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江西稅務局自然人納稅人個人所得稅自行納稅申報流程說明（最新）
中國政務服務網(wǎng)
? ? 來源：江西省稅務局 ? 關注：1735
自然人納稅人個人所得稅自行納稅申報
【事項描述】
納稅人有下列情形之一的，應辦理個人所得稅自行納稅申報：
1．年所得12萬元以上的（不包括在中國境內無住所，且在一個納稅年度中在中國境內居住不滿1年的個人），應于納稅年度終了后3個月內辦理。
2．從中國境外取得的所得（指在中國境內有住所，或者無住所而在一個納稅年度中在中國境內居住滿1年的個人），應在納稅年度終了后30日內辦理。
3．對從中國境內兩處或者兩處以上取得工資、薪金所得的納稅人，或取得應稅所得，沒有扣繳義務人的，及符合國務院規(guī)定的其他情形的納稅人，應在取得按月或按次計征稅款項目的次月15日內辦理。
4．將股權轉讓給其他個人或法人的，應在次月15日內辦理。
5．限售股轉讓所得個人所得稅，
（1）采取證券機構預扣預繳和納稅人自行申報清算相結合的方式征收的，由證券機構預扣預繳個人所得稅，納稅人按照實際轉讓收入與實際成本計算出的應納稅額，與證券機構預扣預繳稅額有差異的，應自證券機構代扣并解繳稅款的次月1日起3個月內，辦理限售股個人所得稅清算申報；
（2）采取納稅人自行申報納稅的方式征收的，在次月15日內辦理限售股個人所得稅自行申報，一次辦結相關涉稅事宜。
6．個人以非貨幣性資產(chǎn)投資的，應在備案時約定的納稅期限內辦理自行申報繳稅。
【報送資料】
1．首次申報或基礎信息發(fā)生變化時，應報送：
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序號 |
材料名稱 |
數(shù)量 |
備注 |
|
1 |
2份 |
提供免填單服務 |
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|
2 |
個人有效身份證件原件 |
|
基礎信息變化時要實名認證 |
2．年所得12萬元以上的，應報送：
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序號 |
材料名稱 |
數(shù)量 |
備注 |
|
1 |
《個人所得稅納稅申報表（適用于年所得12萬元以上的納稅人申報）》 |
2份 |
|
3．從境外取得所得的，應報送：
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序號 |
材料名稱 |
數(shù)量 |
備注 |
|
|
1 |
《個人所得稅自行納稅申報表（B表）》 |
2份 |
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以下為條件報送資料 |
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納稅義務人依照規(guī)定申請扣除已在境外繳納的個人所得稅稅額時 |
境外稅務機關填發(fā)的稅款繳納憑證原件 |
|
|
|
4．從中華人民共和國境內兩處或者兩處以上取得工資薪金所得的，或者取得應納稅所得沒有扣繳義務人的，或者符合國務院規(guī)定的其他情形的，應報送：
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序號 |
材料名稱 |
數(shù)量 |
備注 |
|
1 |
2份 |
|
|
|
2 |
能夠證明納稅人收入、財產(chǎn)原值、相關稅費的有關資料 |
1份 |
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5．個人將股權轉讓給其他個人或法人，屬于《股權轉讓所得個人所得稅管理辦法（試行）》中規(guī)定情形的，應報送：
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序號 |
材料名稱 |
數(shù)量 |
備注 |
|
|
1 |
2份 |
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||
|
2 |
股權轉讓合同（協(xié)議） |
1份 |
|
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|
以下為條件報送資料 |
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|
按規(guī)定需要進行資產(chǎn)評估的 |
具有法定資質的中介機構出具的凈資產(chǎn)或土地房產(chǎn)等資產(chǎn)價值評估報告 |
1份 |
|
|
|
計稅依據(jù)明細偏低但有正當理由的 |
相應證明材料 |
1份 |
|
|
|
選擇股權激勵和技術入股遞延納稅政策的 |
能夠證明股票（權）轉讓價格、遞延納稅股票（權）原值、合理稅費的其他有關資料 |
1份 |
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|
|
天使投資個人享受投資抵扣稅收優(yōu)惠的 |
2份 |
|
||
|
已備案的《天使投資個人所得稅投資抵扣備案表》 |
2份 |
|
||
6．對個人轉讓限售股取得的所得，
（1）采取證券機構預扣預繳和納稅人自行申報清算相結合的方式征收的，應報送：
|
序號 |
材料名稱 |
數(shù)量 |
備注 |
|
|
1 |
《限售股轉讓所得個人所得稅清算申報表》 |
2份 |
|
|
|
2 |
加蓋開戶證券機構印章的限售股交易明細記錄 |
1份 |
|
|
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3 |
相關完整、真實的財產(chǎn)原值憑證 |
1份 |
|
|
|
4 |
繳納稅款憑證（《稅務代保管資金專用收據(jù)》或《稅收轉賬專用完稅證》） |
1份 |
|
|
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以下為條件報送資料 |
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|
納稅人委托中介機構或他人代理申報的
|
代理人本人的有效身份證件原件 |
|
|
|
|
納稅人委托代理申報的授權書 |
1份 |
|
||
（2）采取納稅人自行申報納稅的方式征收的，應報送：
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序號 |
材料名稱 |
數(shù)量 |
備注 |
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1 |
《限售股轉讓所得個人所得稅清算申報表》 |
2份 |
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7．納稅人非貨幣性資產(chǎn)投資分期繳納個人所得稅的，應報送：
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序號 |
材料名稱 |
數(shù)量 |
備注 |
|
1 |
2份 |
|
|
|
2 |
1份 |
|
|
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3 |
本期之前各期已繳納個人所得稅的完稅憑證 |
|
|
8．有下列情形的，還應報送：
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|
材料名稱 |
數(shù)量 |
備注 |
|
實施商業(yè)健康保險個人所得稅政策試點的納稅人，還應報送 |
1份 |
|
|
|
實施稅收遞延型商業(yè)養(yǎng)老保險個人所得稅政策試點的納稅人，還應報送 |
1份 |
|
|
|
納稅人存在減免個人所得稅情形的，還應報送 |
1份 |
|
【辦理渠道】
1．辦稅服務廳（場所）。
2. 電子稅務局。
【辦理時限】
資料齊全、符合法定形式、填寫內容完整的，稅務機關受理后即時辦結。
【辦理結果】
稅務機關反饋申報結果。
【納稅人注意事項】
1. 納稅人對報送材料的真實性和合法性承擔責任。
2．納稅人在資料完整且符合法定受理條件的前提下，最多只需要到稅務機關跑一次。
3．納稅人在納稅期內沒有應納稅款的，也應當按照規(guī)定辦理納稅申報。納稅人享受減稅、免稅待遇的，在減稅、免稅期間應當按照規(guī)定辦理納稅申報。
江西省電子稅務局辦稅入口
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江西省稅務局
國家稅務總局江西省稅務局的主要職責是： （一）負責貫徹執(zhí)行黨的路線、方針、政策，加強黨的全面領導，履行全面從嚴治黨責任，負責黨的建設和思想政治建設工作。 （二）負責貫徹執(zhí)行稅收、社會保險費和有關非稅。。。
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