☆專用發(fā)票代開(代征附加稅)
【業(yè)務描述】
發(fā)票代開,是指由稅務機關根據(jù)收款方(或提供勞務服務方)的申請,依照法規(guī)、規(guī)章 以及其他規(guī)范性文件的規(guī)定,代為向付款方(或接受勞務服務方)開具發(fā)票的行為。發(fā)票代開包括代開增值稅專用發(fā)票、增值稅普通發(fā)票,目前電子稅務局對固定業(yè)戶僅開放代開增值稅專用發(fā)票。
【業(yè)務流程】
納稅人:模塊進入—表單填寫—附件上傳—提交保存—信息反饋
稅務端:管理平臺—受理/不受理—同意導入核心征管/不同意退回—反饋
【申請步驟】
1.選擇辦理事項
登錄路徑:云南省電子稅務局首頁-【我要辦稅】—【發(fā)票使用】—【發(fā)票代開】—【專用發(fā)票代開(代征附加稅)】
(1)免責條款
A.申請人應自行謹慎判斷,確保代開內容的真實性、合法性和有效性,并自行承擔因此產生的責任與損失;
B. 納稅人稅款繳納后應及時領取所代開的發(fā)票(發(fā)票必須在申請當月月底前領?。粢蚣{稅人自身原因導致發(fā)票未及時領取的,所造成的后續(xù)損失由納稅人自行承擔;
C. 因地震、水災等不可抗力導致納稅人無法及時取得代開發(fā)票的,稅務機關不承擔與此相關的責任;
D. 納稅人應對網(wǎng)上的申請代開信息、生成的二維碼承擔保密義務,若應納稅人自身原因導致代開信息泄露,所導致的相關責任與損失由納稅人自行承擔。
納稅人在閱讀免責條款后,選擇“同意”使代開流程繼續(xù)。
(2)填寫代開增值稅發(fā)票繳納稅款申報單
A. 帶*欄次為必填項,其中銷售方相關信息已經(jīng)由系統(tǒng)自動獲取,購貨方若為本省企業(yè),填寫納稅人識別號后則系統(tǒng)自動帶出納稅人名稱、地址等基本信息。注意代開增值稅專用發(fā)票,購貨方須是增值稅一般納稅人;
B.填開的貨物、勞務、服務名稱與銷售方經(jīng)營范圍不符的彈出補正提示;
C.涉及違反國家法律法規(guī)的貨物、勞務、服務不予保存和通過(例如槍支、彈藥、毒品、爆炸物等)。
(3)實時扣款
繳納稅款方式:TIPS扣款、第三方支付(支付寶支付、微信支付)、大廳繳款。
目前微信支付尚未實現(xiàn)。
(4)取票方式
A. 選擇郵寄發(fā)票:
系統(tǒng)自動彈出郵寄信息(包括收件地址、收件人、聯(lián)系電話、郵編),其中收件人必須為核心征管系統(tǒng)登記的法人、財務負責人或辦稅人員之一,收件地址必須為核心征管系統(tǒng)登記的注冊地址或經(jīng)營地址之一。
B.選擇辦稅廳自取發(fā)票:
系統(tǒng)自動顯示全市的各個稅務機關及下屬辦稅服務廳,方便納稅人按照就近原則上門領取紙質發(fā)票。同時系統(tǒng)自動帶出該企業(yè)進行實名認證且授權的人員名單(如法定代表人、財務負責人、辦稅人員等)為取票人,取票人員憑系統(tǒng)生成的二維碼和有效身份證件至窗口實名取票;
C.選擇自助機取票:
系統(tǒng)生成二維碼信息,納稅人憑取票人身份證和二維碼至自助機處實名取票。
v 注若選擇大廳繳款取票方式只能選取“稅務大廳取票”
(5)結束
納稅人可點擊【打印申請表】,直接打印代開增值稅發(fā)票繳納稅款申報單,
也可以保存二維碼。
3.查詢辦稅進度
納稅人可通過【我要查詢】—【辦稅進度】查詢已提交辦稅事項受理進度。
(1)辦稅狀態(tài)為【已申請】:
指稅務機關還未受理該項申請,納稅人可進行【查看】、【作廢】等操作,【查看】可顯示申請表單的詳細信息,【作廢】則可撤銷申請;
(2)辦理狀態(tài)為【已退回】:
納稅人可查看稅務機關不予受理原因,并根據(jù)情況是否重新發(fā)起申請。
(3)辦稅狀態(tài)為【已辦結】:
稅務機關已受理并通過,該事項已完成。