增值稅(一般納稅人適用)(一般企業(yè))
一、業(yè)務描述
增值稅一般納稅人應依照稅收法律、法規(guī)、規(guī)章及其他有關規(guī)定,在規(guī)定的納稅期限內填報《增值稅納稅申報表(一般納稅人適用)》及附表、其他相關資料,向稅務機關進行納稅申報。
發(fā)、供電企業(yè)和航空運輸企業(yè)、郵政企業(yè)、中國鐵路總公司、電信企業(yè)等企業(yè)的總機構及其分支機構按增值稅匯總納稅相關規(guī)定進行申報。
二、操作流程
(一)模塊路徑
首頁-【我要辦稅】-【稅費申報及繳納】-【增值稅及附加稅費申報】-【增值稅(一般納稅人適用)】
(二)填表順序:
操作流程:
根據(jù)增值稅一般人填報次序,依次打開需要填寫的表單,填寫數(shù)據(jù)并保存,因表單較多,以下以【增值稅納稅申報表附列資料(一)】的操作示例。
打開【增值稅納稅申報表附列資料(一)】,展示從防偽稅控系統(tǒng)提取的納稅人開具和獲取的發(fā)票信息,即一表集成數(shù)據(jù),如下圖所示:
點擊右上角X按鈕,關閉一表集成彈窗,數(shù)據(jù)自動填寫在對應欄目,可修改。納稅人核實填寫數(shù)據(jù)正確后,點擊【保存】按鈕,如下圖所示:
保存后如果發(fā)現(xiàn)數(shù)據(jù)有誤,可點擊表單左上方【刪除】按鈕,刪除數(shù)據(jù),如下圖所示:
【增值稅納稅申報表附列資料(一)】刪除成功,如下圖所示:
保存成功后,可以點擊表單左上方【打印預覽】按鈕,頁面跳轉至打印預覽頁面,點擊【打印】按鈕可以對報表進行打印。打印預覽如下圖所示:
在【打印預覽】頁面,點擊表單左上角【導出】按鈕,可以將表單導出為EXCEL文件,如下圖所示:
【申報數(shù)據(jù)提交】,打開【網(wǎng)上扣款】-【網(wǎng)上申報】菜單,選中“增值稅一般納稅人”點擊【申報數(shù)據(jù)提交】按鈕,將申報數(shù)據(jù)提交至核心征管,申報成功如下圖所示:
【刪除申報記錄】,在申報成功未扣款的情況下,如果發(fā)現(xiàn)數(shù)據(jù)有誤,點擊【刪除申報記錄】按鈕,將作廢已申報數(shù)據(jù),作廢后可以對報表數(shù)據(jù)進行修改作廢成功如下圖所示:
【實時扣款】,如下圖所示:
(二)業(yè)務辦理情況查詢
模塊路徑:首頁-【我要查詢】-【申報信息查詢】
申報后,可在【申報信息查詢】,查看申報結果:
注意事項:
(1)在季度月份申報,納稅人需要先申報財務報表,才能進行增值稅申報;
(2)輔導期、海關稽核用戶,需要先在海關稽核模塊進行當期的通知書下載,才可以填寫附表二的海關稽核繳款書欄次;
(3)在申報提交時,系統(tǒng)會自動進行一窗式比對,比對通過,則可以進行扣款操作。比對不通過,則可以選擇異常轉辦或繼續(xù)申報。如果您選擇了異常轉辦,需要在稅務機關進行異常轉辦處理,處理完成后,可以在電子稅務局進行扣款操作;
(4)申報成功后,如果發(fā)現(xiàn)申報數(shù)據(jù)錯誤,可以在申報、實時扣款模塊,點擊刪除申報表,回到填表界面修改數(shù)據(jù),再次申報;
(5)扣款成功后,需要修改申報表,可以在申報更正模塊,進行更正錯誤申報。
(6)增值稅稅率調整,將附表一、附表三、增值稅農(nóng)產(chǎn)品報表中16%稅率調整為13%、10%調整為9%。依據(jù)【稅總信息辦便函〔2019〕101號】國家稅務總局網(wǎng)絡安全和信息化領導小組辦公室關于支撐深化增值稅改革 下發(fā)電子稅務局相關功能建設規(guī)范的通知