上海市電子稅務(wù)局適用15%加計(jì)抵減政策的聲明操作說明

適用15%加計(jì)抵減政策的聲明

一、業(yè)務(wù)概述

根據(jù)財(cái)政部 稅務(wù)總局公告2019年第87號(hào)，2019年10月1日至2021年12月31日，符合條件的生活性服務(wù)業(yè)納稅人適用15%加計(jì)抵減率的，可通過電子稅務(wù)局提交《適用15%加計(jì)抵減政策的聲明》。

二、業(yè)務(wù)前提

1.納稅人已實(shí)際經(jīng)營期滿3個(gè)月（根據(jù)稅務(wù)登記設(shè)立日期判斷）；

2.納稅人存在有效的增值稅稅種認(rèn)定信息；

3.納稅人具有一般納稅人資格；

4.納稅人辦理過CA證書；

5. 提供生活服務(wù)取得的銷售額占全部增值稅銷售額的比重超過（大于）50%；

三、功能節(jié)點(diǎn)

上海市電子稅務(wù)局——我要辦稅——綜合信息報(bào)告——資格信息報(bào)告——適用15%加計(jì)抵減政策的聲明

也可直接在首頁辦稅桌面搜索“15%”即可進(jìn)入辦事界面

四、操作步驟

登錄上海市電子稅務(wù)局，點(diǎn)擊首頁菜單欄中“我要辦稅”中的“綜合信息報(bào)告”菜單，在“資格信息報(bào)告”子項(xiàng)中找到“適用15%加計(jì)抵減政策的聲明”，進(jìn)入辦理頁面。

第一步：填寫表單

根據(jù)政策，原已提交10%加計(jì)抵減聲明的納稅人，若符合87號(hào)文件規(guī)定的，可再次提交按15%加計(jì)抵減政策的聲明。納稅人先前已提交按10%加計(jì)抵減聲明的，此次申請(qǐng)15%加計(jì)抵減辦結(jié)后，系統(tǒng)將自動(dòng)將原《適用加計(jì)抵減政策的聲明》有效期止調(diào)整為2019年9月30日。針對(duì)此類納稅人，系統(tǒng)將給予提示并在辦結(jié)后的聲明上予以標(biāo)注：

此時(shí)，點(diǎn)擊“繼續(xù)申請(qǐng)”即可。

1.部分征管系統(tǒng)已有數(shù)據(jù)將自動(dòng)帶出，例如：登記設(shè)立日期。

2.選擇政策適用年度。

請(qǐng)注意：按照39號(hào)公告規(guī)定，納稅人確定適用加計(jì)抵減政策，以后年度是否繼續(xù)適用，需要根據(jù)上年度銷售額計(jì)算確定。在2020年、2021年，是否繼續(xù)適用，應(yīng)分別根據(jù)其2019年、2020年銷售額確定。因此，目前電子稅務(wù)局僅開放2019年加計(jì)抵減政策適用申請(qǐng)。

本年度政策適用到期后，若您符合規(guī)定條件，在下一年度繼續(xù)適用加計(jì)抵減政策的，可在下一年度首次適用加計(jì)抵減政策時(shí)再次在電子稅務(wù)局提交下一年度的聲明。

3.選擇完年度后，系統(tǒng)將根據(jù)選擇的年度查詢是否已經(jīng)存在有效的加計(jì)抵減聲明，若已存在，將給出提示。

同一年度，您只需提交一次聲明。若已提交的聲明有誤，請(qǐng)聯(lián)系主管稅務(wù)機(jī)關(guān)，電子稅務(wù)局暫不提供對(duì)已作出聲明的修改和作廢。

4.選擇所屬行業(yè)。您可從《銷售服務(wù)、無形資產(chǎn)、不動(dòng)產(chǎn)注釋》（財(cái)稅〔2016〕36號(hào)印發(fā)）的生活服務(wù)范圍中選擇一個(gè)行業(yè)。

5.若不存在有效的聲明信息，系統(tǒng)將自動(dòng)帶出適用政策的有效期和用于判斷是否適用加計(jì)抵減政策的的銷售額占比計(jì)算期。

適用政策有效期的帶出規(guī)則為：

2019年9月30日前設(shè)立的納稅人，適用15%加計(jì)政策有效期起為2019年10月1日，若一般納稅人有效期起晚于2019年10月1日，則與一般納稅人有效期起日期保持一致；

2019年10月1日后設(shè)立的納稅人，適用政策有效期起與一般納稅人有效期起一致；

適用政策有效期止默認(rèn)為2019年12月31日。

有效期起、有效期止均自動(dòng)帶出，不可修改。

判斷銷售額占比計(jì)算期的帶出規(guī)則為：

設(shè)立日期在2019年9月30日之前的納稅人：計(jì)算期起取納稅人設(shè)立年月與2018年10月孰晚者；計(jì)算期止為2019年9月。

設(shè)立日期在2019年10月1日之后的納稅人：計(jì)算期起為納稅人設(shè)立年月；計(jì)算期止為計(jì)算期起年月+2個(gè)月。

計(jì)算期起、計(jì)算期止自動(dòng)帶出，允許修改。

請(qǐng)注意：

（1）計(jì)算期起不能早于2018年10月，否則系統(tǒng)將給予提示。

（2）計(jì)算期起不能早于納稅人設(shè)立登記年月。

（3）計(jì)算期起不能晚于適用政策有效期止，否則系統(tǒng)將給予提示。

6.填寫生活服務(wù)及全部銷售額

根據(jù)填寫的銷售額，系統(tǒng)自動(dòng)計(jì)算占比，并判斷納稅人是否符合政策規(guī)定。

填寫完畢的表單如下圖所示：

第二步：預(yù)覽提交

檢查填寫的表單信息無誤，點(diǎn)擊“下一步”，進(jìn)入[預(yù)覽提交]環(huán)節(jié)。請(qǐng)進(jìn)行預(yù)覽確認(rèn)，若需修改的，可點(diǎn)擊[上一步]進(jìn)行修改；確認(rèn)無誤的，點(diǎn)擊[提交]按鈕。

插入CA證書，輸入正確的CA密碼，點(diǎn)擊[驗(yàn)證]按鈕繼續(xù)操作。

系統(tǒng)彈出再次確認(rèn)界面。

確認(rèn)無誤的，再次點(diǎn)擊[確認(rèn)]按鈕。

點(diǎn)擊[確定]，系統(tǒng)自動(dòng)完成提交。

第三步：完成。

  系統(tǒng)自動(dòng)審核通過后，系統(tǒng)提示處理結(jié)果為受理通過。本事項(xiàng)系統(tǒng)自動(dòng)辦結(jié)，無需稅務(wù)人員審核。

可點(diǎn)擊[下載打印]打印文書，也可通過我要查詢—辦稅進(jìn)度及結(jié)果信息查詢查看受理的文書結(jié)果。

    受理通過后的聲明樣式

   （1）未申請(qǐng)過10%加計(jì)抵減的，樣式如下：

   （2）申請(qǐng)過10%加計(jì)抵減的，樣式如下：

稅務(wù)事項(xiàng)通知書如下圖所示：