請問本月啟用新的比對規(guī)則后，申報流程是否有變化？

中國政務(wù)服務(wù)網(wǎng) ? 發(fā)表于：2018-07-30 ? 來源：山東省稅務(wù)局 ? 關(guān)注：669

1、我單位為增值稅一般納稅人，請問本月啟用新的比對規(guī)則后，申報流程是否有變化？

按照《國家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)<增值稅納稅申報比對管理操作規(guī)程（試行）>的通知》（稅總發(fā)〔2017〕124號）規(guī)定，2018年5月1日起執(zhí)行新的申報比對規(guī)則，針對具有稅控設(shè)備的納稅人，申報流程發(fā)生了變化。請在納稅申報之前，先打開開票軟件，進(jìn)入報稅處理功能完成上報匯總，完成后再進(jìn)行增值稅申報，申報成功后可打開開票軟件進(jìn)行清卡操作。

請按以上步驟操作。如未按規(guī)定流程操作時，可先聯(lián)系主管稅務(wù)機(jī)關(guān)在金三核心征管系統(tǒng)中作廢已申報信息，然后按規(guī)定流程重新申報。

2、我單位為增值稅小規(guī)模納稅人，本月增值稅申報提示寫征管系統(tǒng)失敗，失敗原因：當(dāng)期申報的專用發(fā)票含稅銷售額合計0.00*1.03+0.00*1.03+0.00*1.05元，當(dāng)期開具或者申請稅務(wù)機(jī)關(guān)代開的增值稅專用發(fā)票含稅金額合計48543.69+1456.31元。相差金額50000.000000元;當(dāng)期申報的普通發(fā)票含稅銷售額合計0.00*1.03+0.00*1.03+0.00*1.05+0.00*1.03+0.00+0.00+0.00+0.00+0.00+0.00+0.00+0.00元，當(dāng)期開具或者申請稅務(wù)機(jī)關(guān)代開的增值稅普通發(fā)票含稅金額合計97087.38+2912.62元。相差金額100000.000000元;應(yīng)如何處理？

您應(yīng)按照實際開票數(shù)據(jù)填寫申報表，分別按照應(yīng)稅項目及適用稅率填寫“稅務(wù)機(jī)關(guān)代開的增值稅專用發(fā)票不含稅銷售額”、“稅控器具開具的普通發(fā)票不含稅銷售額”。請修改報表后重新申報。

3、我單位為增值稅小規(guī)模納稅人，《增值稅納稅申報表（小規(guī)模納稅人適用）》第12行“其他免稅銷售額”48543.69元為全額減免, 第10行“小微企業(yè)免稅銷售額”填寫2135.92元, 保存時提示已超過小微優(yōu)惠標(biāo)準(zhǔn)，不允許填寫第10行。應(yīng)如何處理？

根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于小微企業(yè)免征增值稅有關(guān)問題的公告》（2017年第52號）規(guī)定，增值稅小規(guī)模納稅人應(yīng)分別核算銷售貨物，提供加工、修理、修配勞務(wù)的銷售額和銷售服務(wù)、無形資產(chǎn)的銷售額。增值稅小規(guī)模納稅人銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)月銷售額不超過3萬元（按季納稅9萬元），銷售服務(wù)、無形資產(chǎn)月銷售額不超過3萬元（按季納稅9萬元）的，自2018年1月1日起至2020年12月31日可分別享受小微企業(yè)暫免征收增值稅優(yōu)惠政策。

銷售額是指貨物及勞務(wù)或服務(wù)、不動產(chǎn)和無形資產(chǎn)列中“一、計稅依據(jù)”中各欄次的合計值，因此您單位第12行“其他免稅銷售額”單項已超過3萬元小微優(yōu)惠標(biāo)準(zhǔn)，因此其他銷售額不可在第10行“小微企業(yè)免稅銷售額”（或第11行達(dá)起征點銷售額）欄次填寫。

4、我單位為增值稅一般納稅人，增值稅申報信息寫征管系統(tǒng)失敗，失敗原因：當(dāng)期專用發(fā)票認(rèn)證金額合計數(shù)是4***4.02元，《附列資料二》第2欄“本期認(rèn)證相符且當(dāng)期申報抵扣”金額是8***2.22元。當(dāng)期專用發(fā)票認(rèn)證稅額合計數(shù)是8**5.98元，《附列資料二》第2欄“本期認(rèn)證相符且當(dāng)期申報抵扣”稅額是1**37.78元。應(yīng)如何處理？

以上提示信息是指您單位認(rèn)證金額及稅額與申報表填寫的申報抵扣金額與稅額不一致，請按以上提示信息確認(rèn)認(rèn)證數(shù)據(jù)。如認(rèn)證數(shù)據(jù)無誤則需按認(rèn)證數(shù)據(jù)填寫申報抵扣金額及稅額;如認(rèn)證數(shù)據(jù)提示與實際認(rèn)證不符，請登錄增值稅發(fā)票選擇確認(rèn)平臺，撥打平臺服務(wù)電話進(jìn)行咨詢。

5、我單位為增值稅一般納稅人，增值稅申報信息寫征管系統(tǒng)失敗，失敗原因：申報信息寫征管系統(tǒng)失敗，失敗原因：《附列資料二》中第3欄“前期認(rèn)證相符且本期申報抵扣”稅額是2***9.79元、金額是16***5.85元。應(yīng)如何處理？

出現(xiàn)以上提示信息是因您單位上期申報表增值稅納稅申報表附列資料（二）中“期末已認(rèn)證相符但未申報抵扣”的金額、稅額填寫與本期申報表填寫數(shù)據(jù)不一致造成的。

本期報表填寫數(shù)據(jù)如下：

可通過網(wǎng)上辦稅平臺申報歷史數(shù)據(jù)查詢模塊查詢上期報表：

請修正數(shù)據(jù)后重新確認(rèn)申報。

6、我單位為查賬征收類納稅人，進(jìn)行2017年度所得稅申報時，發(fā)現(xiàn)登錄網(wǎng)上辦稅平臺后查找不到“稅收優(yōu)惠備案”模塊了，應(yīng)如何處理？

根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布修訂后的<企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策事項辦理辦法>的公告》(國家稅務(wù)總局公告2018年第23號) 規(guī)定，企業(yè)享受優(yōu)惠事項采取“自行判別、申報享受、相關(guān)資料留存?zhèn)洳椤钡霓k理方式。企業(yè)應(yīng)當(dāng)根據(jù)經(jīng)營情況以及相關(guān)稅收規(guī)定自行判斷是否符合優(yōu)惠事項規(guī)定的條件，符合條件的可以按照《企業(yè)所得稅優(yōu)惠事項管理目錄（2017年版）》列示的時間自行計算減免稅額，并通過填報企業(yè)所得稅納稅申報表享受稅收優(yōu)惠。同時，按照規(guī)定歸集和留存相關(guān)資料備查。

因此，您單位目前已不必再通過網(wǎng)上辦稅平臺提交企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠備案資料。