廣東省稅務(wù)局清算企業(yè)所得稅申報流程說明

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清算企業(yè)所得稅申報
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【申請條件】

納稅人有下列情形之一的，應(yīng)辦理居民企業(yè)清算所得稅申報：
1.因解散、破產(chǎn)、重組等原因終止生產(chǎn)經(jīng)營活動的納稅人，應(yīng)在辦理注銷登記之前，以整個清算期間作為一個納稅年度，計算清算所得及其應(yīng)納所得稅，在清算結(jié)束之日起15日內(nèi)辦理申報。
2.不再持續(xù)經(jīng)營的納稅人，應(yīng)在辦理注銷登記之前，以整個清算期間作為一個納稅年度，計算清算所得及其應(yīng)納所得稅，在清算結(jié)束之日起15日內(nèi)辦理申報。
3.企業(yè)由法人轉(zhuǎn)變?yōu)閭€人獨資企業(yè)、合伙企業(yè)等非法人組織，或?qū)⒌怯涀缘剞D(zhuǎn)移至中華人民共和國境外（包括港澳臺地區(qū)），應(yīng)在辦理注銷登記之前，以整個清算期間作為一個納稅年度，計算清算所得及其應(yīng)納所得稅，在清算結(jié)束之日起15日內(nèi)辦理申報。

【設(shè)立依據(jù)】

1 文件名稱 《國家稅務(wù)總局關(guān)于加快推行辦稅事項同城通辦的通知》 文件字號 稅總發(fā)〔2016〕46號
制定機關(guān)全稱 國家稅務(wù)總局 條款號 全文
條款內(nèi)容
2 文件名稱 《國家稅務(wù)總局關(guān)于創(chuàng)新稅收服務(wù)和管理的意見》 文件字號 稅總發(fā)〔2014〕85號
制定機關(guān)全稱 國家稅務(wù)總局 條款號 全文
條款內(nèi)容
3 文件名稱 《國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)清算所得稅有關(guān)問題的通知》 文件字號 國稅函〔2009〕684號
制定機關(guān)全稱 國家稅務(wù)總局 條款號 全文
條款內(nèi)容
4 文件名稱 《國家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)〈中華人民共和國企業(yè)清算所得稅申報表〉的通知》 文件字號 國稅函〔2009〕388號
制定機關(guān)全稱 國家稅務(wù)總局 條款號 全文
條款內(nèi)容
5 文件名稱 國務(wù)院關(guān)于第一批取消62項中央指定地方實施行政審批事項的決定 文件字號 國發(fā)〔2015〕57號
制定機關(guān)全稱 國務(wù)院 條款號 全文
條款內(nèi)容
6 文件名稱 財政部　國家稅務(wù)總局關(guān)于非貨幣性資產(chǎn)投資企業(yè)所得稅政策問題的通知 文件字號 財稅〔2014〕116號
制定機關(guān)全稱 財政部、　國家稅務(wù)總局 條款號 全文
條款內(nèi)容
7 文件名稱 財政部　國家稅務(wù)總局關(guān)于促進企業(yè)重組有關(guān)企業(yè)所得稅處理問題的通知 文件字號 財稅〔2014〕109號
制定機關(guān)全稱 財政部、　國家稅務(wù)總局 條款號 全文
條款內(nèi)容
8 文件名稱 《國家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布〈企業(yè)重組業(yè)務(wù)企業(yè)所得稅管理辦法〉的公告》 文件字號 國家稅務(wù)總局公告2010 年第4 號
制定機關(guān)全稱 國家稅務(wù)總局 條款號 全文（根據(jù)國家稅務(wù)總局公告2017年第37號？，第三十六條廢止）
條款內(nèi)容
9 文件名稱 《財政部國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)重組業(yè)務(wù)企業(yè)所得稅處理若干問題的通知》 文件字號 財稅〔2009〕59 號
制定機關(guān)全稱 財政部 稅務(wù)總局 條款號 全文（條款修改）
條款內(nèi)容
10 文件名稱 《財政部國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)清算業(yè)務(wù)企業(yè)所得稅處理若干問題的通知》 文件字號 財稅〔2009〕60號
制定機關(guān)全稱 財政部 稅務(wù)總局 條款號 全文
條款內(nèi)容
11 文件名稱 《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》 文件字號 2018年12月29日中華人民共和國主席令第23號
制定機關(guān)全稱 全國人民代表大會常務(wù)委員會 條款號 第五十三條、第五十五條
條款內(nèi)容 第五十三條　企業(yè)所得稅按納稅年度計算。納稅年度自公歷1月1日起至12月31日止。 　　企業(yè)在一個納稅年度中間開業(yè)，或者終止經(jīng)營活動，使該納稅年度的實際經(jīng)營期不足十二個月的，應(yīng)當(dāng)以其實際經(jīng)營期為一個納稅年度。 　　企業(yè)依法清算時，應(yīng)當(dāng)以清算期間作為一個納稅年度。 第五十五條　企業(yè)在年度中間終止經(jīng)營活動的，應(yīng)當(dāng)自實際經(jīng)營終止之日起六十日內(nèi)，向稅務(wù)機關(guān)辦理當(dāng)期企業(yè)所得稅匯算清繳。 　企業(yè)應(yīng)當(dāng)在辦理注銷登記前，就其清算所得向稅務(wù)機關(guān)申報并依法繳納企業(yè)所得稅。

【辦理資料】

1.在實體辦稅服務(wù)廳辦理的，均提供紙質(zhì)版材料；填表說明中無特別要求的，辦理資料均按一式一份提供；已實名認證的辦稅人員可免于提供其身份證件復(fù)印件。

2.對實行實名制管理的納稅人，在廣東省電子稅務(wù)局（包括網(wǎng)頁版、微信、APP）、自助辦稅終端等電子辦稅渠道辦理涉稅費事項的，免于報送紙質(zhì)資料，另有規(guī)定的除外。免于報送的紙質(zhì)資料由納稅人留存?zhèn)洳?，納稅人對于電子資料的真實性以及與留存?zhèn)洳榧堎|(zhì)資料的一致性負責(zé)。

序號 資料名稱 報送條件 資料形式
1 A06213《中華人民共和國企業(yè)清算所得稅申報表》 必報
原件
2 A06214《資產(chǎn)處置損益明細表》 必報
原件
3 A06215《負債清償損益明細表》 必報
原件
4 A06216《剩余財產(chǎn)計算和分配明細表》 必報
原件
5 企業(yè)改變法律形式的市場監(jiān)督管理部門或其他政府部門的批準文件 企業(yè)由法人轉(zhuǎn)變?yōu)閭€人獨資企業(yè)、合伙企業(yè)等非法人組織，或?qū)⒌怯涀缘剞D(zhuǎn)移至中華人民共和國境外（包括港澳臺地區(qū)），對于稅務(wù)機關(guān)能夠獲取相關(guān)信息的可取消報送復(fù)印件。
復(fù)印件
6 企業(yè)全部資產(chǎn)的計稅基礎(chǔ)以及評估機構(gòu)出具的資產(chǎn)評估報告 企業(yè)由法人轉(zhuǎn)變?yōu)閭€人獨資企業(yè)、合伙企業(yè)等非法人組織，或?qū)⒌怯涀缘剞D(zhuǎn)移至中華人民共和國境外（包括港澳臺地區(qū)），對于稅務(wù)機關(guān)能夠獲取相關(guān)信息的可取消報送復(fù)印件。
復(fù)印件
7 企業(yè)債權(quán)、債務(wù)處理或歸屬情況說明 企業(yè)由法人轉(zhuǎn)變?yōu)閭€人獨資企業(yè)、合伙企業(yè)等非法人組織，或?qū)⒌怯涀缘剞D(zhuǎn)移至中華人民共和國境外（包括港澳臺地區(qū)），對于稅務(wù)機關(guān)能夠獲取相關(guān)信息的可取消報送復(fù)印件。
復(fù)印件
8 企業(yè)合并的市場監(jiān)督管理部門或其他政府部門的批準文件 被合并企業(yè)，對于稅務(wù)機關(guān)能夠獲取相關(guān)信息的可取消報送復(fù)印件。
復(fù)印件
9 企業(yè)全部資產(chǎn)和負債的計稅基礎(chǔ)以及評估機構(gòu)出具的資產(chǎn)評估報告 被合并企業(yè)，對于稅務(wù)機關(guān)能夠獲取相關(guān)信息的可取消報送復(fù)印件。
復(fù)印件
10 被合并企業(yè)債務(wù)處理或歸屬情況說明 被合并企業(yè)，對于稅務(wù)機關(guān)能夠獲取相關(guān)信息的可取消報送復(fù)印件。
復(fù)印件
11 企業(yè)分立的市場監(jiān)督管理部門或其他政府部門的批準文件 被分立企業(yè)，對于稅務(wù)機關(guān)能夠獲取相關(guān)信息的可取消報送復(fù)印件。
復(fù)印件
12 被分立企業(yè)全部資產(chǎn)的計稅基礎(chǔ)以及評估機構(gòu)出具的資產(chǎn)評估報告 被分立企業(yè)，對于稅務(wù)機關(guān)能夠獲取相關(guān)信息的可取消報送復(fù)印件。
復(fù)印件
13 被分立企業(yè)債務(wù)處理或歸屬情況說明 被分立企業(yè)，對于稅務(wù)機關(guān)能夠獲取相關(guān)信息的可取消報送復(fù)印件。
復(fù)印件

【表證單書】

3.A06215《負債清償損益明細表》.docx
無

【辦理地點】

可通過辦稅服務(wù)廳（場所）辦理。辦稅服務(wù)廳地址可查看廣東省辦稅地圖。

【辦理時間】

即時辦結(jié)

【聯(lián)系電話】

12366

【收費標(biāo)準】

不收費

【辦理機構(gòu)】

主管稅務(wù)機關(guān)

【辦理流程】

【納稅人注意事項】

1.納稅人對報送材料的真實性和合法性承擔(dān)責(zé)任。
2.文書表單可在省稅務(wù)機關(guān)門戶網(wǎng)站查詢下載或到辦稅服務(wù)廳領(lǐng)取。
3.納稅人提交的各項證明資料為復(fù)印件均須注明“與原件一致”，并簽章。
4.稅務(wù)機關(guān)提供“最多跑一次”服務(wù)。納稅人在資料完整且符合法定受理條件的前提下，最多只需要到稅務(wù)機關(guān)跑一次。
5.納稅人提交的電子資料信息，應(yīng)當(dāng)使用符合《中華人民共和國電子簽名法》規(guī)定條件的可靠的電子簽名，其與手寫簽名或者蓋章具有同等法律效力。
6.納稅人未按照規(guī)定的期限辦理納稅申報和報送納稅資料的，將影響納稅信用評價結(jié)果。
7.納稅人提交的相關(guān)證照、批準文書等信息能夠通過政府信息共享獲取的，只需要納稅人提供上述材料的名稱、文號、編碼等信息供查詢驗證，不再提交材料原件或復(fù)印件。
8.完成居民企業(yè)清算企業(yè)所得稅申報后，可繼續(xù)辦理清稅注銷或開具清稅證明等事宜。
廣東政務(wù)服務(wù)網(wǎng)入口

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為加快政府職能轉(zhuǎn)變、建設(shè)法治型、服務(wù)型政府，優(yōu)化國際化營商環(huán)境、省委、省政府決定在“十二五”期間建設(shè)全省統(tǒng)一的省網(wǎng)上辦事大廳。廣東省網(wǎng)上辦事大廳由省政府辦公廳主辦，省經(jīng)濟和信息化委員。。。

廣東省稅務(wù)局

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國家稅務(wù)總局廣東省稅務(wù)局的主要職責(zé)是： （一）負責(zé)貫徹執(zhí)行黨的路線、方針、政策，加強黨的全面領(lǐng)導(dǎo)，履行全面從嚴治黨責(zé)任，負責(zé)黨的建設(shè)和思想政治建設(shè)工作。 （二）負責(zé)貫徹執(zhí)。。。

廣東省電子稅務(wù)局入口

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標(biāo)簽： 廣東省稅務(wù)局 企業(yè)所得稅