黑龍江省稅務局出口退（免）稅企業(yè)備案信息報告操作說明

【事項名稱】

出口退（免）稅企業(yè)備案信息報告

【申請條件】

出口退（免）稅企業(yè)備案信息報告事項是指享受出口退（免）稅政策的出口企業(yè)，在申報出口退（免）稅前向主管稅務機關申請辦理出口退（免）稅企業(yè)備案以及后續(xù)的備案變更、備案撤回事項。具體包括：出口退（免）稅備案、生產(chǎn)企業(yè)委托代辦退稅備案、外貿(mào)綜合服務企業(yè)代辦退稅備案。

1.出口退（免）稅備案

出口企業(yè)或其他單位首次向稅務機關申報出口退（免）稅，應向主管稅務機關辦理出口退（免）稅備案。

出口企業(yè)或其他單位備案登記的內(nèi)容發(fā)生變更的，需自變更之日起30日內(nèi)辦理備案變更，需清稅注銷或撤回備案的應向主管稅務機關申請辦理撤回出口退（免）稅備案手續(xù)。

經(jīng)營融資租賃貨物出口業(yè)務的企業(yè)應在首份融資租賃合同簽訂之日起30日內(nèi)，向主管稅務機關辦理經(jīng)營融資租賃退稅備案手續(xù)。融資租賃業(yè)務出租方退稅備案內(nèi)容變更或撤回的，需向主管稅務機關辦理備案變更或備案撤回手續(xù)。

出口企業(yè)進行首次啟運港退（免）稅申報時，即視為出口企業(yè)完成啟運港退（免）稅備案。

橫琴、平潭區(qū)內(nèi)從區(qū)外購買貨物的企業(yè)、區(qū)內(nèi)水電氣企業(yè)適用增值稅和消費稅退稅政策的，應當向主管稅務機關辦理出口退（免）稅備案手續(xù)。

退稅代理機構首次申報境外旅客離境退稅結算時，應先向主管稅務機關辦理退稅代理機構備案。

2.生產(chǎn)企業(yè)委托代辦退稅備案

符合條件的生產(chǎn)企業(yè)在已辦理出口退（免）稅備案后，首次委托綜服企業(yè)代辦退稅前，應當向主管稅務機關辦理委托代辦出口退稅備案。

委托代辦退稅的生產(chǎn)企業(yè)的《代辦退稅情況備案表》中的內(nèi)容發(fā)生變更的，委托代辦退稅的生產(chǎn)企業(yè)應自變更之日起30日內(nèi)，向主管稅務機關申請辦理備案內(nèi)容的變更。

委托外貿(mào)綜合服務企業(yè)代辦退稅的轉登記納稅人，應在綜服企業(yè)主管稅務機關按規(guī)定向綜服企業(yè)結清該轉登記納稅人的代辦退稅款后，按照規(guī)定辦理委托代辦退稅備案撤回。

生產(chǎn)企業(yè)辦理撤回委托代辦退稅備案事項的，應在綜服企業(yè)主管稅務機關按規(guī)定向綜服企業(yè)結清該生產(chǎn)企業(yè)的代辦退稅款后辦理。

委托代辦退稅的生產(chǎn)企業(yè)辦理撤回出口退（免）稅備案事項的，應按規(guī)定先辦理撤回委托代辦退稅備案事項。

3.外貿(mào)綜合服務企業(yè)代辦退稅備案

符合條件的外貿(mào)綜合服務企業(yè)辦理出口退（免）稅備案后，在為每戶生產(chǎn)企業(yè)首次代辦退稅前，應當向主管稅務機關辦理代辦退稅備案。

外貿(mào)綜合服務企業(yè)的《代辦退稅情況備案表》中的內(nèi)容發(fā)生變更的，外貿(mào)綜合服務企業(yè)應自變更之日起30日內(nèi)，向主管稅務機關申請辦理備案內(nèi)容的變更。

【設定依據(jù)】

《國家稅務總局關于部分稅務行政審批事項取消后有關管理問題的公告》

（國家稅務總局公告 2015 年第 56 號）第三條

（一）出口企業(yè)或其他單位應于首次申報出口退（免）稅時，向主管稅務機關提供以下資料，辦理出口退（免）稅備案手續(xù)，申報退（免）稅。

1.內(nèi)容填寫真實、完整的《出口退（免）稅備案表》（附件1），其中“退稅開戶銀行賬號”須從稅務登記的銀行賬號中選擇一個填報。

2.加蓋備案登記專用章的《對外貿(mào)易經(jīng)營者備案登記表》或《中華人民共和國外商投資企業(yè)批準證書》。

3.《中華人民共和國海關報關單位注冊登記證書》。

4.未辦理備案登記發(fā)生委托出口業(yè)務的生產(chǎn)企業(yè)提供委托代理出口協(xié)議，不需提供第2目、第3目資料。

5.主管稅務機關要求提供的其他資料。

（二）對出口企業(yè)或其他單位提供的出口退（免）稅備案資料齊全，《出口退（免）稅備案表》填寫內(nèi)容符合要求，簽字、印章完整的，主管稅務機關應當場予以備案。對不符合上述要求的，主管稅務機關應一次性告知出口企業(yè)或其他單位，待其補正后備案。

（三）《出口退（免）稅備案表》中的內(nèi)容發(fā)生變更的，出口企業(yè)或其他單位須自變更之日起30日內(nèi)，向主管稅務機關提供相關資料，辦理備案內(nèi)容的變更。出口企業(yè)或其他單位需要變更“退（免）稅方法”的，主管稅務機關應按規(guī)定結清退（免）稅款后辦理變更。

（四）出口企業(yè)或其他單位撤回出口退（免）稅備案的，主管稅務機關應按規(guī)定結清退（免）稅款后辦理。

出口企業(yè)或其他單位申請注銷稅務登記的，應先向主管稅務機關申請撤回出口退（免）稅備案。

（五）已辦理過出口退（免）稅資格認定的出口企業(yè)或其他單位，無需再辦理出口退（免）稅備案。

（六）集團公司需要按收購視同自產(chǎn)貨物申報免抵退稅的，集團公司總部需提供以下資料，向主管稅務機關備案：

1.《集團公司成員企業(yè)備案表》（附件2）及電子申報數(shù)據(jù)；

2.集團公司總部及其控股的生產(chǎn)企業(yè)的營業(yè)執(zhí)照副本復印件；

3.集團公司總部及其控股的生產(chǎn)企業(yè)的《出口退（免）稅備案表》（或《出口退（免）稅資格認定表》）復印件；

4.集團公司總部及其控股生產(chǎn)企業(yè)的章程復印件；

5.主管稅務機關要求報送的其他資料。

對集團公司總部提供上述備案資料齊全、《集團公司成員企業(yè)備案表》填寫內(nèi)容符合要求的，主管稅務機關應當場予以備案。對不符合上述要求的，主管稅務機關應一次性告知企業(yè)，待其補正后備案。

（七）按收購視同自產(chǎn)貨物申報免抵退稅的集團公司備案后，主管稅務機關按照集團公司總部和成員企業(yè)所在地情況，傳遞《集團公司成員企業(yè)備案表》。

1.在同一地市的，集團公司總部所在地主管稅務機關應將《集團公司成員企業(yè)備案表》傳遞至地市稅務局報備，并同時抄送集團公司總部、成員企業(yè)所在地稅務局；

2.在同一?。ㄗ灾螀^(qū)、直轄市、計劃單列市，下同）但不在同一地市的，集團公司總部所在地主管稅務機關，應將《集團公司成員企業(yè)備案表》逐級傳遞至省稅務局報備，省稅務局應清分至集團公司總部、成員企業(yè)所在地稅務局；

3.不在同一省的，集團公司總部所在地主管稅務機關，應將《集團公司成員企業(yè)備案表》逐級傳遞至國家稅務總局，由國家稅務總局逐級清分至集團公司總部、成員企業(yè)所在地稅務局。

（八）以邊境小額貿(mào)易方式代理外國企業(yè)、外國自然人出口貨物，出口企業(yè)應當在貨物報關出口之日（以出口貨物報關單上的出口日期為準）次月起至次年4月30日前的各增值稅納稅申報期內(nèi)，提供下列資料向主管稅務機關辦理代理報關備案。

1.企業(yè)相關人員簽字、蓋有單位公章且填寫內(nèi)容齊全的紙質《以邊境小額貿(mào)易方式代理外國企業(yè)、外國自然人報關出口貨物備案表》（附件3）及電子數(shù)據(jù)；

2.代理出口協(xié)議原件及復印件。代理出口協(xié)議以外文擬定的，需同時提供中文翻譯版本；

3.委托方經(jīng)辦人護照或外國邊民的邊民證原件和復印件。

出口企業(yè)以邊境小額貿(mào)易方式代理外國企業(yè)、外國自然人出口的貨物，按上述規(guī)定已備案的，不屬于增值稅應稅范圍，其僅就代理費收入進行增值稅申報。

主管稅務機關應定期對出口企業(yè)以邊境小額貿(mào)易方式代理外國企業(yè)、外國自然人出口貨物的備案情況進行核查，發(fā)現(xiàn)出口企業(yè)未按照本條規(guī)定辦理代理報關備案的，按有關規(guī)定處理。

《國家稅務總局關于發(fā)布〈融資租賃貨物出口退稅管理辦法〉的公告》（國

家稅務總局公告 2014 年第 56 號）第二章第五條

第五條  融資租賃出租方應在首份融資租賃合同簽訂之日起30日內(nèi)，到主管稅務局辦理出口退（免）稅資格認定，除提供《國家稅務總局關于發(fā)布（出口貨物勞務增值稅和消費稅管理辦法）的公告》（國家稅務總局公告2012年第24號）規(guī)定的資料外（僅經(jīng)營海洋工程結構物融資租賃的，可不提供《對外貿(mào)易經(jīng)營者備案登記表》或《中華人民共和國外商投資企業(yè)批準證書》、中華人民共和國海關進出口貨物收發(fā)貨人報關注冊登記證書），還應提供以下資料：

（一）從事融資租賃業(yè)務的資質證明；

（二）融資租賃合同（有法律效力的中文版）；

（三）稅務機關要求提供的其他資料。

本辦法發(fā)布前已簽訂融資租賃合同的融資租賃出租方，可向主管稅務局申請補辦出口退稅資格的認定手續(xù)。

《國家稅務總局關于調(diào)整完善外貿(mào)綜合服務企業(yè)辦理出口貨物退（免）稅有關事項的公告》（國家稅務總局公告 2017 年第 35 號）第三條、第四條

三、生產(chǎn)企業(yè)應當辦理委托代辦退稅備案。生產(chǎn)企業(yè)在已辦理出口退（免）稅備案后，首次委托綜服企業(yè)代辦退稅前，向其所在地主管稅務機關報送《代辦退稅情況備案表》（附件1）并提供代辦退稅賬戶，同時將與綜服企業(yè)簽訂的外貿(mào)綜合服務合同（協(xié)議）留存?zhèn)洳椤?/span>

《代辦退稅情況備案表》內(nèi)容發(fā)生變化時，生產(chǎn)企業(yè)應自發(fā)生變化之日起30日內(nèi)重新報送該表。

生產(chǎn)企業(yè)辦理撤回委托代辦退稅備案事項的,應在綜服企業(yè)主管稅務機關按規(guī)定向綜服企業(yè)結清該生產(chǎn)企業(yè)的代辦退稅款后辦理。

生產(chǎn)企業(yè)辦理撤回出口退（免）稅備案事項的，應按規(guī)定先辦理撤回委托代辦退稅備案事項。

四、綜服企業(yè)應當辦理代辦退稅備案。綜服企業(yè)辦理出口退（免）稅備案后，在為每戶生產(chǎn)企業(yè)首次代辦退稅前，向其所在地主管稅務機關報送《代辦退稅情況備案表》，同時將下列資料留存?zhèn)洳椋?/span>

（一）與生產(chǎn)企業(yè)簽訂的外貿(mào)綜合服務合同（協(xié)議）。

（二）每戶委托代辦退稅生產(chǎn)企業(yè)的《代辦退稅情況備案表》。

（三）綜服企業(yè)代辦退稅內(nèi)部風險管控信息系統(tǒng)建設及應用情況。

《代辦退稅情況備案表》的內(nèi)容發(fā)生變化時，綜服企業(yè)應自發(fā)生變化之日起30日內(nèi)重新報送該表。

綜服企業(yè)首次辦理代辦退稅備案時，應將企業(yè)代辦退稅內(nèi)部風險管控制度一次性報主管稅務機關。

【辦理材料】

1.出口退（免）稅備案:

2.生產(chǎn)企業(yè)委托代辦退稅備案:

3.外貿(mào)綜合服務企業(yè)代辦退稅備案:

【辦理地點】

1.黑龍江省辦稅服務廳（場所）

2.國家稅務總局黑龍江省出口退稅綜合服務平臺

【辦理機構】

主管稅務機關

【收費標準】

不收費

【辦理時間】

黑龍江省辦稅服務廳工作時間

【辦理時限】

除按規(guī)定需結清出口退（免）稅款后才能辦理的出口退（免）稅備案變更、撤回事項外，即時辦結。

【聯(lián)系電話】

12366

【辦理流程】

【納稅人注意事項】

1.納稅人對報送材料的真實性和合法性承擔責任。

2.文書表單可到辦稅服務廳領取。

3.稅務機關提供“最多跑一次”服務。納稅人在資料完整且符合法定受理條件的前提下，最多只需要到稅務機關跑一次。

4.納稅人使用符合電子簽名法規(guī)定條件的電子簽名，與手寫簽名或者蓋章具有同等法律效力。

5.納稅人提供的各項資料為復印件的，均需注明“與原件一致”并簽章。

6.備案表中的“退稅開戶銀行賬戶”需從稅務信息報告的銀行賬號中選擇一個填報。

7.符合以下條件的出口企業(yè)，可向稅務機關申請無紙化退稅申報：

①自愿申請開展出口退（免）稅無紙化管理工作，且向主管稅務機關承諾能夠按規(guī)定將有關申報資料留存企業(yè)備查；

②出口退（免）稅企業(yè)分類管理類別為一類、二類、三類；

③有稅控數(shù)字簽名證書或主管稅務機關認可的其他數(shù)字簽名證書；

④能夠按規(guī)定報送經(jīng)數(shù)字簽名后的出口退（免）稅全部申報資料的電子數(shù)據(jù)。

8.納稅人報送的融資租賃合同應為有法律效力的中文版。

9.生產(chǎn)企業(yè)與外貿(mào)綜合服務企業(yè)簽訂的外貿(mào)綜合服務合同（協(xié)議）留存?zhèn)洳椤?/span>

10.外貿(mào)綜合服務企業(yè)在辦理代辦退稅備案后，應將下列資料留存?zhèn)洳椋?/span>

（1）與生產(chǎn)企業(yè)簽訂的外貿(mào)綜合服務合同（協(xié)議）。

（2）每戶委托代辦退稅生產(chǎn)企業(yè)的《代辦退稅情況備案表》。

（3）外貿(mào)綜合服務企業(yè)代辦退稅內(nèi)部風險管控信息系統(tǒng)建設及應用情況。

11.按規(guī)定需結清出口退（免）稅款后才能辦理的出口退（免）稅備案變更、撤回事項，應結清退（免）稅款后辦理。