上海市電子稅務(wù)局增值稅專用發(fā)票代開網(wǎng)上辦理操作流程說(shuō)明

增值稅專用發(fā)票代開網(wǎng)上辦理操作手冊(cè)

一、業(yè)務(wù)概述

增值稅小規(guī)模納稅人通過(guò)電子稅務(wù)局申請(qǐng)代開增值稅專用發(fā)票，稅庫(kù)銀直接扣款后至ARM機(jī)（或辦稅服務(wù)廳窗口）打印發(fā)票。

二、業(yè)務(wù)前提

1.納稅人是增值稅小規(guī)模納稅人，且未歸類為自開票小規(guī)模納稅人；

2.納稅人當(dāng)前有有效的增值稅稅種核定；

3.納稅人當(dāng)前無(wú)有效的增值稅專用發(fā)票票種核定；

4.納稅人簽署過(guò)稅庫(kù)銀三方協(xié)議且已在金稅三期核心征管中驗(yàn)證通過(guò)；

5.納稅人辦理過(guò)CA證書；

6.納稅人沒(méi)有未繳款或未作廢的代開申請(qǐng)。

三、功能節(jié)點(diǎn)

電子稅務(wù)局——我要辦稅——發(fā)票使用——發(fā)票代開——增值稅專用發(fā)票代開

四、操作步驟

1.維護(hù)取票人信息

登錄上海市電子稅務(wù)局，點(diǎn)擊“綜合信息報(bào)告——身份信息報(bào)告——辦稅人員實(shí)名信息采集”菜單，進(jìn)入辦稅人員維護(hù)界面。進(jìn)入界面后，系統(tǒng)會(huì)列出當(dāng)前已存在的辦稅人員姓名，如需使用現(xiàn)有辦稅人員作為取票人，可直接在對(duì)應(yīng)人員后點(diǎn)擊“更改授權(quán)”，如需新增其他人作為取票人，則點(diǎn)擊“新增授權(quán)”。

進(jìn)入辦稅人員維護(hù)界面，填寫必填項(xiàng)目，并在“辦理業(yè)務(wù)”中的“網(wǎng)上代開發(fā)票”前打鉤。特別注意，由于ARM機(jī)取票目前只支持二代身份證，故取票人員的身份證件類型務(wù)必選擇“居民身份證”，填寫準(zhǔn)確的身份證號(hào)碼，并通過(guò)實(shí)名驗(yàn)證。填寫完成后保存即可完成取票人維護(hù)。

2.代開發(fā)票信息申請(qǐng)

進(jìn)入增值稅專用發(fā)票代開申請(qǐng)頁(yè)面，點(diǎn)擊“代開申請(qǐng)”。

第一步：選擇開票方式。

根據(jù)業(yè)務(wù)情況選擇“一般代開”或“差額代開”。

第二步：填寫付款方（購(gòu)買方）信息和取票人信息。

“納稅人識(shí)別號(hào)”為必填項(xiàng)，且購(gòu)買方必須是增值稅一般納稅人，如購(gòu)買方是本市的一般納稅人或已為購(gòu)買方代開過(guò)發(fā)票，則輸入“納稅人識(shí)別號(hào)”后可自動(dòng)帶出則選項(xiàng)自動(dòng)帶出購(gòu)買方信息（為對(duì)納稅人信息保密，銀行賬號(hào)只顯示前四位和后四位，但在實(shí)際發(fā)票打印時(shí)會(huì)顯示完整的銀行賬號(hào)）。

如果購(gòu)買方為非本市納稅人，可手工錄入購(gòu)買方信息。

如需維護(hù)購(gòu)買方信息，可點(diǎn)擊“從以往開票記錄中選擇”按鈕，進(jìn)入“常用付款方（購(gòu)貨方）”頁(yè)面進(jìn)行操作。

“取票人”為下拉框選擇，必選，顯示納稅人在“辦稅人員實(shí)名信息采集”模塊內(nèi)維護(hù)的取票人及其身份證號(hào)碼，且該取票人必須通過(guò)實(shí)名驗(yàn)證。

如需修改可點(diǎn)擊右側(cè)的“取票人（聯(lián)系人）維護(hù)”進(jìn)入“辦稅人員”頁(yè)面進(jìn)行修改。選擇相應(yīng)人員后，“取票人身份證件號(hào)碼”自動(dòng)填充，且不允許修改。銷貨方聯(lián)系電話用于票面展示，納稅人可自行錄入。

核對(duì)信息無(wú)誤后，點(diǎn)擊“下一步”按鈕。

第三步：選擇征收品目。

根據(jù)業(yè)務(wù)情況，選擇對(duì)應(yīng)的征收品目。“征收品目”為納稅人已核定的征收品目。

第四步：填寫貨物勞務(wù)信息

根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于支持個(gè)體工商戶復(fù)工復(fù)業(yè)等稅收征收管理事項(xiàng)的公告》（國(guó)家稅務(wù)總局公告2020年第5號(hào)），增值稅小規(guī)模納稅人取得應(yīng)稅銷售收入，納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間在2020年2月底以前，適用3%征收率征收增值稅的，按照3%征收率開具增值稅發(fā)票;納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間在2020年3月1日至5月31日，適用減按1%征收率征收增值稅的，按照1%征收率開具增值稅發(fā)票。請(qǐng)核實(shí)業(yè)務(wù)情況，正確選擇適用的征收率。

納稅人根據(jù)實(shí)際業(yè)務(wù)選擇相應(yīng)的“稅收分類編碼名稱”，該項(xiàng)支持模糊搜索。

“貨物或勞務(wù)名稱”、“數(shù)量”、“含稅金額（合同金額）”為必填項(xiàng)，稅額將根據(jù)輸入的金額，自動(dòng)帶出。

刪行：如納稅人誤操作需要?jiǎng)h除該行，則點(diǎn)擊該行的“稅收分類編碼名稱”，選中下拉框中的空白選項(xiàng)，并刪除該行所有填列內(nèi)容。

差額代開：若納稅人選擇差額代開，除了“稅收分類編碼名稱”、“貨物或勞務(wù)名稱”、“含稅金額（合同金額）”，還需輸入“扣除額”。

核對(duì)信息無(wú)誤后，點(diǎn)擊“下一步”按鈕。

備注：如納稅人本次申請(qǐng)的單筆開票不含稅金額超過(guò)100萬(wàn)元（ARM機(jī)金稅卡上限），則系統(tǒng)會(huì)自動(dòng)彈出提示讓納稅人選擇分開開具或者去辦稅服務(wù)廳人工打印發(fā)票。

第五步：確認(rèn)發(fā)票信息

確認(rèn)票面信息及應(yīng)繳稅費(fèi)信息，核實(shí)無(wú)誤后點(diǎn)擊“下一步”按鈕。

備注：

（1）符合《財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于擴(kuò)大有關(guān)政府性基金免征范圍的通知》、《關(guān)于對(duì)本市增值稅小規(guī)模納稅人減征部分地方稅費(fèi)的通知》減免條件的納稅人，系統(tǒng)會(huì)自動(dòng)減免城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加、地方教育附加。

（2）對(duì)之前已經(jīng)代開過(guò)增值稅普通發(fā)票的納稅人，因享受小微企業(yè)減免的（按月不超過(guò)10萬(wàn)元，按季不超過(guò)30萬(wàn)元），如本次代開金額加上之前代開累積的金額超過(guò)減免限額的，系統(tǒng)將補(bǔ)征之前未繳納的增值稅、城市建設(shè)維護(hù)稅。金額累積不再區(qū)分營(yíng)改增品目和非營(yíng)改增品目，兩種類型的品目合并計(jì)算。

（3）對(duì)之前已經(jīng)代開過(guò)增值稅專用發(fā)票或普通發(fā)票的納稅人，因享受《財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于擴(kuò)大有關(guān)政府性基金免征范圍的通知》而減免教育費(fèi)附加和地方教育附加的，如本次代開金額加上之前代開累積的金額超過(guò)減免限額（按月10萬(wàn)，按季30萬(wàn)）的，系統(tǒng)將補(bǔ)征之前未教育費(fèi)附加和地方教育費(fèi)附加。

第六步：繳款

點(diǎn)擊“繳款”按鈕，系統(tǒng)彈出可繳款的銀行賬號(hào)信息。

該信息取自納稅人已簽訂的有效三方協(xié)議的銀行賬號(hào)。若納稅人僅有一個(gè)有效三方協(xié)議，系統(tǒng)將自動(dòng)帶出對(duì)應(yīng)銀行賬號(hào)。若有多個(gè)有效三方協(xié)議，則需納稅人手工選擇銀行賬號(hào)。

點(diǎn)擊“繳款”按鈕。

插入CA證書，輸入正確的CA密碼，點(diǎn)擊“驗(yàn)證”按鈕繼續(xù)操作。

若代開申請(qǐng)過(guò)程中，納稅人選擇暫不繳款，之后可通過(guò)“歷史代開記錄查詢”模塊進(jìn)行繳款操作。

進(jìn)入代開發(fā)票模塊，點(diǎn)擊“歷史代開記錄查詢”。

該模塊可查看納稅人在電子稅務(wù)局申請(qǐng)的代開申請(qǐng)信息，其中線下申請(qǐng)以及原網(wǎng)廳申請(qǐng)信息僅顯示記錄，不支持具體操作。

對(duì)于未繳款的代開申請(qǐng)，納稅人可以進(jìn)行“繳款”和“作廢申請(qǐng)”操作。作廢的申請(qǐng)信息將不在本模塊顯示。

對(duì)于繳款失敗的代開申請(qǐng)，納稅人可以進(jìn)行“繳款”操作。

對(duì)于繳款成功未開具的代開申請(qǐng)，納稅人可以進(jìn)行“打印完稅證”和“再開一筆”操作。“再開一筆”是指，系統(tǒng)將帶出該筆申請(qǐng)的所有信息，納稅人僅需點(diǎn)擊“下一步”，即可完成申請(qǐng)。