額=應(yīng)納稅額(合計(jì)欄金額)-本期減(免)稅額-本期預(yù)繳稅額
(7)本表“期末未繳稅額”計(jì)算公式如下,多繳為負(fù)數(shù):
期末未繳稅額=期初未繳稅額+本期應(yīng)補(bǔ)(退)稅額-本期繳納前期應(yīng)納稅額
(二)本期代收代繳稅額計(jì)算表
本表作為《小汽車消費(fèi)稅納稅申報(bào)表》的附報(bào)資料,由小汽車受托加工方填寫。
點(diǎn)擊我要辦稅—“稅費(fèi)申報(bào)及繳納”,左側(cè)“消費(fèi)稅及附加稅申報(bào)”----“小汽車消費(fèi)稅”-----“本期代收代繳稅額計(jì)算表”,如下圖所示:
說明:
(1)組成計(jì)稅價(jià)格=(材料成本+加工費(fèi))÷(1-消費(fèi)稅稅率)
(2)當(dāng)受托方有同類產(chǎn)品銷售價(jià)格時(shí)
本期代收代繳稅款=同類產(chǎn)品銷售價(jià)格×受托加工數(shù)量×適用稅率+受托加工數(shù)量×適用稅率
當(dāng)受托方?jīng)]有同類產(chǎn)品銷售價(jià)格時(shí)
本期代收代繳稅款=組成計(jì)稅價(jià)格×適用稅率+受托加工數(shù)量×適用稅率
(3)組成計(jì)稅價(jià)格和本期代收代繳稅款均為自動計(jì)算。
(三)生產(chǎn)經(jīng)營情況表
本表為年報(bào),作為《小汽車消費(fèi)稅納稅申報(bào)表》的附報(bào)資料,由納稅人于每年年度終了后填寫,次年1月份辦理消費(fèi)稅納稅申報(bào)時(shí)報(bào)送。
點(diǎn)擊我要辦稅—“稅費(fèi)申報(bào)及繳納”,左側(cè)“消費(fèi)稅及附加稅申報(bào)”----“小汽車消費(fèi)稅”-----“生產(chǎn)經(jīng)營情況表”,如下圖所示:
說明:(1)本表“出口免稅銷售數(shù)量”和“出口免稅銷售額”為享受出口免稅政策的應(yīng)稅消費(fèi)品銷售數(shù)量和銷售額。
(四)消費(fèi)稅補(bǔ)充申報(bào)表
根據(jù)申報(bào)要求消費(fèi)稅補(bǔ)充申報(bào)表是必填報(bào)表。
點(diǎn)擊我要辦稅—“稅費(fèi)申報(bào)及繳納”,左側(cè)“消費(fèi)稅及附加稅申報(bào)”----“小汽車消費(fèi)稅”-----“消費(fèi)稅補(bǔ)充申報(bào)表”,如下圖所示:
點(diǎn)擊我要辦稅—“稅費(fèi)申報(bào)及繳納”,左側(cè)“消費(fèi)稅及附加稅申報(bào)”----“小汽車消費(fèi)稅”-----“本期減(免)稅額明細(xì)表”,如下圖所示:
操作說明:
(1)應(yīng)稅消費(fèi)品名稱為下拉列表,點(diǎn)擊右側(cè)選擇即可
(2)有多項(xiàng)應(yīng)稅消費(fèi)品需要填寫時(shí),請點(diǎn)擊按鈕增加一行。
(3)當(dāng)增加的行次需刪除時(shí),請點(diǎn)擊按鈕刪除該行
(4)第3列減免項(xiàng)目名稱為下拉選擇菜單,如下圖所示:
點(diǎn)擊輸入框,查找所需選擇的減免項(xiàng)目,選擇后,第二列自動顯示減免性質(zhì)代碼。
(5) 如無需填寫本表,需刪除已填寫信息時(shí),請點(diǎn)擊
(6) 數(shù)據(jù)填寫完畢,請點(diǎn)擊
(7) 第8列減(免)稅額,平臺設(shè)置為自動根據(jù)給定公式計(jì)算,不可修改。如數(shù)據(jù)需調(diào)整,請調(diào)整公式中涉及的項(xiàng)目(平臺當(dāng)前為放開可填寫項(xiàng))
附:國家稅務(wù)總局下發(fā)的填表說明
填表說明
一、本表作為消費(fèi)稅納稅申報(bào)表的附列資料,由符合消費(fèi)稅減免稅政策規(guī)定的納稅人填報(bào)。本表不含暫緩征收的項(xiàng)目。未發(fā)生減(免)消費(fèi)稅業(yè)務(wù)的納稅人和受托加工方不填報(bào)本表。
二、本表“稅款所屬期”、“納稅人名稱”、“納稅人識別號”的填寫同消費(fèi)稅申報(bào)表主表。
三、本表“應(yīng)稅消費(fèi)品名稱”欄,填寫按照稅收法規(guī)規(guī)定減征、免征應(yīng)稅消費(fèi)品的名稱。
四、本表“減(免)性質(zhì)代碼”欄,根據(jù)國家稅務(wù)總局最新發(fā)布的減(免)性質(zhì)代碼,填寫減征、免征應(yīng)稅消費(fèi)品對應(yīng)的減(免)性質(zhì)代碼。
五、本表“減(免)項(xiàng)目名稱”欄,根據(jù)國家稅務(wù)總局最新發(fā)布的減(免)項(xiàng)目名稱,填寫減征、免征應(yīng)稅消費(fèi)品對應(yīng)的減(免)項(xiàng)目名稱。
六、本表“減(免)金額”欄,填寫本期應(yīng)當(dāng)申報(bào)減征、免征消費(fèi)稅的應(yīng)稅消費(fèi)品銷售金額,適用不同稅率的應(yīng)稅消費(fèi)品,其減(免)金額應(yīng)區(qū)分不同稅率分欄填寫。
七、本表“減(免)數(shù)量”欄,填寫本期應(yīng)當(dāng)申報(bào)減征、免征消費(fèi)稅的應(yīng)稅消費(fèi)品銷售數(shù)量,適用不同稅率的應(yīng)稅消費(fèi)品,其減(免)數(shù)量應(yīng)區(qū)分不同稅率分欄填寫。計(jì)量單位應(yīng)與消費(fèi)稅納稅申報(bào)表一致。
八、本表“適用稅率”欄,填寫按照稅法規(guī)定減征、免征應(yīng)稅消費(fèi)品的適用稅率。
九、本表“減(免)稅額”欄,填寫本期按適用稅率計(jì)算的減征、免征消費(fèi)稅額。同一稅款所屬期內(nèi)同一應(yīng)稅消費(fèi)品適用多檔稅率的,應(yīng)分別按照適用稅率計(jì)算減(免)稅額。
十、本表“減(免)稅額合計(jì)”為本期減征、免征消費(fèi)稅額的合計(jì)數(shù)。該欄數(shù)值應(yīng)與當(dāng)期消費(fèi)稅納稅申報(bào)表“本期減(免)稅額”欄數(shù)值一致。
十一、本表為A4豎式,一式二份,一份納稅人留存,一份稅務(wù)機(jī)關(guān)留存。
(六)消費(fèi)稅確認(rèn)申報(bào)
所需填報(bào)的報(bào)表填寫并保存成功后,點(diǎn)擊消費(fèi)稅申報(bào)菜單--確認(rèn)申報(bào),系統(tǒng)自動審核數(shù)據(jù),通過審核校驗(yàn)的,系統(tǒng)自動將申報(bào)數(shù)據(jù)寫入金三核心征管系統(tǒng),并反饋用戶申報(bào)狀態(tài)信息。如下圖所示:
說明:數(shù)據(jù)提交成功后,需要申報(bào)期結(jié)束前查詢申報(bào)狀態(tài),申報(bào)狀態(tài)提示信息為“申報(bào)成功”表示本次申報(bào)數(shù)據(jù)已成功寫入征管系統(tǒng),如有申報(bào)失敗的提示信息,需及時(shí)處理。
(七)城建稅、教育費(fèi)附加、地方教育附加稅(費(fèi))申報(bào)表
點(diǎn)擊我要辦稅—“稅費(fèi)申報(bào)及繳納”,消費(fèi)稅及附加稅申報(bào)----“小汽車消費(fèi)稅”-- “城建稅、教育費(fèi)附加、地方教育附加稅(費(fèi))申報(bào)表”,如下圖所示:
數(shù)據(jù)填寫完成,點(diǎn)擊“保存”按鈕保存表單,點(diǎn)擊“申報(bào)”按鈕申報(bào)表單,點(diǎn)擊“打印”按鈕將表單打印為紙質(zhì)。