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廣東省稅務(wù)局附加稅（費(fèi)）申報(bào)操作指南
95商服網(wǎng)
? ? 來源：廣東省稅務(wù)局 ? 關(guān)注：7361
SX000173 附加稅（費(fèi)）申報(bào)
場景名稱： 暫無其他場景可以選擇
【申請條件】
在中華人民共和國境內(nèi)繳納增值稅、消費(fèi)稅的單位和個人，應(yīng)依照法律、行政法規(guī)規(guī)定或者稅務(wù)機(jī)關(guān)依照法律、行政法規(guī)規(guī)定確定的申報(bào)期限、申報(bào)內(nèi)容，以其實(shí)際繳納的增值稅、消費(fèi)稅稅額為計(jì)稅依據(jù)，申報(bào)繳納城市維護(hù)建設(shè)稅教育費(fèi)附加和地方教育附加。
【設(shè)立依據(jù)】
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【辦理資料】
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1.在實(shí)體辦稅服務(wù)廳辦理的，均提供紙質(zhì)版材料；填表說明中無特別要求的，辦理資料均按一式一份提供；已實(shí)名認(rèn)證的辦稅人員可免于提供其身份證件復(fù)印件。 2.對實(shí)行實(shí)名制管理的納稅人，在廣東省電子稅務(wù)局（包括網(wǎng)頁版、微信、APP）、自助辦稅終端等電子辦稅渠道辦理涉稅費(fèi)事項(xiàng)的，免于報(bào)送紙質(zhì)資料，另有規(guī)定的除外。免于報(bào)送的紙質(zhì)資料由納稅人留存?zhèn)洳椋{稅人對于電子資料的真實(shí)性以及與留存?zhèn)洳榧堎|(zhì)資料的一致性負(fù)責(zé)。 |
| 序號 | 資料名稱 | 報(bào)送條件 | 資料形式 | |
| 1 | A06554《城建稅、教育費(fèi)附加、地方教育附加稅（費(fèi)）申報(bào)表》 | 必報(bào) |
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【表證單書】
1.A06554《城建稅、教育費(fèi)附加、地方教育附加稅（費(fèi)）申報(bào)表》.docx
【辦理地點(diǎn)】
可通過辦稅服務(wù)廳（場所）、廣東省電子稅務(wù)局辦理。辦稅服務(wù)廳地址可查看廣東省辦稅地圖。廣東電子稅務(wù)局網(wǎng)址為：https://etax.guangdong.chinatax.gov.cn/
【辦理時間】
即時辦結(jié)
【聯(lián)系電話】
12366
【收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)】
不收費(fèi)
【辦理機(jī)構(gòu)】
主管稅務(wù)機(jī)關(guān)
【辦理流程】
【納稅人注意事項(xiàng)】
1.繳納義務(wù)人對報(bào)送材料的真實(shí)性和合法性承擔(dān)責(zé)任。
2.文書表單可在省稅務(wù)機(jī)關(guān)門戶網(wǎng)站查詢下載或到辦稅服務(wù)廳領(lǐng)取。
3.稅務(wù)機(jī)關(guān)提供“最多跑一次”服務(wù)。繳納義務(wù)人在資料完整且符合法定受理?xiàng)l件的前提下，最多只需要到稅務(wù)機(jī)關(guān)跑一次。
4.繳納義務(wù)人提交的電子資料信息，應(yīng)當(dāng)使用符合《中華人民共和國電子簽名法》規(guī)定條件的可靠的電子簽名，其與手寫簽名或者蓋章具有同等法律效力。
5.增值稅小規(guī)模納稅人隨增值稅、消費(fèi)稅附征的教育費(fèi)附加和地方教育附加，原則上實(shí)行按季申報(bào)。納稅人要求不實(shí)行按季申報(bào)的，由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)其應(yīng)納稅額大小核定納稅期限。
6.隨增值稅、消費(fèi)稅附征的教育費(fèi)附加、地方教育附加免于零申報(bào)。
7.實(shí)行主稅附加稅合并申報(bào)。納稅人申報(bào)增值稅、消費(fèi)稅，附征的城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加、地方教育附加自動計(jì)算申報(bào)，納稅人可以一次性完成主稅附加稅申報(bào)。
8.納稅人跨地區(qū)提供建筑服務(wù)、銷售和出租不動產(chǎn)的，應(yīng)在建筑服務(wù)發(fā)生地、不動產(chǎn)所在地預(yù)繳增值稅時，以預(yù)繳增值稅稅額為計(jì)費(fèi)依據(jù)，就地繳納教育費(fèi)附加和地方教育附加。如果異地的城建稅適用稅率和教育費(fèi)附加、地方教育附加征收率與機(jī)構(gòu)所在地存在差異，無需補(bǔ)繳，也不能申請退抵稅費(fèi)。
9.自2016年2月1日起，將免征教育費(fèi)附加、地方教育附加、水利建設(shè)基金的范圍，由按月納稅的月銷售額或營業(yè)額不超過3萬元（按季度納稅的季度銷售額或營業(yè)額不超過9萬元）的繳納義務(wù)人，擴(kuò)大到按月納稅的月銷售額或營業(yè)額不超過10萬元（按季度納稅的季度銷售額或營業(yè)額不超過30萬元）的繳納義務(wù)人。
10.2019年1月1日至2021年12月31日，對增值稅小規(guī)模納稅人按照50%的稅額幅度減征教育費(fèi)附加、地方教育附加。增值稅小規(guī)模納稅人已依法享受教育費(fèi)附加、地方教育附加其他優(yōu)惠政策的，可迭加享受上述優(yōu)惠政策。
11.自2019年1月1日起，納入產(chǎn)教融合型企業(yè)建設(shè)培育范圍的試點(diǎn)企業(yè)，興辦職業(yè)教育的投資符合相關(guān)規(guī)定的，可按投資額的30％比例，抵免該企業(yè)當(dāng)年應(yīng)繳教育費(fèi)附加和地方教育附加。試點(diǎn)企業(yè)屬于集團(tuán)企業(yè)的，其下屬成員單位（包括全資子公司、控股子公司）對職業(yè)教育有實(shí)際投入的，可按相關(guān)規(guī)定抵免教育費(fèi)附加和地方教育附加。
12.繳納義務(wù)人自行申報(bào)享受減免優(yōu)惠，無需額外提交資料。
2.文書表單可在省稅務(wù)機(jī)關(guān)門戶網(wǎng)站查詢下載或到辦稅服務(wù)廳領(lǐng)取。
3.稅務(wù)機(jī)關(guān)提供“最多跑一次”服務(wù)。繳納義務(wù)人在資料完整且符合法定受理?xiàng)l件的前提下，最多只需要到稅務(wù)機(jī)關(guān)跑一次。
4.繳納義務(wù)人提交的電子資料信息，應(yīng)當(dāng)使用符合《中華人民共和國電子簽名法》規(guī)定條件的可靠的電子簽名，其與手寫簽名或者蓋章具有同等法律效力。
5.增值稅小規(guī)模納稅人隨增值稅、消費(fèi)稅附征的教育費(fèi)附加和地方教育附加，原則上實(shí)行按季申報(bào)。納稅人要求不實(shí)行按季申報(bào)的，由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)其應(yīng)納稅額大小核定納稅期限。
6.隨增值稅、消費(fèi)稅附征的教育費(fèi)附加、地方教育附加免于零申報(bào)。
7.實(shí)行主稅附加稅合并申報(bào)。納稅人申報(bào)增值稅、消費(fèi)稅，附征的城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加、地方教育附加自動計(jì)算申報(bào)，納稅人可以一次性完成主稅附加稅申報(bào)。
8.納稅人跨地區(qū)提供建筑服務(wù)、銷售和出租不動產(chǎn)的，應(yīng)在建筑服務(wù)發(fā)生地、不動產(chǎn)所在地預(yù)繳增值稅時，以預(yù)繳增值稅稅額為計(jì)費(fèi)依據(jù)，就地繳納教育費(fèi)附加和地方教育附加。如果異地的城建稅適用稅率和教育費(fèi)附加、地方教育附加征收率與機(jī)構(gòu)所在地存在差異，無需補(bǔ)繳，也不能申請退抵稅費(fèi)。
9.自2016年2月1日起，將免征教育費(fèi)附加、地方教育附加、水利建設(shè)基金的范圍，由按月納稅的月銷售額或營業(yè)額不超過3萬元（按季度納稅的季度銷售額或營業(yè)額不超過9萬元）的繳納義務(wù)人，擴(kuò)大到按月納稅的月銷售額或營業(yè)額不超過10萬元（按季度納稅的季度銷售額或營業(yè)額不超過30萬元）的繳納義務(wù)人。
10.2019年1月1日至2021年12月31日，對增值稅小規(guī)模納稅人按照50%的稅額幅度減征教育費(fèi)附加、地方教育附加。增值稅小規(guī)模納稅人已依法享受教育費(fèi)附加、地方教育附加其他優(yōu)惠政策的，可迭加享受上述優(yōu)惠政策。
11.自2019年1月1日起，納入產(chǎn)教融合型企業(yè)建設(shè)培育范圍的試點(diǎn)企業(yè)，興辦職業(yè)教育的投資符合相關(guān)規(guī)定的，可按投資額的30％比例，抵免該企業(yè)當(dāng)年應(yīng)繳教育費(fèi)附加和地方教育附加。試點(diǎn)企業(yè)屬于集團(tuán)企業(yè)的，其下屬成員單位（包括全資子公司、控股子公司）對職業(yè)教育有實(shí)際投入的，可按相關(guān)規(guī)定抵免教育費(fèi)附加和地方教育附加。
12.繳納義務(wù)人自行申報(bào)享受減免優(yōu)惠，無需額外提交資料。
廣東省稅務(wù)局
國家稅務(wù)總局廣東省稅務(wù)局的主要職責(zé)是： （一）負(fù)責(zé)貫徹執(zhí)行黨的路線、方針、政策，加強(qiáng)黨的全面領(lǐng)導(dǎo)，履行全面從嚴(yán)治黨責(zé)任，負(fù)責(zé)黨的建設(shè)和思想政治建設(shè)工作。 （二）負(fù)責(zé)貫徹執(zhí)。。。
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