【事項描述】
增值稅一般納稅人應依照法律、行政法規(guī)規(guī)定或者稅務機關確定的申報期限、申報內(nèi)容，辦理增值稅一般納稅人申報。
【報送資料】
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序號 |
材料名稱 |
數(shù)量 |
備注 |
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1 |
《增值稅納稅申報表（一般納稅人適用）》及其附列資料填寫說明 《增值稅納稅申報表（一般納稅人適用）》及其附列資料 |
2份 |
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以下為條件報送資料 |
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主管稅務機關確定的部分從事建筑、房地產(chǎn)、金融或生活服務等經(jīng)營業(yè)務的納稅人，還應報送 |
《營改增稅負分析測算明細表》 |
1份 |
自2019年5月1日起廢止 |
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開具稅控機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票和普通發(fā)票的，還應報送 |
已開具發(fā)票的存根聯(lián) |
1份 |
報送要求由各省稅務機關確定。 |
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輔導期一般納稅人，還應報送 |
《稽核結果比對通知書》 |
1份 |
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匯總納稅企業(yè)，還應報送 |
分支機構增值稅匯總納稅信息傳遞單 |
1份 |
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采用預繳方式繳納增值稅的發(fā)、供電企業(yè)，還應報送 |
1份 |
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納稅人取得的符合抵扣條件且在本期申報抵扣的相關憑證 |
（1）增值稅專用發(fā)票（含稅控機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票）的抵扣聯(lián) |
1份 |
報送要求由各省稅務機關確定。 |
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（2）海關進口增值稅專用繳款書、購進農(nóng)產(chǎn)品取得的普通發(fā)票的復印件 |
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（3）稅收完稅憑證及其清單，書面合同、付款證明和境外單位的對賬單或者發(fā)票 |
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（4）已開具的農(nóng)產(chǎn)品收購憑證的存根聯(lián)或報查聯(lián) |
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納稅人銷售服務、不動產(chǎn)和無形資產(chǎn)，在確定服務、不動產(chǎn)和無形資產(chǎn)銷售額時，按照有關規(guī)定從取得的全部價款和價外費用中扣除價款的，還應報送 |
符合法律、行政法規(guī)和國家稅務總局規(guī)定的有效憑證及清單，主要包括 |
（1）支付給境內(nèi)單位或者個人的款項，以發(fā)票為合法有效憑證 |
1份 |
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（2）支付給境外單位或者個人的款項，以該單位或者個人的簽收單據(jù)為合法有效憑證，稅務機關對簽收單據(jù)有疑義的，可以要求其提供境外公證機構的確認證明 |
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（3）繳納的稅款，以完稅憑證為合法有效憑證 |
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（4）扣除的政府性基金、行政事業(yè)性收費或者向政府支付的土地價款，以省級以上（含省級）財政部門監(jiān)（?。┲频呢斦睋?jù)為合法有效憑證 |
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（5）國家稅務總局規(guī)定的其他憑證 |
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部分行業(yè)試行農(nóng)產(chǎn)品增值稅進項稅額核定扣除辦法的一般納稅人，還應報送 |
1份 |
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《購進農(nóng)產(chǎn)品用于生產(chǎn)經(jīng)營且不構成貨物實體核定農(nóng)產(chǎn)品增值稅進項稅額計算表》 |
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從事成品油銷售業(yè)務的一般納稅人，還應報送 |
1份 |
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《加油站月份加油信息明細表》或加油IC卡 |
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《加油站月銷售油品匯總表》 |
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從事機動車生產(chǎn)的一般納稅人，還應報送 |
1份 |
上一年度《機動車輛生產(chǎn)企業(yè)銷售情況統(tǒng)計表》在每年第一個增值稅納稅申報期報送 |
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《機動車輛銷售統(tǒng)一發(fā)票清單》及電子信息 |
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從事機動車銷售的一般納稅人，還應報送 |
1份 |
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《機動車輛銷售統(tǒng)一發(fā)票清單》及電子信息 |
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【辦理渠道】
1．辦稅服務廳（場所）
2．國家稅務總局貴州省電子稅務局
3．自助辦稅終端（支持各稅種零申報業(yè)務）
【受理部門】
辦稅服務廳（場所）
【辦事流程】
【辦理時限】
資料齊全、符合法定形式、填寫內(nèi)容完整的，稅務機關受理后即時辦結。
【辦理結果】
稅務機關反饋申報結果。
【納稅人注意事項】
1．納稅人對報送材料的真實性和合法性承擔責任。
2.納稅人在資料完整且符合法定受理條件的前提下，最多只需要到稅務機關跑一次。
3.納稅人未按照規(guī)定的期限辦理納稅申報和報送納稅資料的，將影響納稅信用評價結果。
4．增值稅的納稅期限分別為1日、3日、5日、10日、15日、1個月或者1個季度。納稅人的具體納稅期限，由主管稅務機關根據(jù)納稅人應納稅額的大小分別核定；不能按照固定期限納稅的，可以按次納稅。
5．納稅人在納稅期內(nèi)沒有應納稅款的，也應當按照規(guī)定辦理納稅申報。納稅人享受減稅、免稅待遇的，在減稅、免稅期間應當按照規(guī)定辦理納稅申報。
6．使用增值稅發(fā)票管理系統(tǒng)的納稅人，應當在申報期內(nèi)完成抄報稅事項。
7.辦稅服務廳地址、國家稅務總局貴州省電子稅務局網(wǎng)址、自助辦稅終端地址，可在國家稅務總局貴州省稅務局門戶網(wǎng)站或撥打12366納稅服務熱線查詢。
8．2019年4月1日起，增值稅一般納稅人發(fā)生增值稅應稅銷售行為或者進口貨物，原適用16%稅率的，稅率調(diào)整為13%；原適用10%稅率的，稅率調(diào)整為 9%。納稅人申報適用16%、10%等原增值稅稅率應稅項目時，按照申報表調(diào)整前后的對應關系，分別填寫相關欄次。
9．2019年4月1日起，增值稅一般納稅人購進農(nóng)產(chǎn)品，原適用10%扣除率的，扣除率調(diào)整為9%。納稅人購進用于生產(chǎn)或者委托加工13%稅率貨物的農(nóng)產(chǎn)品，按照10%的扣除率計算進項稅額。
10．2019年4月1日起，原適用16%稅率且出口退稅率為16%的出口貨物勞務，出口退稅率調(diào)整為13%；原適用10%稅率且出口退稅率為10%的出口貨物、跨境應稅行為，出口退稅率調(diào)整為9%。
2019年6月30日前（含2019年4月1日前），納稅人出口前款所涉貨物勞務、發(fā)生前款所涉跨境應稅行為，適用增值稅免退稅辦法的，購進時已按調(diào)整前稅率征收增值稅的，執(zhí)行調(diào)整前的出口退稅率，購進時已按調(diào)整后稅率征收增值稅的，執(zhí)行調(diào)整后的出口退稅率；適用增值稅免抵退稅辦法的，執(zhí)行調(diào)整前的出口退稅率，在計算免抵退稅時，適用稅率低于出口退稅率的，適用稅率與出口退稅率之差視為零參與免抵退稅計算。
出口退稅率的執(zhí)行時間及出口貨物勞務、發(fā)生跨境應稅行為的時間，按照以下規(guī)定執(zhí)行：報關出口的貨物勞務（保稅區(qū)及經(jīng)保稅區(qū)出口除外），以海關出口報關單上注明的出口日期為準；非報關出口的貨物勞務、跨境應稅行為，以出口發(fā)票或普通發(fā)票的開具時間為準；保稅區(qū)及經(jīng)保稅區(qū)出口的貨物，以貨物離境時海關出具的出境貨物備案清單上注明的出口日期為準。
11．自2019年4月1日至2021年12月31日，允許生產(chǎn)、生活性服務業(yè)納稅人按照當期可抵扣進項稅額加計10%，抵減應納稅額。適用加計抵減政策的生產(chǎn)、生活性服務業(yè)納稅人，應在年度首次確認適用加計抵減政策時，通過電子稅務局（或前往辦稅服務廳）提交《適用加計抵減政策的聲明》（見附件）。適用加計抵減政策的納稅人，同時兼營郵政服務、電信服務、現(xiàn)代服務、生活服務的，應按照四項服務中收入占比最高的業(yè)務在《適用加計抵減政策的聲明》中勾選確定所屬行業(yè)。
12．2019年4月1日起，廢止原《增值稅納稅申報表附列資料（五）》及原《營改增稅負分析測算明細表》,減輕納稅人申報負擔。納稅人取得不動產(chǎn)或者不動產(chǎn)在建工程的進項稅額不再分2年抵扣。此前按照規(guī)定尚未抵扣完畢的待抵扣進項稅額，可自2019年4月稅款所屬期起從銷項稅額中抵扣，結轉填入《附列資料（二）》第8b欄“其他”。
13．2019年4月1日起，納稅人購進國內(nèi)旅客運輸服務，其進項稅額允許從銷項稅額中抵扣。
【政策依據(jù)】
1.《中華人民共和國增值稅暫行條例》
2．《中華人民共和國增值稅暫行條例實施細則》
3.《增值稅一般納稅人登記管理辦法》（國家稅務總局令43號）
4.《成品油零售加油站增值稅征收管理辦法》（國家稅務總局令第2號）
5.《電力產(chǎn)品增值稅征收管理辦法》（國家稅務總局令第10號）
6.《財政部 稅務總局關于調(diào)整增值稅稅率的通知》（財稅〔2018〕32號）
7．《國家稅務總局關于在部分行業(yè)試行農(nóng)產(chǎn)品增值稅進項稅額核定扣除辦法有關問題的公告》（國家稅務總局公告2012年第35號）
8．《國家稅務總局關于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點后增值稅納稅申報有關事項的公告》（國家稅務總局公告2016年第13號）
9．《國家稅務總局關于調(diào)整增值稅納稅申報有關事項的公告》（國家稅務總局公告2016年第27號）
10.《國家稅務總局關于營業(yè)稅改征增值稅部分試點納稅人增值稅納稅申報有關事項調(diào)整的公告》（國家稅務總局公告2016年第30號）
（自2019年5月1日起廢止）
11.《國家稅務總局關于調(diào)整增值稅納稅申報有關事項的公告》（國家稅務總局公告2018年第17號）
（自2019年5月1日起廢止）
12.《國家稅務總局關于增值稅一般納稅人登記管理若干事項的公告》（國家稅務總局公告2018年6號）
13.《國家稅務總局關于統(tǒng)一小規(guī)模納稅人標準等若干增值稅問題的公告》（國家稅務總局公告2018年第18號）
14．《國家稅務總局關于印發(fā)〈增值稅一般納稅人納稅輔導期管理辦法〉的通知》（國稅發(fā)〔2010〕40號）
15.《國家稅務總局關于調(diào)整增值稅納稅申報有關事項的公告》（國家稅務總局公告2019年第15號）
16.《財政部 國家稅務總局 海關總署關于深化增值稅改革有關政策的公告》（財政部 稅務總局 海關總署公告2019年第39號）
