《增值稅預繳稅款表》填寫說明及示范文本-【湖南稅務局】

增值稅預繳稅款表 （以建筑行業(yè)小規(guī)模納稅人跨縣、市、區(qū)提供建筑服務為例）
稅款所屬時間：2018年 XX 月 XX 日 至 2018 年 XX 月 XX 日
納稅人識別號 ：				是否適用一般計稅方法			是  否
納稅人名稱：（公章）		某某公司		金額單位：元（列至角分）				xxx
項目編號		No.xxx	項目名稱	xxx工程
項目地址		xxx省xxx市xxx縣xxx鎮(zhèn)
預征項目和欄次		銷售額	扣除金額		預征率	預征稅額
		1	2		3	4
建筑服務	1	100000	0		3%	2912.62
銷售不動產	2
出租不動產	3
	4
合計	6
授權聲明	如果你已委托代理人填報，請?zhí)顚懴铝匈Y料：   為代理一切稅務事宜，現授權（地址）       為本次納稅人的代理填報人，任何與本表有關的往來文件，都可寄予此人。授權人簽字：		填表人申明		以上內容是真實的、可靠的、完整的。                                            納稅人簽字： 某 某

【填表說明】

一、本表適用于納稅人發(fā)生以下情形按規(guī)定在稅務機關預繳增值稅時填寫。

（一）納稅人（不含其他個人）跨縣（市）提供建筑服務。

（二）房地產開發(fā)企業(yè)預售自行開發(fā)的房地產項目。

（三）納稅人（不含其他個人）出租與機構所在地不在同一縣（市）的不動產。

二、基礎信息填寫說明：

（一）“稅款所屬時間”：指納稅人申報的增值稅預繳稅額的所屬時間，應填寫具體的起止年、月、日。

（二）“納稅人識別號”：填寫納稅人的稅務登記證件號碼；納稅人為未辦理過稅務登記證的非企業(yè)性單位的，填寫其組織機構代碼證號碼。

（三）“納稅人名稱”：填寫納稅人名稱全稱。

（四）“是否適用一般計稅方法”：該項目適用一般計稅方法的納稅人在該項目后的“□”中打“√”，適用簡易計稅方法的納稅人在該項目后的“□”中打“×”。

（五）“項目編號”：由異地提供建筑服務的納稅人和房地產開發(fā)企業(yè)填寫《建筑工程施工許可證》上的編號，根據相關規(guī)定不需要申請《建筑工程施工許可證》的建筑服務項目或不動產開發(fā)項目，不需要填寫。出租不動產業(yè)務無需填寫。

（六）“項目名稱”：填寫建筑服務或者房地產項目的名稱。出租不動產業(yè)務不需要填寫。

（七）“項目地址”：填寫建筑服務項目、房地產項目或出租不動產的具體地址。

三、具體欄次填表說明：

（一）納稅人異地提供建筑服務

納稅人在“預征項目和欄次”部分的第1欄 “建筑服務”行次填寫相關信息：

1．第1列“銷售額”：填寫納稅人跨縣（市）提供建筑服務取得的全部價款和價外費用（含稅）。

2．第2列“扣除金額”：填寫跨縣（市）提供建筑服務項目按照規(guī)定準予從全部價款和價外費用中扣除的金額（含稅）。

3．第3列“預征率”：填寫跨縣（市）提供建筑服務項目對應的預征率或者征收率。

4．第4列“預征稅額”：填寫按照規(guī)定計算的應預繳稅額。

（二）房地產開發(fā)企業(yè)預售自行開發(fā)的房地產項目

納稅人在“預征項目和欄次”部分的第2欄 “銷售不動產”行次填寫相關信息：

1．第1列“銷售額”：填寫本期收取的預收款（含稅），包括在取得預收款當月或主管稅務機關確定的預繳期取得的全部預收價款和價外費用。

2．第2列“扣除金額”：房地產開發(fā)企業(yè)不需填寫。

3．第3列“預征率”：房地產開發(fā)企業(yè)預征率為3%。

4．第4列“預征稅額”：填寫按照規(guī)定計算的應預繳稅額。

（三）納稅人出租不動產

納稅人在“預征項目和欄次”部分的第3欄“出租不動產”行次填寫相關信息：

1．第1列“銷售額”：填寫納稅人出租不動產取得全部價款和價外費用（含稅）；

2．第2列“扣除金額”無需填寫；

3．第3列“預征率”：填寫納稅人預繳增值稅適用的預征率或者征收率；

4．第4列“預征稅額”：填寫按照規(guī)定計算的應預繳稅額。