經(jīng)營(yíng)所得個(gè)人所得稅

當(dāng)單位類(lèi)型是個(gè)體工商戶、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)或合伙企業(yè)時(shí)，系統(tǒng)上方會(huì)顯示生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)申報(bào)通道。

個(gè)人所得稅法第十二條規(guī)定：納稅人取得經(jīng)營(yíng)所得，按年計(jì)算個(gè)人所得稅，由納稅人在月度或者季度終了后十五日內(nèi)向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送納稅申報(bào)表，并預(yù)繳稅款；在取得所得的次年三月三十一日前辦理匯算清繳。

扣繳端適用于個(gè)體工商戶業(yè)主、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)投資者和合伙企業(yè)自然人合伙人進(jìn)行預(yù)繳納稅申報(bào)和年度匯繳申報(bào)。

填寫(xiě)說(shuō)明

進(jìn)入【生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)】菜單時(shí)，系統(tǒng)會(huì)自動(dòng)獲取企業(yè)核定信息，包含企業(yè)類(lèi)型、征收方式、投資者信息。也可點(diǎn)擊【單位信息】→【征收方式】/【投資者信息】→【更新】，手動(dòng)下載獲取企業(yè)最新核定信息。

投資者需要在【代扣代繳】子系統(tǒng)的【人員信息采集】菜單下，有采集并報(bào)送成功過(guò)，否則系統(tǒng)將會(huì)自動(dòng)提示。

請(qǐng)使用與提示信息中相同的姓名、證件類(lèi)型和證件號(hào)碼在【人員信息采集】菜單進(jìn)行登記，如無(wú)法登記，則需前往辦稅服務(wù)廳通過(guò)【變更稅務(wù)登記】更新投資者信息后，在客戶端中重試。

1.       經(jīng)營(yíng)所得個(gè)人所得稅月（季）度申報(bào)

點(diǎn)擊【預(yù)繳納稅申報(bào)】進(jìn)入申報(bào)表填寫(xiě)主界面。若該稅款所屬期已填寫(xiě)并保存了申報(bào)數(shù)據(jù)，打開(kāi)界面后則自動(dòng)帶出之前已填寫(xiě)數(shù)據(jù)；若該稅款所屬期已有申報(bào)成功或待反饋的明細(xì)記錄，則收入總額、成本費(fèi)用、彌補(bǔ)以前年度虧損、征收方式，以及動(dòng)態(tài)顯示的“應(yīng)納稅所得額”和“應(yīng)稅所得率”不允許修改。

《個(gè)人所得稅經(jīng)營(yíng)所得納稅申報(bào)表（A表）》，主要根據(jù)“征收方式”的不同，按不同的規(guī)則填寫(xiě)申報(bào)表。

【稅款所屬期】：稅款所屬期起：如果當(dāng)前時(shí)間為1月，則默認(rèn)為去年1月1日與企業(yè)登記年月的1日孰大值；當(dāng)前時(shí)間不為1月，則默認(rèn)為當(dāng)前系統(tǒng)年度1月1日與企業(yè)登記年月的1日孰大值。稅款所屬期止：默認(rèn)為系統(tǒng)當(dāng)前時(shí)間的上一月份的最后一日。

【征收方式】：根據(jù)下載的單位信息中征收方式自動(dòng)帶出。包括：查賬征收（（據(jù)實(shí)預(yù)繳）、（按上年應(yīng)納稅所得額預(yù)繳））；核定應(yīng)稅所得率征收（（能準(zhǔn)確核算收入總額的）、（能準(zhǔn)確核算成本費(fèi)用的））；核定應(yīng)納稅所得額征收；稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)可的其他方式（（所得率）、（征收率））。

【收入總額】：填寫(xiě)被投資單位本年度開(kāi)始經(jīng)營(yíng)月份起截至本期從事經(jīng)營(yíng)以及與經(jīng)營(yíng)有關(guān)的活動(dòng)取得的貨幣形式和非貨幣形式的各項(xiàng)收入總金額。征收方式為查賬征收（據(jù)實(shí)預(yù)繳）、核定征收（能準(zhǔn)確核算收入總額的）、稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)可的其他方式（（所得率）、（征收率））可填寫(xiě)。

【成本費(fèi)用】：填寫(xiě)被投資單位本年度開(kāi)始經(jīng)營(yíng)月份起截至本期實(shí)際發(fā)生的成本、費(fèi)用、稅金、損失及其他支出的總額。征收方式為查賬征收（據(jù)實(shí)預(yù)繳）、核定征收（能準(zhǔn)確核算成本費(fèi)用的）可填寫(xiě)。

【利潤(rùn)總額】：當(dāng)收入總額和成本費(fèi)用可錄時(shí)，利潤(rùn)總額=收入總額-成本費(fèi)用，不可修改。征收方式為能準(zhǔn)確核算成本費(fèi)用的，利潤(rùn)總額置灰，不可修改。

【彌補(bǔ)以前年度虧損】：填寫(xiě)企業(yè)可在稅前彌補(bǔ)的以前年度尚未彌補(bǔ)的虧損額。僅征收方式為查賬征收（據(jù)實(shí)預(yù)繳）時(shí)，彌補(bǔ)以前年度虧損可填寫(xiě)。

【被投資單位經(jīng)營(yíng)所得】：征收方式為據(jù)實(shí)預(yù)繳時(shí)，被投資單位經(jīng)營(yíng)所得＝利潤(rùn)總額－彌補(bǔ)以前年度虧損，無(wú)特殊說(shuō)明，不可改；征收方式為核定應(yīng)稅所得率征收（能準(zhǔn)確核算收入總額的）及稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)可的其他方式（所得率）時(shí)，被投資單位經(jīng)營(yíng)所得＝收入總額×應(yīng)稅所得率（或所得率）；征收方式為能準(zhǔn)確核算成本費(fèi)用的，被投資單位經(jīng)營(yíng)所得＝成本費(fèi)用總額 /（1－應(yīng)稅所得率），不可改。

【應(yīng)稅所得率】：征收方式為查賬征收時(shí)，“應(yīng)稅所得率”不顯示；征收方式為核定應(yīng)稅所得率征收（能準(zhǔn)確核算收入總額的）、（能準(zhǔn)確核算成本費(fèi)用的）時(shí)由核定信息中獲取，不允許修改，直接顯示稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的數(shù)據(jù)。征收方式為稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)可的其他方式（所得率）時(shí)，“應(yīng)稅所得率”數(shù)據(jù)項(xiàng)顯示為“所得率”。稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)可的其他方式（征收率）時(shí)，“應(yīng)稅所得率”顯示為“征收率”。

【分配比例】：個(gè)人獨(dú)資企業(yè)、個(gè)體工商戶默認(rèn)分配比例為100%，不可修改；合伙企業(yè)，根據(jù)投資者信息帶出分配比例，可修改，但合計(jì)不能超過(guò)100%。

【投資者減除費(fèi)用】：征收方式為查賬征收（據(jù)實(shí)預(yù)繳）、稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)可的其他方式（所得率）時(shí)，默認(rèn)為（稅款所屬期止月份－稅款所屬期起月份+1）×月度減除標(biāo)準(zhǔn)（默認(rèn)是5000，西藏支持差異化配置）；其他征收方式時(shí)默認(rèn)為0，不可修改。

【基本養(yǎng)老保險(xiǎn)】、【基本醫(yī)療保險(xiǎn)】、【失業(yè)保險(xiǎn)】、【住房公積金】：查賬征收（據(jù)實(shí)預(yù)繳）時(shí)，默認(rèn)為0，可錄入；其他征收方式不可錄入。

【商業(yè)健康險(xiǎn)】：填寫(xiě)按稅法規(guī)定允許稅前扣除的商業(yè)健康保險(xiǎn)支出金額，扣除限額2400元/年。實(shí)行核定應(yīng)稅所得率征收（（能準(zhǔn)確核算收入總額的）、（能準(zhǔn)確核算成本費(fèi)用的））、按稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)可的其他方式（所得率）的納稅人，在稅款所屬期止為12月時(shí)可錄，否則不可錄；其他征收方式的不可錄。企業(yè)注銷(xiāo)時(shí)（狀態(tài)為清算狀態(tài)）也可減商業(yè)健康險(xiǎn)。

【稅延養(yǎng)老險(xiǎn)】：填寫(xiě)按稅法規(guī)定允許稅前扣除的稅延商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)支出金額，扣除限額為年度收入總額×分配比例的6%與12000元之間的孰小值。非試點(diǎn)地區(qū)不可錄，試點(diǎn)地區(qū)實(shí)行核定應(yīng)稅所得率征收（（能準(zhǔn)確核算收入總額的）、（能準(zhǔn)確核算成本費(fèi)用的））、按稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)可的其他方式（所得率）的納稅人，在稅款所屬期止為12月時(shí)可錄，否則不可錄；其他征收方式的不可錄。企業(yè)注銷(xiāo)時(shí)（狀態(tài)為清算狀態(tài)）也可減稅延養(yǎng)老險(xiǎn)。

【其他扣除】：查賬征收（據(jù)實(shí)預(yù)繳）時(shí)，默認(rèn)為0，可錄入；其他征收方式不可錄入。

【應(yīng)納稅所得額】：由計(jì)算公式計(jì)算而得，不可修改。

【稅率】：經(jīng)營(yíng)所得是5級(jí)超額累進(jìn)稅率，按應(yīng)納稅所得額確定稅率，不可修改。

【速算扣除數(shù)】：按照稅率對(duì)應(yīng)速算扣除數(shù)默認(rèn)帶出，不可修改。

【應(yīng)納稅額】：應(yīng)納稅額＝應(yīng)納稅所得額×稅率－速算扣除數(shù)，不可修改。

【減免稅額】：可填寫(xiě)，減免稅額≤應(yīng)納稅額。

【已預(yù)繳稅額】：自動(dòng)帶出，不可修改。

【應(yīng)補(bǔ)（退）稅額】：由計(jì)算公式計(jì)算而得，不可修改。

申報(bào)表填寫(xiě)無(wú)誤后點(diǎn)擊【保存】，系統(tǒng)校驗(yàn)“投資者減除費(fèi)用”、“專(zhuān)項(xiàng)扣除”、“依法確定的其他扣除”是否存在任意一項(xiàng)非0，若有則彈出“有綜合所得時(shí)，投資者減除費(fèi)用、專(zhuān)項(xiàng)扣除、依法確定的其他扣除，只能在綜合所得申報(bào)中扣除，是否繼續(xù)申報(bào)？”提示框，可根據(jù)實(shí)際情況點(diǎn)擊【是】保存報(bào)表，或者點(diǎn)擊【否】修改報(bào)表數(shù)據(jù)后重新點(diǎn)擊【保存】，確認(rèn)保存時(shí)系統(tǒng)會(huì)對(duì)填寫(xiě)了商業(yè)健康保險(xiǎn)、稅延養(yǎng)老險(xiǎn)和減免稅額數(shù)據(jù)項(xiàng)的人員，進(jìn)行對(duì)應(yīng)的附表填寫(xiě)校驗(yàn)以及分配比例是否超過(guò)100%的校驗(yàn)，校驗(yàn)通過(guò)則彈出“投資者預(yù)繳申報(bào)記錄保存成功”提示框，點(diǎn)擊【確定】即可。