上海市電子稅務(wù)局逾期增值稅抵扣憑證抵扣管理操作流程說明

逾期增值稅抵扣憑證抵扣管理

   一、  業(yè)務(wù)概述

1.增值稅一般納稅人發(fā)生真實交易但由于客觀原因造成增值稅扣稅憑證（包括增值稅專用發(fā)票、海關(guān)進口增值稅專用繳款書和機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票）未能按照規(guī)定期限辦理認證、確認或者稽核比對的，經(jīng)主管稅務(wù)機關(guān)核實、逐級上報，由省稅務(wù)機關(guān)認證并稽核比對后，對比對相符的增值稅扣稅憑證，允許納稅人繼續(xù)抵扣其進項稅額。

2.客觀原因包括如下類型：

（1）因自然災(zāi)害、社會突發(fā)事件等不可抗力因素造成增值稅扣稅憑證逾期；

（2）增值稅扣稅憑證被盜、搶，或者因郵寄丟失、誤遞導(dǎo)致逾期；

（3）有關(guān)司法、行政機關(guān)在辦理業(yè)務(wù)或者檢查中，扣押增值稅扣稅憑證，納稅人不能正常履行申報義務(wù)，或者稅務(wù)機關(guān)信息系統(tǒng)、網(wǎng)絡(luò)故障，未能及時處理納稅人網(wǎng)上認證數(shù)據(jù)等導(dǎo)致增值稅扣稅憑證逾期；

（4）買賣雙方因經(jīng)濟糾紛，未能及時傳遞增值稅扣稅憑證，或者納稅人變更納稅地點，注銷舊戶和重新辦理稅務(wù)登記的時間過長，導(dǎo)致增值稅扣稅憑證逾期；

（5）由于企業(yè)辦稅人員傷亡、突發(fā)危重疾病或者擅自離職，未能辦理交接手續(xù)，導(dǎo)致增值稅扣稅憑證逾期；

（6）國家稅務(wù)總局規(guī)定的其他情形。

增值稅一般納稅人對除因上述客觀原因以外的其他原因造成增值稅扣稅憑證逾期的，仍應(yīng)按照增值稅扣稅憑證抵扣期限有關(guān)規(guī)定執(zhí)行，不得逾期抵扣。

二、  業(yè)務(wù)前提

納稅人狀態(tài)為正常。

三、功能節(jié)點

電子稅務(wù)局——我要辦稅——增值稅抵扣憑證管理——逾期增值稅抵扣憑證抵扣管理

四、操作步驟

登錄上海市電子稅務(wù)局，點擊中央“我要辦稅”，點擊“查看更多”。

第一步：填寫表單

錄入相關(guān)信息，點擊“下一步”。

第二步：填寫詳細申請表

第三步：上傳附報資料

必報類資料為必須上傳，非必報類根據(jù)減免事項對應(yīng)申請材料進行上傳。

上傳成功后，點擊“下一步”。

第四步：預(yù)覽提交

系統(tǒng)將提供納稅人預(yù)覽填寫的表單信息。

若有問題，可點擊“上一步”進行修改；若確認無誤，點擊“提交”。

點擊“確定”后，完成本事項申請。

可點擊“查看我的申請資料”查看剛才填寫的表單信息，可點擊“撤銷”進行撤銷申請。