新公司為什么要繳稅？繳什么稅？都誰要繳？繳多少？

95商服網(wǎng)小編之前也寫過很多科普帖，今天再來一個(gè)更簡單的入門款，希望對(duì)各位新手老板有所幫助。

第一：關(guān)于稅種

稅種這個(gè)概念呢，通俗的說就是大家常問的都要繳什么稅？

我國現(xiàn)行的稅種還真不少，包括：增值稅、消費(fèi)稅、企業(yè)所得稅、個(gè)人所得稅、資源稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、土地增值稅、房產(chǎn)稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、車輛購置稅、車船稅、印花稅、契稅、耕地占用稅、煙葉稅、關(guān)稅、船舶噸稅、環(huán)保稅等。

如果發(fā)生了一項(xiàng)銷售行為或應(yīng)稅服務(wù)，要繳的稅可能不只有一種，如企業(yè)銷售貨物，要繳增值稅和企業(yè)所得稅。如果企業(yè)出租房屋，則要繳增值稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、房產(chǎn)稅、企業(yè)所得稅等。

因此在正常的生產(chǎn)經(jīng)營中，你可能就會(huì)遇到各種各樣的稅要繳，這就是稅種的概念。

第二：納稅義務(wù)人

也就是常問的誰要繳稅？要繳的那個(gè)人就是納稅義務(wù)人。

是指負(fù)有納稅義務(wù)的單位和個(gè)人，也就是法人（機(jī)關(guān)法人、事業(yè)法人、企業(yè)法人和社團(tuán)法人）和自然人。這里，創(chuàng)客菌要特別說明：納稅義務(wù)人并不是實(shí)際稅負(fù)人。

啊？我都繳稅了，還不是實(shí)際稅負(fù)的承擔(dān)者嗎？

就問你一句，你是不是在計(jì)算售價(jià)的時(shí)候，除了成本還加了稅金，你會(huì)賠著本開發(fā)票給消費(fèi)者嗎？當(dāng)然不會(huì)。所以這么高的稅都是最下游的消費(fèi)者承擔(dān)了。

除此之外，還有一個(gè)名詞叫做“代扣代繳義務(wù)人”，最常見的情況就是發(fā)工資，單位要幫員工代扣代繳個(gè)人所得稅。

第三：征收對(duì)象

納稅義務(wù)人和征收對(duì)象一樣嗎？

不一樣。納稅義務(wù)人比如你和你的公司，而征收對(duì)象是指你的這項(xiàng)服務(wù)或是你賣出去的這個(gè)東西或是你擁有的這個(gè)資產(chǎn)。

也就是按照我國稅法的規(guī)定，對(duì)什么可以征稅。

根據(jù)不同的征收對(duì)象，要分別繳納不同的稅種。如房產(chǎn)稅的征稅對(duì)象是房屋；消費(fèi)稅的征稅對(duì)象是消費(fèi)稅條例所列舉的應(yīng)稅消費(fèi)品，比如口紅等；印花稅的征稅對(duì)象是稅目稅率表中列舉的憑證和經(jīng)財(cái)政部確定征稅的其他憑證征稅，所以并不是所有的合同都必須貼花。

對(duì)于老板們來說，常見的征收對(duì)象包括：

流轉(zhuǎn)額：如增值稅和消費(fèi)稅

所得額：如企業(yè)所得稅和個(gè)人所得稅等

財(cái)產(chǎn)：如房產(chǎn)稅等

資源：如資源稅等

特定行為：如土地增值稅等

第四：計(jì)稅依據(jù)

也就是大家常問的，按什么量繳稅？這關(guān)系到要繳多少稅。

舉個(gè)例子，企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅額：就應(yīng)該用應(yīng)納稅所得額乘以適用稅率，因此計(jì)稅依據(jù)就是應(yīng)納稅所得額。

再通俗點(diǎn)解釋就是：企業(yè)所得稅是針對(duì)所得額征收的，不是對(duì)全部銷售額，因此可以在收入中扣除各類成本支出，以最終所得繳稅。

再舉個(gè)例子，城鎮(zhèn)土地使用稅應(yīng)納稅額：是用占用土地面積乘以每單位面積應(yīng)納稅額，也就是以占用土地面積作為計(jì)稅依據(jù)，這叫做從量計(jì)征。

又或者，生產(chǎn)銷售化妝品應(yīng)納消費(fèi)稅的應(yīng)納稅額：用化妝品的銷售收入乘以適用稅率，銷售收入直接作為計(jì)稅依據(jù)，這叫做從價(jià)計(jì)征。

第五：稅目

稅目這個(gè)詞看起來抽象，其實(shí)是對(duì)征收對(duì)象的具體化，創(chuàng)客菌舉個(gè)例子大家就一目了然了：

個(gè)人所得稅稅目：（1）工資、薪金所得；（2）個(gè)體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得；（3）對(duì)企事業(yè)單位的承包經(jīng)營、承租經(jīng)營所得；（4）勞務(wù)報(bào)酬所得；（5）稿酬所得；（6）特許權(quán)使用費(fèi)所得；（7）利息、股息、紅利所得……

特別提醒：由于每個(gè)稅目的應(yīng)納稅額都不同，所以算“應(yīng)納稅額”之前，一定要分清楚具體稅目，這也是創(chuàng)客菌提到“稅目”這個(gè)概念的原因。

第六：稅率

這個(gè)大家都能理解，就是按“多少”繳稅，是指對(duì)征稅對(duì)象的征收比例或征收額度。

但是根據(jù)不同稅種，收稅的比例有不同，如企業(yè)所得稅（25%）、增值稅（16%、10%）、城建稅等。

而同一個(gè)稅種也可能有不同的稅率，如符合企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策的小型微利企業(yè)，可按10%繳企業(yè)所得稅；符合要求的高新技術(shù)企業(yè)可按15%繳企業(yè)所得稅。

這里創(chuàng)客菌多提兩句：和“稅率”容易搞在一起的還有一種“征收率”，是針對(duì)小規(guī)模納稅人的，本質(zhì)上和“稅率”區(qū)別不大，征收比率不同。

第七：納稅期限

這一條看似簡單，但創(chuàng)客菌卻不得不提。因?yàn)橐坏┏^納稅期限，就是稅務(wù)逾期，后果很嚴(yán)重哦！

每一個(gè)稅種的納稅期限不同，比如有些是應(yīng)稅行為發(fā)生就得繳稅，有的則可以一個(gè)月或一個(gè)季度結(jié)算一次。

以最常簡單額增值稅來說，增值稅小規(guī)模納稅人每個(gè)季度后15日之前，而一般納稅人是次月15日之前。

各位老板一定要按照納稅期限按時(shí)申報(bào)繳納稅款，否則稅務(wù)逾期就會(huì)有不良記錄，還要交罰款和滯納金！