廣東省稅務(wù)局增值稅零稅率應(yīng)稅服務(wù)免抵退稅申報(bào)核準(zhǔn)流程說明

95商服網(wǎng)  ?  ? 來源：廣東省稅務(wù)局  ? 關(guān)注：6932
增值稅零稅率應(yīng)稅服務(wù)免抵退稅申報(bào)核準(zhǔn)
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【申請(qǐng)條件】

適用免抵退稅辦法的增值稅零稅率應(yīng)稅服務(wù)提供者，收齊有關(guān)憑證后，應(yīng)于在財(cái)務(wù)作銷售收入次月起至次年 4 月 30 日前的各增值稅納稅申報(bào)期內(nèi)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)退（免）稅。

【設(shè)立依據(jù)】

1 文件名稱 《國家稅務(wù)總局關(guān)于調(diào)整出口退（免）稅申報(bào)辦法的公告》（國家稅務(wù)總局公告2013年第61號(hào)） 文件字號(hào) 國家稅務(wù)總局公告2013年第61號(hào)
制定機(jī)關(guān)全稱 國家稅務(wù)總局 條款號(hào) 全文
條款內(nèi)容 為減少出口退（免）稅申報(bào)的差錯(cuò)率和疑點(diǎn)，進(jìn)一步提高申報(bào)和審批效率，加快出口退稅進(jìn)度，稅務(wù)總局決定調(diào)整出口退（免）稅申報(bào)辦法，現(xiàn)公告如下： 　　一、企業(yè)出口貨物勞務(wù)及適用增值稅零稅率的應(yīng)稅服務(wù)（以下簡稱出口貨物勞務(wù)及服務(wù)），在正式申報(bào)出口退（免）稅之前，應(yīng)按現(xiàn)行申報(bào)辦法向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行預(yù)申報(bào)，在主管稅務(wù)機(jī)關(guān)確認(rèn)申報(bào)憑證的內(nèi)容與對(duì)應(yīng)的管理部門電子信息無誤后，方可提供規(guī)定的申報(bào)退（免）稅憑證、資料及正式申報(bào)電子數(shù)據(jù)，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行正式申報(bào)。 　　二、稅務(wù)機(jī)關(guān)受理企業(yè)出口退（免）稅預(yù)申報(bào)后，應(yīng)及時(shí)審核并向企業(yè)反饋審核結(jié)果。如果審核發(fā)現(xiàn)申報(bào)退（免）稅的憑證沒有對(duì)應(yīng)的管理部門電子信息或憑證的內(nèi)容與電子信息不符的，企業(yè)應(yīng)按下列方法處理： 　　（一）屬于憑證信息錄入錯(cuò)誤的，應(yīng)更正后再次進(jìn)行預(yù)申報(bào)； 　?。ǘ儆谖丛凇爸袊娮涌诎冻隹谕硕愖酉到y(tǒng)”中進(jìn)行出口貨物報(bào)關(guān)單確認(rèn)操作或未按規(guī)定進(jìn)行增值稅專用發(fā)票認(rèn)證操作的，應(yīng)進(jìn)行上述操作后，再次進(jìn)行預(yù)申報(bào)； 　　（三）除上述原因外，可填寫《出口企業(yè)信息查詢申請(qǐng)表》（見附件1）,將缺失對(duì)應(yīng)憑證管理部門電子信息或憑證的內(nèi)容與電子信息不符的數(shù)據(jù)和原始憑證報(bào)送至主管稅務(wù)機(jī)關(guān)，由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)協(xié)助查找相關(guān)信息。 　　三、生產(chǎn)企業(yè)應(yīng)根據(jù)免抵退稅正式申報(bào)的出口銷售額（不包括本公告生效前已按原辦法申報(bào)的單證不齊或者信息不齊的出口銷售額）計(jì)算免抵退稅不得免征和抵扣稅額，并填報(bào)在當(dāng)期《增值稅納稅申報(bào)表附列資料（二）》“免抵退稅辦法出口貨物不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額”欄（第18欄）、《免抵退稅申報(bào)匯總表》“免抵退稅不得免征和抵扣稅額”欄（第25欄）。 　　生產(chǎn)企業(yè)在本公告生效前已按原辦法申報(bào)單證不齊或者信息不齊的出口貨物勞務(wù)及服務(wù)，在本公告生效后應(yīng)及時(shí)收齊有關(guān)單證、進(jìn)行預(yù)申報(bào)，并在單證齊全、信息通過預(yù)申報(bào)核對(duì)無誤后進(jìn)行免抵退稅正式申報(bào)。正式申報(bào)時(shí)，只計(jì)算免抵退稅額，不計(jì)算免抵退稅不得免征和抵扣稅額。 　　四、在退（免）稅申報(bào)期截止之日前，如果企業(yè)出口的貨物勞務(wù)及服務(wù)申報(bào)退（免）稅的憑證仍沒有對(duì)應(yīng)管理部門電子信息或憑證的內(nèi)容與電子信息比對(duì)不符，無法完成預(yù)申報(bào)的，企業(yè)應(yīng)在退（免）稅申報(bào)期截止之日前，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送以下資料： 　?。ㄒ唬?a data-name="internal-link" href="http://smohamad.com/shop/6592.html" title="出口退（免）稅憑證無相關(guān)電子信息申報(bào)表">出口退（免）稅憑證無相關(guān)電子信息申報(bào)表》（見附件2）及其電子數(shù)據(jù)； 　?。ǘ┩耍猓┒惿陥?bào)憑證及資料。 　　經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)核實(shí)，企業(yè)報(bào)送的退（免）稅憑證資料齊全，且《出口退（免）稅憑證無相關(guān)電子信息申報(bào)表》及其電子數(shù)據(jù)與憑證內(nèi)容一致的，企業(yè)退（免）稅正式申報(bào)時(shí)間不受退（免）稅申報(bào)期截止之日限制。未按上述規(guī)定在退（免）稅申報(bào)期截止之日前向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送退（免）稅憑證資料的，企業(yè)在退（免）稅申報(bào)期限截止之日后不得進(jìn)行退（免）稅申報(bào)，應(yīng)按規(guī)定進(jìn)行免稅申報(bào)或納稅申報(bào)。 　　五、符合《財(cái)政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于出口貨物勞務(wù)增值稅和消費(fèi)稅政策的通知》（財(cái)稅〔2012〕39號(hào)）第九條第（四）項(xiàng)規(guī)定的生產(chǎn)企業(yè)，不適用本公告，其免抵退稅申報(bào)仍按原辦法執(zhí)行。 　　六、本公告自2014年1月1日起施行?！秶叶悇?wù)總局關(guān)于發(fā)布〈出口貨物勞務(wù)增值稅和消費(fèi)稅管理辦法〉的公告》（國家稅務(wù)總局公告2012年第24號(hào)）、《國家稅務(wù)總局關(guān)于〈出口貨物勞務(wù)增值稅和消費(fèi)稅管理辦法〉有關(guān)問題的公告》（國家稅務(wù)總局公告2013年第12號(hào)）、《國家稅務(wù)總局關(guān)于出口企業(yè)申報(bào)出口貨物退（免）稅提供收匯資料有關(guān)問題的公告》（國家稅務(wù)總局公告2013年第30號(hào)）等文件與本公告相沖突的內(nèi)容同時(shí)廢止。

【辦理資料】

1.在實(shí)體辦稅服務(wù)廳辦理的，均提供紙質(zhì)版材料；填表說明中無特別要求的，辦理資料均按一式一份提供；已實(shí)名認(rèn)證的辦稅人員可免于提供其身份證件復(fù)印件。

2.對(duì)實(shí)行實(shí)名制管理的納稅人，在廣東省電子稅務(wù)局（包括網(wǎng)頁版、微信、APP）、自助辦稅終端等電子辦稅渠道辦理涉稅費(fèi)事項(xiàng)的，免于報(bào)送紙質(zhì)資料，另有規(guī)定的除外。免于報(bào)送的紙質(zhì)資料由納稅人留存?zhèn)洳?，納稅人對(duì)于電子資料的真實(shí)性以及與留存?zhèn)洳榧堎|(zhì)資料的一致性負(fù)責(zé)。

序號(hào) 資料名稱 報(bào)送條件 資料形式
1 增值稅零稅率應(yīng)稅服務(wù)免抵退稅正式申報(bào)電子數(shù)據(jù) 必報(bào)
報(bào)盤
2 A06177《免抵退稅申報(bào)匯總表》 必報(bào)
3 A06178《免抵退稅申報(bào)匯總表附表》 必報(bào)
4 A08054《增值稅零稅率應(yīng)稅服務(wù)免抵退稅申報(bào)明細(xì)表》 必報(bào)
5 A08053《提供增值稅零稅率應(yīng)稅服務(wù)收訖營業(yè)款明細(xì)清單》 必報(bào)
6 提供增值稅零稅率應(yīng)稅服務(wù)所開具的發(fā)票（經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)可，可只提供電子數(shù)據(jù)，原始憑證留存?zhèn)洳椋?/span> √
原件
7 與境外單位簽訂的提供增值稅零稅率應(yīng)稅服務(wù)合同 √
復(fù)印件
8 主管稅務(wù)機(jī)關(guān)要求提供的其他資料及憑證 √
復(fù)印件
9 A06655《中國鐵路總公司國際貨物運(yùn)輸明細(xì)表》 企業(yè)在申報(bào)鐵路運(yùn)輸服務(wù)免抵退稅時(shí)，屬于貨運(yùn)的
10 合同已在商務(wù)部“文化貿(mào)易管理系統(tǒng)”中登記并審核通過，由該系統(tǒng)出具的證明文件、 提供廣播影視節(jié)目（作品）的制作和發(fā)行服務(wù)的企業(yè)提供
復(fù)印件
11 期租、程租和濕租的合同或協(xié)議 程租、期租、濕租服務(wù)方式需要提供
復(fù)印件
12 合同已在商務(wù)部“服務(wù)外包及軟件出口管理信息系統(tǒng)”中登記并審核通過，由該系統(tǒng)出具的證明文件 提供軟件服務(wù)、電路設(shè)計(jì)及測(cè)試服務(wù)、信息系統(tǒng)服務(wù)、業(yè)務(wù)流程管理服務(wù)，以及離岸服務(wù)外包業(yè)務(wù)的企業(yè)提供
13 提供與提供增值稅零稅率應(yīng)稅服務(wù)收入相對(duì)應(yīng)的《技術(shù)出口合同登記證》復(fù)印件及其數(shù)據(jù)表 提供研發(fā)服務(wù)、設(shè)計(jì)服務(wù)、技術(shù)轉(zhuǎn)讓服務(wù)的企業(yè)提供
復(fù)印件
14 A06654《國際客運(yùn)（含香港直通車）旅客、行李包裹運(yùn)輸清算函件明細(xì)表》 企業(yè)在申報(bào)鐵路運(yùn)輸服務(wù)免抵退稅時(shí)，屬于客運(yùn)的
15 增值稅零稅率應(yīng)稅服務(wù)的載貨、載客艙單或其他能夠反映收入原始構(gòu)成的單據(jù)憑證 以水路運(yùn)輸、航空運(yùn)輸、公路運(yùn)輸方式的需要提供（向境外單位和個(gè)人提供期租、濕租服務(wù)，按規(guī)定由出租方申報(bào)退（免）稅的可不提供）
復(fù)印件
16 提供行業(yè)主管部門出具的在有效期內(nèi)的發(fā)行版權(quán)證明、發(fā)行許可證明 提供電影、電視劇的發(fā)行服務(wù)的企業(yè)提供
復(fù)印件
17 增值稅零稅率應(yīng)稅服務(wù)的國際客運(yùn)聯(lián)運(yùn)票據(jù) 鐵路客運(yùn)入境的情形需要提供
原件
18 《清算資金通知清單》 企業(yè)在申報(bào)鐵路運(yùn)輸服務(wù)免抵退稅時(shí)，屬于貨運(yùn)的，應(yīng)當(dāng)提供《中國鐵路總公司國際貨物運(yùn)輸明細(xì)表》，或者提供列明本企業(yè)清算后的國際聯(lián)運(yùn)運(yùn)輸收入的《清算資金通知清單》。
原件
19 提供行業(yè)主管部門出具的在有效期內(nèi)的影視制作許可證明 提供電影、電視劇的制作服務(wù)的企業(yè)提供
復(fù)印件
20 從與之簽訂提供增值稅零稅率應(yīng)稅服務(wù)合同的境外單位取得收入的收款憑證 實(shí)行免抵退辦法的增值稅零稅率應(yīng)稅服務(wù)提供者，向境外單位提供研發(fā)服務(wù)、設(shè)計(jì)服務(wù)、新納入零稅率范圍的應(yīng)稅服務(wù)的企業(yè)提供
復(fù)印件
21 A08009《航空國際運(yùn)輸收入清算賬單申報(bào)明細(xì)表》 航空運(yùn)輸方式且國際運(yùn)輸和港澳臺(tái)運(yùn)輸各航段由多個(gè)承運(yùn)人承運(yùn)的需要提供

【表證單書】

2.A06178《免抵退稅申報(bào)匯總表附表》.docx
6.A06654《國際客運(yùn)（含香港直通車）旅客、行李包裹運(yùn)輸清算函件明細(xì)表》.docx

【辦理地點(diǎn)】

可通過辦稅服務(wù)廳（場(chǎng)所）、廣東省電子稅務(wù)局辦理。辦稅服務(wù)廳地址可查看廣東省辦稅地圖廣東辦稅地圖。廣東省電子稅務(wù)局網(wǎng)址為：https://etax.guangdong.chinatax.gov.cn/

【辦理時(shí)間】

即時(shí)辦結(jié)

【聯(lián)系電話】

12366

【收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)】

不收費(fèi)

【辦理機(jī)構(gòu)】

主管稅務(wù)機(jī)關(guān)

【辦理流程】

廣東省稅務(wù)局增值稅零稅率應(yīng)稅服務(wù)免抵退稅申報(bào)核準(zhǔn)流程圖

【納稅人注意事項(xiàng)】

1.納稅人對(duì)報(bào)送材料的真實(shí)性和合法性承擔(dān)責(zé)任。
2.文書表單可在省稅務(wù)機(jī)關(guān)門戶網(wǎng)站查詢下載或到辦稅服務(wù)廳領(lǐng)取。
3.納稅人提交的電子資料信息、應(yīng)當(dāng)使用符合《中華人民共和國電子簽名法》規(guī)定條件的可靠的電子簽名、其與手寫簽名或者蓋章具有同等法律效力。
4.納稅人提交的各項(xiàng)證明資料為復(fù)印件均須注明“與原件一致”、并簽章。
5.實(shí)行免抵退稅辦法的增值稅零稅率應(yīng)稅服務(wù)提供者如果同時(shí)出口貨物勞務(wù)且未分別核算的、應(yīng)一并計(jì)算免抵退稅。
6.跨國公司經(jīng)外匯管理部門批準(zhǔn)實(shí)行外匯資金集中運(yùn)營管理或經(jīng)中國人民銀行批準(zhǔn)實(shí)行經(jīng)常項(xiàng)下跨境人民幣集中收付管理的、其成員公司在批準(zhǔn)的有效期內(nèi)、可憑銀行出具給跨國公司資金集中運(yùn)營（收付）公司符合下列規(guī)定的收款憑證、向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)退（免）稅：
（1）收款憑證上的付款單位須是與成員公司簽訂提供增值稅零稅率應(yīng)稅服務(wù)合同的境外單位或合同約定的跨國公司的境外成員企業(yè)。
（2）收款憑證上的收款單位或附言的實(shí)際收款人須載明有成員公司的名稱。
7.提供的適用增值稅零稅率的鐵路運(yùn)輸客運(yùn)服務(wù)的、以下原始憑證留存企業(yè)備查：
（1）國際客運(yùn)聯(lián)運(yùn)票據(jù)（入境除外）；
（2）鐵路合作組織清算函件；
（3）香港直通車售出直通客票月報(bào)。
8.提供的適用增值稅零稅率的鐵路運(yùn)輸貨運(yùn)服務(wù)的、以下原始憑證留存企業(yè)備查：
（1）運(yùn)輸收入會(huì)計(jì)報(bào)表；
（2）貨運(yùn)聯(lián)運(yùn)運(yùn)單；
（3）“發(fā)站”或“到站（局）”名稱包含“境”字的貨票。
9.無紙化企業(yè)只需報(bào)送通過稅控?cái)?shù)字證書簽名后的申報(bào)電子數(shù)據(jù)、相關(guān)紙質(zhì)申報(bào)資料留存?zhèn)洳椤?/span>
10.外貿(mào)企業(yè)外購服務(wù)或者無形資產(chǎn)出口實(shí)行免退稅辦法、外貿(mào)企業(yè)直接將服務(wù)或自行研發(fā)的無形資產(chǎn)出口、視同生產(chǎn)企業(yè)連同其出口貨物統(tǒng)一實(shí)行免抵退稅辦法。
廣東政務(wù)服務(wù)網(wǎng)入口

廣東政務(wù)服務(wù)網(wǎng)入口

為加快政府職能轉(zhuǎn)變、建設(shè)法治型、服務(wù)型政府，優(yōu)化國際化營商環(huán)境、省委、省政府決定在“十二五”期間建設(shè)全省統(tǒng)一的省網(wǎng)上辦事大廳。廣東省網(wǎng)上辦事大廳由省政府辦公廳主辦，省經(jīng)濟(jì)和信息化委員。。。

廣東省稅務(wù)局

廣東省稅務(wù)局

國家稅務(wù)總局廣東省稅務(wù)局的主要職責(zé)是： （一）負(fù)責(zé)貫徹執(zhí)行黨的路線、方針、政策，加強(qiáng)黨的全面領(lǐng)導(dǎo)，履行全面從嚴(yán)治黨責(zé)任，負(fù)責(zé)黨的建設(shè)和思想政治建設(shè)工作。 （二）負(fù)責(zé)貫徹執(zhí)。。。

廣東省電子稅務(wù)局入口

廣東省電子稅務(wù)局入口

“全程網(wǎng)上辦”清單 溫馨提示：您。。。

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