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黑龍江省稅務局消費稅申報操作流程說明
95商服網(wǎng)
? ? 來源：黑龍江省稅務局 ? 關注：4145
【事項名稱】
消費稅申報
【申請條件】
在中華人民共和國境內(nèi)生產(chǎn)、委托加工和進口規(guī)定的消費品的單位和個人，以及國務院確定的銷售規(guī)定的消費品的其他單位和個人，依據(jù)相關稅收法律、法規(guī)、規(guī)章及其他有關規(guī)定，在規(guī)定的納稅申報期限內(nèi)填報消費稅申報表、附表和其他相關資料，向稅務機關進行納稅申報。
【設定依據(jù)】
1.《中華人民共和國稅收征收管理法》第二十五條第一款
納稅人必須依照法律、行政法規(guī)規(guī)定或者稅務機關依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定確定的申報期限、申報內(nèi)容如實辦理納稅申報,報送納稅申報表、財務會計報表以及稅務機關根據(jù)實際需要要求納稅人報送的其他納稅資料。
2.《中華人民共和國消費稅暫行條例》第一條第一款
在中華人民共和國境內(nèi)生產(chǎn)、委托加工和進口本條例規(guī)定的消費品的單位和個人，以及國務院確定的銷售本條例規(guī)定的消費品的其他單位和個人，為消費稅的納稅人，應當依照本條例繳納消費稅。
【辦理材料】
1.煙類應稅消費品消費稅申報
|
序號 |
材料名稱 |
數(shù)量 |
備注 |
|
|
1 |
《煙類應稅消費品消費稅納稅申報表》及其附報資料 |
2份 |
從事煙類應稅消費品生產(chǎn)的納稅人提供 |
|
|
2 |
《卷煙批發(fā)環(huán)節(jié)消費稅納稅申報表》及其附報資料 |
2份 |
從事卷煙應稅消費品批發(fā)的納稅人提供 |
|
|
以下為條件報送資料 |
||||
|
外購已稅煙絲用于連續(xù)生產(chǎn)卷煙的納稅人，還應報送 |
外購應稅消費品增值稅專用發(fā)票抵扣聯(lián)復印件 |
1份 |
無 | |
|
外購應稅消費品增值稅專用發(fā)票（匯總填開）銷貨清單復印件 |
1份 |
無 | ||
|
委托加工收回應已稅煙絲用于連續(xù)生產(chǎn)卷煙的納稅人，還應報送 |
《代扣代收稅款憑證》復印件 |
1份 |
無 | |
|
進口已稅煙絲用于連續(xù)生產(chǎn)卷煙的納稅人，還應報送 |
《海關進口消費稅專用繳款書》復印件 |
1份 |
無 | |
|
委托方以高于受托方的計稅價格出售應稅消費品時，還應報送 |
《代扣代收稅款憑證》復印件 |
1份 |
無 | |
2.酒類應稅消費品消費稅申報
|
序號 |
材料名稱 |
數(shù)量 |
備注 |
|
|
1 |
《酒類應稅消費品消費稅納稅申報表》及其附報資料 |
2份 |
無 | |
|
以下為條件報送資料 |
||||
|
白酒生產(chǎn)企業(yè)，還應報送 |
1份 |
無 | ||
|
委托方以高于受托方的計稅價格出售應稅消費品時，還應報送 |
《代扣代收稅款憑證》復印件 |
1份 |
無 | |
3.成品油消費稅申報
|
序號 |
材料名稱 |
數(shù)量 |
備注 |
|
|
1 |
《成品油消費稅納稅申報表》及其附報資料 |
2份 |
無 | |
|
以下為條件報送資料 |
||||
|
外購已稅汽油、柴油、石腦油、燃料油、潤滑油用于連續(xù)生產(chǎn)應稅成品油的納稅人，還應報送 |
外購應稅消費品增值稅專用發(fā)票抵扣聯(lián)復印件 |
1份 |
無 | |
|
外購應稅消費品增值稅專用發(fā)票（匯總填開）銷貨清單復印件 |
1份 |
無 | ||
|
委托加工收回已稅汽油、柴油、石腦油、燃料油、潤滑油用于連續(xù)生產(chǎn)應稅成品油的納稅人，還應報送 |
《代扣代收稅款憑證》復印件 |
1份 |
無 | |
|
進口已稅汽油、柴油、石腦油、燃料油、潤滑油用于連續(xù)生產(chǎn)應稅成品油的納稅人，還應報送 |
《海關進口消費稅專用繳款書》復印件 |
1份 |
無 | |
|
石腦油、燃料油生產(chǎn)企業(yè)，還應報送 |
《生產(chǎn)企業(yè)銷售含稅石腦油、燃料油完稅情況明細表》 |
1份 |
無 | |
|
執(zhí)行定點直供計劃銷售石腦油、燃料油，且開具普通版增值稅專用發(fā)票的納稅人，還應報送 |
《生產(chǎn)企業(yè)定點直供石腦油、燃料油開具普通版增值稅專用發(fā)票明細表》 |
1份 |
無 | |
|
石腦油、燃料油使用企業(yè)，還應報送 |
《使用企業(yè)外購石腦油、燃料油憑證明細表》 |
1份 |
無 | |
|
《乙烯、芳烴生產(chǎn)裝置投入產(chǎn)出流量計統(tǒng)計表》 |
||||
|
《使用企業(yè)外購石腦油、燃料油憑證明細表》中“外購含稅油品”項“消費稅稅款繳納憑證號碼”所對應的消費稅稅款繳納憑證的復印件 |
||||
|
當期外購石腦油、燃料油取得認證相符的普通版及漢字防偽版（非DDZG）增值稅專用發(fā)票復印件 |
||||
|
進口貨物報關單、海關進口消費稅專用繳款書、自動進口許可證等材料復印件 |
||||
|
委托方以高于受托方的計稅價格出售應稅消費品時，還應報送 |
《代扣代收稅款憑證》復印件 |
1份 |
無 | |
4.小汽車消費稅申報
|
序號 |
材料名稱 |
數(shù)量 |
備注 |
|
|
1 |
《小汽車消費稅納稅申報表》及其附報資料 |
2份 |
無 | |
|
以下為條件報送資料 |
||||
|
委托方以高于受托方的計稅價格出售應稅消費品時，還應報送 |
《代扣代收稅款憑證》復印件 |
1份 |
無 | |
5.電池消費稅申報
|
序號 |
材料名稱 |
數(shù)量 |
備注 |
|
|
1 |
《電池消費稅納稅申報表》及其附報資料 |
2份 |
無 | |
|
以下為條件報送資料 |
||||
|
委托方以高于受托方的計稅價格出售應稅消費品時，還應報送 |
《代扣代收稅款憑證》復印件 |
1份 |
無 | |
6.涂料消費稅申報
|
序號 |
材料名稱 |
數(shù)量 |
備注 |
|
|
1 |
《涂料消費稅納稅申報表》及其附報資料 |
2份 |
無 | |
|
以下為條件報送資料 |
||||
|
委托方以高于受托方的計稅價格出售應稅消費品時，還應報送 |
《代扣代收稅款憑證》復印件 |
1份 |
無 | |
7.其他類消費稅申報
|
序號 |
材料名稱 |
數(shù)量 |
備注 |
|
|
1 |
《其他應稅消費品消費稅納稅申報表》及其附報資料 |
2份 |
無 | |
|
以下為條件報送資料 |
||||
|
1 |
（1）納稅人以外購的已稅高檔化妝品生產(chǎn)的高檔化妝品，應報送 |
（1）外購應稅消費品增值稅專用發(fā)票抵扣聯(lián)復印件； （2）外購應稅消費品增值稅專用發(fā)票（匯總填開）銷貨清單復印件 |
1份 |
無 |
|
（2）納稅人以外購的已稅珠寶玉石生產(chǎn)的貴重首飾及珠寶玉石，應報送 |
||||
|
（3）納稅人以外購的已稅鞭炮焰火生產(chǎn)的鞭炮焰火，應報送 |
||||
|
（4）納稅人以外購的已稅桿頭、桿身和握把為原料生產(chǎn)的高爾夫球桿，應報送 |
||||
|
（5）納稅人以外購的已稅木制一次性筷子為原料生產(chǎn)的木制一次性筷子，應報送 |
||||
|
（6）納稅人以外購的已稅實木地板為原料生產(chǎn)的實木地板，應報送 |
||||
|
（7）納稅人以外購的已稅摩托車連續(xù)生產(chǎn)的應稅摩托車，應報送 |
||||
|
2 |
（1）納稅人以委托收回的已稅高檔化妝品生的產(chǎn)高檔化妝品，應報送 |
《代扣代收稅款憑證》復印件 |
1份 |
無 |
|
（2）納稅人以委托收回的已稅珠寶玉石生產(chǎn)的貴重首飾及珠寶玉石，應報送 |
||||
|
（3）納稅人以委托收回的已稅鞭炮焰火生產(chǎn)的鞭炮焰火，應報送 |
||||
|
（4）納稅人以委托收回的已稅桿頭、桿身和握把為原料生產(chǎn)的高爾夫球桿，應報送 |
||||
|
（5）納稅人以委托收回的已稅木制一次性筷子為原料生產(chǎn)的木制一次性筷子，應報送 |
||||
|
（6）納稅人以委托收回的已稅實木地板為原料生產(chǎn)的實木地板，應報送 |
||||
|
（7）納稅人以委托收回的已稅摩托車連續(xù)生產(chǎn)的應稅摩托車，應報送 |
||||
|
3 |
（1）納稅人以進口的已稅高檔化妝品生產(chǎn)的高檔化妝品，應報送 |
《海關進口消費稅專用繳款書》復印件 |
1份 |
無 |
|
（2）納稅人以進口的已稅珠寶玉石生產(chǎn)的貴重首飾及珠寶玉石，應報送 |
||||
|
（3）納稅人以進口的已稅鞭炮焰火生產(chǎn)的鞭炮焰火，應報送 |
||||
|
（4）納稅人以進口的已稅桿頭、桿身和握把為原料生產(chǎn)的高爾夫球桿，應報送 |
||||
|
（5）納稅人以進口的已稅木制一次性筷子為原料生產(chǎn)的木制一次性筷子，應報送 |
||||
|
（6）納稅人以進口的已稅實木地板為原料生產(chǎn)的實木地板，應報送 |
||||
|
（7）納稅人以進口的已稅摩托車連續(xù)生產(chǎn)的應稅摩托車，應報送 |
||||
|
4.委托方以高于受托方的計稅價格出售應稅消費品時，還應報送 |
《代扣代收稅款憑證》復印件 |
1份 |
無 | |
【辦理地點】
1黑龍江省辦稅服務廳（場所）
3.此事項可同城通辦
【辦理機構】
主管稅務機關
【收費標準】
不收費
【辦理時間】
黑龍江省辦稅服務廳工作時間
即時辦結
【聯(lián)系電話】
12366
【辦理流程】
【納稅人注意事項】
1.納稅人對報送材料的真實性和合法性承擔責任。
2.文書表單可以在辦稅服務廳領取。
3.稅務機關提供“最多跑一次”服務。納稅人在資料完整且符合法定受理條件的前提下，最多只需要到稅務機關跑一次。
4.納稅人使用符合電子簽名法規(guī)定條件的電子簽名，與手寫簽名或者蓋章具有同等法律效力。
5.納稅人提供的各項資料為復印件的，均需注明“與原件一致”并簽章。
6.納稅人未按照規(guī)定的期限辦理納稅申報和報送納稅資料的，將影響納稅信用評價結果，并依照《中華人民共和國稅收征收管理法》有關規(guī)定承擔相應法律責任。
7.消費稅的納稅期限分別為1日、3日、5日、10日、15日、1個月或者1個季度。納稅人的具體納稅期限，由主管稅務機關根據(jù)納稅人應納稅額的大小分別核定；不能按照固定期限納稅的，可以按次納稅。納稅人以1個月或者1個季度為1個納稅期的，自期滿之日起15日內(nèi)申報納稅；以1日、3日、5日、10日或者15日為1個納稅期的，自期滿之日起5日內(nèi)預繳稅款，于次月1日起15日內(nèi)申報納稅并結清上月應納稅款。納稅期限遇最后一日是法定休假日的，以休假日期滿的次日為期限的最后一日；在期限內(nèi)有連續(xù)3日以上法定休假日的，按休假日天數(shù)順延。
8.納稅人應建立《葡萄酒消費稅抵扣稅款臺賬》，作為申報扣除外購、進口應稅葡萄酒已納消費稅稅款的備查資料。
9.納稅人應當建立《電池、涂料稅款抵扣臺賬》，作為申報扣除委托加工收回應稅消費品已納消費稅稅款的備查資料。
10.自稅款所屬期2018年3月起，成品油消費稅納稅人申報的某一類成品油銷售數(shù)量，應大于或等于開具的該同一類成品油發(fā)票所載明的數(shù)量；申報扣除的成品油數(shù)量，應小于或等于取得的扣除憑證載明數(shù)量。
11.納稅人享受減稅、免稅待遇的，在減稅、免稅期間應當按照規(guī)定辦理納稅申報，填寫申報表及其附表上的優(yōu)惠欄目。
黑龍江省稅務局 網(wǎng)上辦事大廳
國家稅務總局黑龍江省稅務局的主要職責是： （一）負責貫徹執(zhí)行黨的路線、方針、政策，加強黨的全面領導，履行全面從嚴治黨責任。。。
黑龍江省電子稅務局辦稅登錄入口
按照國家稅務總局關于建設全國規(guī)范統(tǒng)一的電子稅務局要求，我省網(wǎng)上稅務局升級為“國家稅務總局黑龍江省稅務局電子稅務局”。電子稅務局登錄方式同網(wǎng)上稅務局保持一致，登錄地址不變、帳號不變、密碼不變。 。。。
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