上海市稅務(wù)局發(fā)票辦理流程說明（最新）(4)

中國政務(wù)服務(wù)網(wǎng)  ?  ? 來源：上海市稅務(wù)局  ? 關(guān)注：7386
2.1.10—033　發(fā)票認(rèn)證

【事項(xiàng)描述】

納稅人取得增值稅專用發(fā)票或機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票的，應(yīng)自開具之日起360天內(nèi)進(jìn)行認(rèn)證，對發(fā)票信息進(jìn)行識別、確認(rèn)。

【報(bào)送資料】

序號

材料名稱

數(shù)量

備注

1

增值稅專用發(fā)票或者機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票的抵扣聯(lián)原件



以下為條件報(bào)送資料

抵扣聯(lián)無法認(rèn)證的納稅人

發(fā)票聯(lián)原件



納稅人丟失已開具增值稅專用發(fā)票的發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)且丟失前未認(rèn)證的

相應(yīng)專用發(fā)票記賬聯(lián)復(fù)印件




【辦理渠道】

1．辦稅服務(wù)廳

2．電子稅務(wù)局、移動(dòng)終端、自助辦稅終端

【辦理時(shí)限】

資料齊全、符合法定形式，稅務(wù)機(jī)關(guān)受理后即時(shí)辦結(jié)。

【辦理結(jié)果】

稅務(wù)機(jī)關(guān)反饋認(rèn)證結(jié)果。

【納稅人注意事項(xiàng)】

1．納稅人對報(bào)送材料的真實(shí)性和合法性承擔(dān)責(zé)任。

2．納稅人在資料完整且符合法定受理?xiàng)l件的前提下，最多只需要到稅務(wù)機(jī)關(guān)跑一次。

3．一般納稅人申請抵扣的增值稅專用發(fā)票和機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票，必須自開具之日起360日內(nèi)進(jìn)行認(rèn)證。

4．納稅人對認(rèn)證通過的發(fā)票在次月申報(bào)抵扣，未及時(shí)申報(bào)抵扣的詳見“2.1.12—035未按期申報(bào)增值稅扣稅憑證繼續(xù)抵扣申請”事項(xiàng)。

5. 納稅人初次購買增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備及其繳納的技術(shù)維護(hù)費(fèi)用在增值稅應(yīng)納稅額中全額抵減的，其取得的增值稅專用發(fā)票不作為增值稅抵扣憑證，無需認(rèn)證。

6．納稅信用級別為A、B、M、C級別的納稅人，可通過增值稅發(fā)票選擇確認(rèn)平臺選擇抵扣，不再進(jìn)行掃描認(rèn)證。納稅人通過增值稅發(fā)票選擇確認(rèn)平臺未查詢到對應(yīng)發(fā)票信息的，可到稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證。

7．辦稅服務(wù)廳地址、電子稅務(wù)局網(wǎng)址，可在市局門戶網(wǎng)站或撥打12366納稅服務(wù)熱線查詢。

【政策依據(jù)】

1．《國家稅務(wù)總局關(guān)于納稅信用A級納稅人取消增值稅發(fā)票認(rèn)證有關(guān)問題的公告》（國家稅務(wù)總局公告2016年第7號）

2．《國家稅務(wù)總局關(guān)于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)有關(guān)稅收征收管理事項(xiàng)的公告》（國家稅務(wù)總局公告2016年第23號）

3．《國家稅務(wù)總局關(guān)于優(yōu)化完善增值稅發(fā)票選擇確認(rèn)平臺功能及系統(tǒng)維護(hù)有關(guān)事項(xiàng)的公告》 （國家稅務(wù)總局公告2016年第57號）

4. 《 國家稅務(wù)總局關(guān)于統(tǒng)一小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)等若干增值稅問題的公告》（國家稅務(wù)總局公告2018年第18號）

5. 《國家稅務(wù)總局關(guān)于納稅信用評價(jià)有關(guān)事項(xiàng)的公告》（國家稅務(wù)總局公告2018年第8號 ）


2.1.11—034　海關(guān)完稅憑證數(shù)據(jù)報(bào)送

【事項(xiàng)描述】

納稅人取得屬于增值稅扣稅范圍的海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書，自開具之日起360天內(nèi)向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送《海關(guān)完稅憑證抵扣清單》（電子數(shù)據(jù)），申請稽核比對，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)稽核比對相符后，其增值稅額作為進(jìn)項(xiàng)稅額在銷項(xiàng)稅額中抵扣。

【報(bào)送資料】

{placeholder tag=td i=1538}

{placeholder tag=span i=1033} 《海關(guān)完稅憑證抵扣清單》（電子數(shù)據(jù)）

{placeholder tag=td i=1539}

{placeholder tag=span i=1034} 1份

{placeholder tag=td i=1540}

{placeholder tag=br i=92}

{placeholder tag=td i=1541}

{placeholder tag=span i=1035} 以下為條件報(bào)送資料

{placeholder tag=td i=1542}

{placeholder tag=span i=1036} 稽核比對結(jié)果為不符、缺聯(lián)、重號時(shí)

{placeholder tag=td i=1543}

{placeholder tag=span i=1037} 《“異常”海關(guān)繳款書數(shù)據(jù)核對申請書》

{placeholder tag=td i=1544}

{placeholder tag=span i=1038} 1份

{placeholder tag=td i=1545}

{placeholder tag=br i=93}

{placeholder tag=td i=1546}

{placeholder tag=span i=1039} 海關(guān)繳款書原件

{placeholder tag=td i=1547}

{placeholder tag=br i=94}

{placeholder tag=td i=1548}

{placeholder tag=br i=95}

{placeholder tag=td i=1549} {placeholder tag=td i=1550} {placeholder tag=td i=1551} {placeholder tag=td i=1552} {placeholder tag=td i=1553}

序號

材料名稱

數(shù)量

備注

{placeholder tag=span i=1032} 1

{placeholder tag=p i=462}{placeholder tag=br i=96}

{placeholder tag=p i=463}{placeholder tag=span i=1040} 【辦理渠道】

{placeholder tag=p i=464}{placeholder tag=span i=1041} 1．辦稅服務(wù)廳

{placeholder tag=p i=465}{placeholder tag=span i=1042} 2．電子稅務(wù)局、移動(dòng)終端、自助辦稅終端

{placeholder tag=p i=466}{placeholder tag=span i=1043} 【辦理時(shí)限】

{placeholder tag=p i=467}{placeholder tag=span i=1044} 資料齊全、符合法定形式、填寫內(nèi)容完整的，稅務(wù)機(jī)關(guān)受理后即時(shí)辦結(jié)。

{placeholder tag=p i=468}{placeholder tag=span i=1045} 【辦理結(jié)果】

{placeholder tag=p i=469}{placeholder tag=span i=1046} 稅務(wù)機(jī)關(guān)反饋數(shù)據(jù)接收結(jié)果。

{placeholder tag=p i=470}{placeholder tag=span i=1047} 【納稅人注意事項(xiàng)】

{placeholder tag=p i=471}{placeholder tag=span i=1048} 1．納稅人對報(bào)送材料的真實(shí)性和合法性承擔(dān)責(zé)任。

{placeholder tag=p i=472}{placeholder tag=span i=1049} 2．納稅人在資料完整且符合法定受理?xiàng)l件的前提下，最多只需要到稅務(wù)機(jī)關(guān)跑一次。

{placeholder tag=p i=473}{placeholder tag=span i=1050} 3．納稅人應(yīng)在稽核比對通過后的規(guī)定時(shí)限內(nèi)進(jìn)行抵扣。

{placeholder tag=p i=474}{placeholder tag=span i=1051} 4．辦稅服務(wù)廳地址、電子稅務(wù)局網(wǎng)址，可在市局門戶網(wǎng)站或撥打12366納稅服務(wù)熱線查詢。

{placeholder tag=p i=475}{placeholder tag=span i=1052} 【政策依據(jù)】

{placeholder tag=p i=476}{placeholder tag=span i=1053} 1．《國家稅務(wù)總局海關(guān)總署關(guān)于實(shí)行海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書“先比對后抵扣”管理辦法有關(guān)問題的公告》（國家稅務(wù)總局海關(guān)總署公告2013年第31號）

{placeholder tag=p i=477}{placeholder tag=span i=1054} 2．《國家稅務(wù)總局海關(guān)總署關(guān)于實(shí)行海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書“先比對后抵扣”管理辦法有關(guān)事項(xiàng)的通知》（稅總發(fā)〔2013〕76號）

{placeholder tag=p i=478}{placeholder tag=span i=1055} 3. 《 國家稅務(wù)總局關(guān)于統(tǒng)一小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)等若干增值稅問題的公告》（國家稅務(wù)總局公告2018年第18號）

{placeholder tag=p i=479}{placeholder tag=br i=97}

{placeholder tag=p i=480}{placeholder tag=span i=1056} 2.1.12—035　未按期申報(bào)增值稅扣稅憑證繼續(xù)抵扣申請

{placeholder tag=p i=481}{placeholder tag=span i=1057} 【事項(xiàng)描述】

{placeholder tag=p i=482}{placeholder tag=span i=1058} 納稅人發(fā)生的下列情形，屬于真實(shí)交易且符合規(guī)定客觀原因的，可以向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請繼續(xù)申報(bào)抵扣其進(jìn)項(xiàng)稅額：

{placeholder tag=p i=483}{placeholder tag=span i=1059} 1．增值稅一般納稅人取得的增值稅扣稅憑證已認(rèn)證或已采集上報(bào)信息，但未按照規(guī)定期限申報(bào)抵扣的。

{placeholder tag=p i=484}{placeholder tag=span i=1060} 2．實(shí)行納稅輔導(dǎo)期管理的增值稅一般納稅人，取得的增值稅扣稅憑證稽核比對結(jié)果相符但未按照規(guī)定期限申報(bào)抵扣的。

{placeholder tag=p i=485}{placeholder tag=span i=1061} 3．實(shí)行海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書“先比對后抵扣”管理辦法的增值稅一般納稅人，取得的增值稅扣稅憑證稽核比對結(jié)果相符但未按規(guī)定期限申報(bào)抵扣的。

{placeholder tag=p i=486}{placeholder tag=span i=1062} 【報(bào)送資料】

{placeholder tag=div i=158} {placeholder tag=table i=1328} {placeholder tag=td i=1554}

{placeholder tag=span i=1063} 序號

{placeholder tag=td i=1555}

{placeholder tag=span i=1064} 材料名稱

{placeholder tag=td i=1556}

{placeholder tag=span i=1065} 數(shù)量

{placeholder tag=td i=1557}

{placeholder tag=span i=1066} 備注

{placeholder tag=td i=1558}

{placeholder tag=span i=1067} 1

{placeholder tag=td i=1559}

{placeholder tag=span i=1068} 《未按期申報(bào)抵扣增值稅扣稅憑證抵扣申請單》

{placeholder tag=td i=1560}

{placeholder tag=span i=1069} 1份

{placeholder tag=td i=1561}

{placeholder tag=br i=98}

{placeholder tag=td i=1562}

{placeholder tag=span i=1070} 2

{placeholder tag=td i=1563}

{placeholder tag=span i=1071} 《已認(rèn)證增值稅扣稅憑證清單》

{placeholder tag=td i=1564}

{placeholder tag=span i=1072} 1份

{placeholder tag=td i=1565}

{placeholder tag=br i=99}

{placeholder tag=td i=1566}

{placeholder tag=span i=1073} 3

{placeholder tag=td i=1567}

{placeholder tag=span i=1074} 增值稅扣稅憑證未按期申報(bào)抵扣情況說明及證明

{placeholder tag=td i=1568}

{placeholder tag=span i=1075} 1份

{placeholder tag=td i=1569}

{placeholder tag=br i=100}

{placeholder tag=td i=1570}

{placeholder tag=span i=1076} 4

{placeholder tag=td i=1571}

{placeholder tag=span i=1077} 未按期申報(bào)抵扣增值稅扣稅憑證復(fù)印件

{placeholder tag=td i=1572}

{placeholder tag=span i=1078} 1份

{placeholder tag=td i=1573}

{placeholder tag=br i=101}