新稅制對跨境電商的影響

主要影響在保稅模式，直郵模式影響不大

我們現(xiàn)在很習(xí)慣講的跨境電商，幾年前其實這個詞還不太常見，即使講也主要集中在出口領(lǐng)域，什么時候成為大家朗朗上口的名詞，并且主要指進口跨境電商，應(yīng)該是在2014年之后。

2014年7月，海關(guān)總署接連出臺《關(guān)于跨境貿(mào)易電子商務(wù)進出境貨物、物品有關(guān)監(jiān)管事宜的公告》和《關(guān)于增列海關(guān)監(jiān)管方式代碼的公告》、即業(yè)內(nèi)熟知的“56 號”和“57 號”文，從政策層面上承認了跨境電子商務(wù)，也同時認可了業(yè)內(nèi)通行的保稅模式。

在兩個文件公布前，“6+1”個跨境電商試點城市開放則給予了跨境電商稅收上的優(yōu)惠政策，即通過跨境電商渠道購買的海外商品只需要繳納行郵稅，免去了一般進口貿(mào)易的“關(guān)稅+增值稅+消費稅”。

借助政策上的紅利，大型電商紛紛開設(shè)海淘業(yè)務(wù)，比如京東全球購、天貓國際、聚美優(yōu)品，也涌現(xiàn)了上千家跨境電商創(chuàng)業(yè)公司，比如蜜芽寶貝、小紅書，還有我們。這些企業(yè)的特點是，在全國9個跨境電商試點城市（現(xiàn)已增加至12個）進行備案，利用自貿(mào)區(qū)“保稅”特質(zhì)將商品大宗進口后在保稅區(qū)存放，有訂單后再清關(guān)寄出。

50元以下行郵稅免征，是這些年跨境電商的第一大利器。新聞晨報曾刊登一篇在跨境通下單，三天就收到兩箱價格便宜近七成的星冰樂，可見保稅模式的這一吸引人之處。甚至部分商家更是直接建議消費者購物超過500元分拆訂單，以享受免稅政策。

我們常提的跨境電商，除了這一類之外，還有2008年奶粉危機后興起的傳統(tǒng)海淘。比如從美亞、日亞、iherb等海外電商網(wǎng)站以及海外個人代購手上買貨，然后銷售者通過萬國郵聯(lián)、DHL、UPS以及各種轉(zhuǎn)運公司、水客進入中國的跨境電商。個人賣家以前主要集中在淘寶全球購，后來微信興起后，也出現(xiàn)了非常多的個人代購，后期也出現(xiàn)了例如洋碼頭、淘世界這樣C2C的海淘對接平臺。

這次稅改新政主要影響的還是第一類企業(yè)——這些2014年后向海關(guān)等監(jiān)管部門申報三單的跨境電商企業(yè)，特別是在跨境電商試驗區(qū)里里大量建設(shè)保稅倉，并囤積大量貨物的跨境企業(yè)。對后一種的影響其實不大。

影響幾何？

1、商品價格有升有降，母嬰食品類影響大

關(guān)于本次大家都非常關(guān)心的稅改話題，比較官方的說法為：財政部、海關(guān)總署、國家稅務(wù)總局為營造公平競爭的市場環(huán)境，促進跨境電子商務(wù)零售進口健康發(fā)展而出臺該政策。新政中規(guī)定跨境電子商務(wù)零售進口商品的單次交易限值為人民幣2000元，個人年度交易限值為人民幣20000元。在限值以內(nèi)進口的跨境電子商務(wù)零售進口商品，關(guān)稅稅率暫設(shè)為0%；進口環(huán)節(jié)增值稅、消費稅取消免征稅額，暫按法定應(yīng)納稅額的70%征收；超過單次限值、累加后超過個人年度限值的單次交易，以及完稅價格超過2000元限值的單個不可分割商品，均按照一般貿(mào)易方式全額征稅。

稅改之后，商品價格有升有降

解讀一下，如上圖所示，其實商品價格是有升也有降。特別是對于食品、保健、母嬰、日用品類成本有較大影響，從過去的基本免征到現(xiàn)在要購物總價11.9%的跨境稅。以花王尿不濕這一產(chǎn)品為例，稅改前一包單價約為120元，消費者買4包的價格是480元，尿不濕行郵稅率10%，那么應(yīng)交稅48元，但因為沒有到50元行郵稅的起征點，所以相當(dāng)于納稅為0。稅改后，無論總價值是否到500元，都需要交11.9%的稅。四包則需繳納120*4*11.9%＝57.12元。這部分錢會增加到消費者頭上，也就是說原來消費者買四包尿不濕需要付480元，現(xiàn)在需要支付557.12，比之前漲了11.9%。

當(dāng)然還有一部分品類會下降，比如電器類、個人洗護類等，分別降低了8.1%到38.1%。以前買韓國的洗發(fā)水，如果價格超過100元，則不在免稅范圍內(nèi)，需要繳納50%行郵稅（按商品種類分，行郵稅有四檔稅率——分別是10%、20%、30%、50%）。在新稅制實施之后，17%*70%=11.9%，通常情況下，洗發(fā)水不交消費稅，這樣與此前相比少繳38.1%。但對于含有消費稅的彩妝品類等來說，稅率基本無調(diào)整。

也就是說，稅收有增有降，根據(jù)品類不同而不同。

2、電商選品從低價轉(zhuǎn)向高價，爆款難再現(xiàn)

近兩年的發(fā)展，跨境電商除了是進口產(chǎn)品的代名詞外，也成為了奶粉、尿不濕、低價位日韓化妝品的代名詞。所有的大平臺都在通過這些產(chǎn)品來吸引流量，創(chuàng)造GMV。為什么？很簡單，這些產(chǎn)品的稅率最合適，復(fù)夠率消費率最高，也是最能拉動流量的單品，也是與一般貿(mào)易存在較大套利空間的產(chǎn)品。

隨著稅改新政的出臺，免征50元所對應(yīng)的套利空間將大大縮小，爆款難以再現(xiàn)。

不過事情也要分兩面來看，這或許會導(dǎo)致電商平臺選品的豐富程度。平臺目光將會快速從100元以下的化妝品，500元以下的奶粉、紙尿褲、食品保健品快速的上移至數(shù)百元的主流化妝品以及更高品質(zhì)的日用快消及家用電器類。

因此，此次稅改政策出臺將引起新一輪的跨境領(lǐng)域的消費升級。

3、提價不可避免，行業(yè)洗牌速度加速

不能排除，大量中小企業(yè)會在這輪洗牌中轉(zhuǎn)型甚至關(guān)閉。隨著門檻的逐步提高，體系不全面的企業(yè)很難在競爭中存活下來。

因為現(xiàn)有電商純利潤沒有過10%的，但是母嬰、食品、化妝品增值稅增加幅度接近12%，甚至超過30%。如果跨境電商平臺想要維持原有毛利率不變的話，一般商品的價格將上調(diào)至少15%，部分商品甚至接近50%。這對電商，尤其是母嬰電商還是不小的挑戰(zhàn)。

4、消費限額使跨境行業(yè)想象空間縮水

稅改新政有三個限額：一個是過去每單1000元的限額提升到2000元。這是進步也是大勢所趨，我們?yōu)檎咧贫ㄕ吖恼疲?/span>

二是年消費20000元的限制，但限額數(shù)額與整個消費者對于進口商品的需求不符，明顯偏低，也不符合中央作出的供給端改革的要求。消費限額不僅打擊了消費者的消費熱情，也讓整個跨境行業(yè)的想象空間有了整體的縮水。我們更希望看到的是國家不僅能夠推動實體免稅店的更多區(qū)域性落地，也能讓互聯(lián)網(wǎng)+跨境有更實實在在的政策支持；

三是對于單個2000元以上商品需轉(zhuǎn)為一般貿(mào)易進行管理。這部分產(chǎn)品在適用行郵稅政策時候是正處于穩(wěn)定上升的稅源產(chǎn)品，，此次稅改將該價位產(chǎn)品化為一般貿(mào)易管理，可以說基本斷絕了平臺商家對于此類產(chǎn)品希望通過跨境電商進入的念想。稅改后此類商品，涉及的報關(guān)報檢手續(xù)之繁瑣、稅收成本之高都是跨境電商企業(yè)難以承受的痛。而這部分的產(chǎn)品需求是剛性的，這又必將導(dǎo)致消費回流至海外，旅行消費以及海外代購的套利空間將重新擴大，水客以及灰色入關(guān)等方式將卷土重來？

從長遠來看，新稅制下，跨境電商平臺將進入規(guī)范發(fā)展

首先，以立法形式明確了跨境電商合法的地位。

以法律文件的方式明確了跨境電商的合法性。稅改讓跨境電商生意更公平。其實對于跨境電商而言，征稅不可怕。可怕的是有的企業(yè)依法納稅，但有的企業(yè)卻找機會偷漏稅，這樣行業(yè)就不公平了。

其次，行業(yè)規(guī)范程度變高，無論是稅收，監(jiān)管，行業(yè)規(guī)范都有了明確的法規(guī)。

未來合規(guī)企業(yè)必須要按照相應(yīng)制度執(zhí)行。現(xiàn)在跨境電商模式有很多通道，郵關(guān)和快件等通道有時會存在漏洞，可以逃稅、低報、瞞報稅。在這種情況下大家就不愿意走規(guī)范通道。如果稅改后政策一定往合法方向傾斜，規(guī)范通道會變得更加便捷。與此同時政府也會加強郵關(guān)查驗率，把屬于跨境電商通道的貨品盡量推向合法通道。

最后，跨境電商會回歸外貿(mào)的本質(zhì)——成本和效率。

在現(xiàn)階段跨境進口政策還沒規(guī)范的時候，跨境電商選擇試點區(qū)域在考慮的就是通關(guān)便利化，哪里通關(guān)簡便、哪里成本低就走哪。稅改后，全國的跨境電商制度管理應(yīng)該是逐漸規(guī)范化的。海關(guān)等監(jiān)管部門對跨境電商政策管理系統(tǒng)很快就會出臺全國統(tǒng)一版本，國家監(jiān)管政策很快也會出來，屆時海關(guān)國檢的監(jiān)管政策都統(tǒng)一后，就沒有所謂的政策洼地，這時跨境電商會回歸外貿(mào)的本質(zhì)——成本和效率。未來，跨境進口城市的競爭一定是圍繞著成本和效率展開的。

跨境電商怎么做才能活下來？

當(dāng)然，稅改的變化，并不意味著跨境電商并無機會。海外的不少商品，在品質(zhì)、設(shè)計感、品牌內(nèi)涵上，都勝于國內(nèi)商品，消費升級的到來，中國的消費者已經(jīng)適應(yīng)并接受海外商品。并且，多年來，已經(jīng)養(yǎng)成購買全球化妝品、奢侈品、家居品等多種品類。所以，海淘是個不可逆的趨勢。

跨境電商只是商品抵達消費者的一種物流方式。更準確的表達是進口商品的國內(nèi)銷售，無論是通過線上也好，線下也好，本質(zhì)還是零售的一種。

要做好零售需要有3個方面的能力：抓用戶、供應(yīng)鏈、物流。實際上，這3方面的能力，是任何一家做電商的平臺需要具備的能力。

對于跨境稅改政策，我們在五個月前就已經(jīng)聽到消息，雖然半信半疑，但確實已經(jīng)做了一些準備。一是繼續(xù)夯實海外供應(yīng)鏈的基礎(chǔ)，特別是對稅改后得益的產(chǎn)品板塊進行深度挖掘，在澳洲、歐洲以及日韓、美國都進行了重點的布局以及重點供應(yīng)商和品牌的溝通；二是通過線上個人分銷+線下直營加盟進行全渠道布局。通過內(nèi)置于鮮LIFE app的買手店功能，已經(jīng)成功孵化了近10萬個達人買手。并將繼續(xù)通過打造自有產(chǎn)品和借力自身的媒體資源，吸引更多的達人成為買手店主，最終形成全球移動端最大的個人分銷網(wǎng)絡(luò)；線下將全力拓展實體銷售，將零售體驗本地化，加快二三線城市布局。大力發(fā)展線下加盟，開展不同品類的線下店并為加盟商提供多元化的加盟選擇。三是將繼續(xù)豐富和完善移動端海外分銷鏈條，進一步搭建覆蓋全球的物流體系以及孵化更多深度融合的社會化分銷團隊。我們希望通過這些努力，將鮮LIFE全面打造成注重品牌體驗和信任傳遞的差異化的跨境精選零售第一品牌。

未來還遠，我們剛剛起步。