企業(yè)所得稅年度納稅申報表填報表單及填報說明

中國政務(wù)服務(wù)網(wǎng)  ?  ? 來源：國家稅務(wù)總局  ? 關(guān)注：12285

中華人民共和國企業(yè)所得稅年度納稅申報表封面

（A類 , 2017年版）

稅款所屬期間：    年    月    日 至        年    月    日

納稅人識別號

（統(tǒng)一社會信用代碼）：

□□□□□□□□□□□□□□□□□□

納稅人名稱：

金額單位：人民幣元（列至角分）

謹聲明：本納稅申報表是根據(jù)國家稅收法律法規(guī)及相關(guān)規(guī)定填報的，是真實的、可靠的、完整的。


納稅人（簽章）:

年    月    日

經(jīng)辦人：

經(jīng)辦人身份證號：

代理機構(gòu)簽章：

受理人：

受理稅務(wù)機關(guān)（章）：

受理日期：   年  月  日


國家稅務(wù)總局監(jiān)制

《中華人民共和國企業(yè)所得稅年度納稅申報表（A類，2017年版）》封面填報說明

《中華人民共和國企業(yè)所得稅年度納稅申報表（A類，2017年版）》（以下簡稱“申報表”）適用于實行查賬征收企業(yè)所得稅的居民企業(yè)納稅人（以下簡稱“納稅人”）填報。有關(guān)項目填報說明如下：

1.“稅款所屬期間”：正常經(jīng)營的納稅人，填報公歷當(dāng)年1月1日至12月31日；納稅人年度中間開業(yè)的，填報實際生產(chǎn)經(jīng)營之日至當(dāng)年12月31日；納稅人年度中間發(fā)生合并、分立、破產(chǎn)、停業(yè)等情況的，填報公歷當(dāng)年1月1日至實際停業(yè)或法院裁定并宣告破產(chǎn)之日；納稅人年度中間開業(yè)且年度中間又發(fā)生合并、分立、破產(chǎn)、停業(yè)等情況的，填報實際生產(chǎn)經(jīng)營之日至實際停業(yè)或法院裁定并宣告破產(chǎn)之日。

2.“納稅人識別號（統(tǒng)一社會信用代碼）”：填報有關(guān)部門核發(fā)的統(tǒng)一社會信用代碼。未取得統(tǒng)一社會信用代碼的，填報稅務(wù)機關(guān)核發(fā)的納稅人識別號。

3.“納稅人名稱”：填報營業(yè)執(zhí)照、稅務(wù)登記證等證件載明的納稅人名稱。

4.“填報日期”：填報納稅人申報當(dāng)日日期。

5.納稅人聘請機構(gòu)代理申報的，加蓋代理機構(gòu)公章。


表單編號

表單名稱

是否填報

A000000

企業(yè)所得稅年度納稅申報基礎(chǔ)信息表

√

A100000

中華人民共和國企業(yè)所得稅年度納稅申報表（A類）

√

A101010

一般企業(yè)收入明細表

□

A101020

金融企業(yè)收入明細表

□

A102010

一般企業(yè)成本支出明細表

□

A102020

金融企業(yè)支出明細表

□

A103000

事業(yè)單位、民間非營利組織收入、支出明細表

□

A104000

期間費用明細表

□

A105000

納稅調(diào)整項目明細表

□

A105010

視同銷售和房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)特定業(yè)務(wù)納稅調(diào)整明細表

□

A105020

未按權(quán)責(zé)發(fā)生制確認收入納稅調(diào)整明細表

□

A105030

投資收益納稅調(diào)整明細表

□

A105040

專項用途財政性資金納稅調(diào)整明細表

□

A105050

職工薪酬支出及納稅調(diào)整明細表

□

A105060

廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費跨年度納稅調(diào)整明細表

□

A105070

捐贈支出及納稅調(diào)整明細表

□

A105080

資產(chǎn)折舊、攤銷及納稅調(diào)整明細表

□

A105090

資產(chǎn)損失稅前扣除及納稅調(diào)整明細表

□

A105100

企業(yè)重組及遞延納稅事項納稅調(diào)整明細表

□

A105110

政策性搬遷納稅調(diào)整明細表

□

A105120

特殊行業(yè)準備金及納稅調(diào)整明細表

□

A106000

企業(yè)所得稅彌補虧損明細表

□

A107010

免稅、減計收入及加計扣除優(yōu)惠明細表

□

A107011

符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益優(yōu)惠明細表

□

A107012

研發(fā)費用加計扣除優(yōu)惠明細表

□

A107020

所得減免優(yōu)惠明細表

□

A107030

抵扣應(yīng)納稅所得額明細表

□

A107040

減免所得稅優(yōu)惠明細表

□

A107041

高新技術(shù)企業(yè)優(yōu)惠情況及明細表

□

A107042

軟件、集成電路企業(yè)優(yōu)惠情況及明細表

□

A107050

稅額抵免優(yōu)惠明細表

□

A108000

境外所得稅收抵免明細表

□

A108010

境外所得納稅調(diào)整后所得明細表

□

A108020

境外分支機構(gòu)彌補虧損明細表

□

A108030

跨年度結(jié)轉(zhuǎn)抵免境外所得稅明細表

□

A109000

跨地區(qū)經(jīng)營匯總納稅企業(yè)年度分攤企業(yè)所得稅明細表

□

A109010

企業(yè)所得稅匯總納稅分支機構(gòu)所得稅分配表

□

說明：企業(yè)應(yīng)當(dāng)根據(jù)實際情況選擇需要填報的表單。

企業(yè)所得稅年度納稅申報表填報表單


《企業(yè)所得稅年度納稅申報表填報表單》填報說明

本表列示申報表全部表單名稱及編號。納稅人在填報申報表之前，請仔細閱讀這些表單的填報信息，并根據(jù)企業(yè)的涉稅業(yè)務(wù)，選擇“是否填報”。選擇“填報”的，在“□”內(nèi)打“√”，并完成該表單內(nèi)容的填報。未選擇“填報”的表單，無需向稅務(wù)機關(guān)報送。各表單有關(guān)情況如下：

1.《企業(yè)所得稅年度納稅申報基礎(chǔ)信息表》（A000000）

本表為必填表，填報內(nèi)容包括基本經(jīng)營情況、有關(guān)涉稅事項情況、主要股東及分紅情況三部分。納稅人填報申報表時，首先填報此表，為后續(xù)申報提供指引。

2.《中華人民共和國企業(yè)所得稅年度納稅申報表（A類）》（A100000）

本表為必填表，是納稅人計算申報繳納企業(yè)所得稅的主表。

3.《一般企業(yè)收入明細表》（A101010）

本表適用于除金融企業(yè)、事業(yè)單位和民間非營利組織外的納稅人填報，反映一般企業(yè)按照國家統(tǒng)一會計制度規(guī)定取得收入情況。

4.《金融企業(yè)收入明細表》（A101020）

本表僅適用于金融企業(yè)（包括銀行、信用社、保險公司、證券公司等金融企業(yè)）填報，反映金融企業(yè)按照企業(yè)會計準則規(guī)定取得收入情況。

5.《一般企業(yè)成本支出明細表》（A102010）

本表適用于除金融企業(yè)、事業(yè)單位和民間非營利組織外的納稅人填報，反映一般企業(yè)按照國家統(tǒng)一會計制度規(guī)定發(fā)生成本支出情況。

6.《金融企業(yè)支出明細表》（A102020）

本表僅適用于金融企業(yè)（包括銀行、信用社、保險公司、證券公司等金融企業(yè)）填報，反映金融企業(yè)按照企業(yè)會計準則規(guī)定發(fā)生支出情況。

7.《事業(yè)單位、民間非營利組織收入、支出明細表》（A103000）

本表適用于事業(yè)單位和民間非營利組織填報，反映事業(yè)單位、社會團體、民辦非企業(yè)單位、非營利組織等按照有關(guān)會計制度規(guī)定取得收入，發(fā)生支出、費用情況。

8.《期間費用明細表》（A104000）

本表適用于除事業(yè)單位和民間非營利組織外的納稅人填報，反映納稅人根據(jù)國家統(tǒng)一會計制度發(fā)生的期間費用明細情況。

9.《納稅調(diào)整項目明細表》（A105000）

本表反映納稅人財務(wù)、會計處理辦法（以下簡稱“會計處理”）與稅收法律、行政法規(guī)的規(guī)定（以下簡稱“稅收規(guī)定”）不一致，需要進行納稅調(diào)整的項目和金額情況。

10.《視同銷售和房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)特定業(yè)務(wù)納稅調(diào)整明細表》（A105010）

本表反映納稅人發(fā)生視同銷售行為、房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)銷售未完工產(chǎn)品、未完工產(chǎn)品轉(zhuǎn)完工產(chǎn)品，會計處理與稅收規(guī)定不一致，需要進行納稅調(diào)整的項目和金額情況。

11.《未按權(quán)責(zé)發(fā)生制確認收入納稅調(diào)整明細表》（A105020）

本表反映納稅人會計處理按照權(quán)責(zé)發(fā)生制確認收入，而稅收規(guī)定不按照權(quán)責(zé)發(fā)生制確認收入，需要進行納稅調(diào)整的項目和金額情況。

12.《投資收益納稅調(diào)整明細表》（A105030）

本表反映納稅人發(fā)生投資收益，由于會計處理與稅收規(guī)定不一致，需要進行納稅調(diào)整的項目和金額情況。

13.《專項用途財政性資金納稅調(diào)整明細表》（A105040）

本表反映納稅人取得符合不征稅收入條件的專項用途財政性資金，由于會計處理與稅收規(guī)定不一致，需要進行納稅調(diào)整的金額情況。

14.《職工薪酬支出及納稅調(diào)整明細表》（A105050）

本表反映納稅人發(fā)生的職工薪酬（包括工資薪金、職工福利費、職工教育經(jīng)費、工會經(jīng)費、各類基本社會保障性繳款、住房公積金、補充養(yǎng)老保險、補充醫(yī)療保險等支出）情況，以及由于會計處理與稅收規(guī)定不一致，需要進行納稅調(diào)整的項目和金額情況。納稅人只要發(fā)生職工薪酬支出，均需填報本表。

15.《廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費跨年度納稅調(diào)整明細表》（A105060）

本表反映納稅人發(fā)生的廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費支出，會計處理與稅收規(guī)定不一致，需要進行納稅調(diào)整的金額情況。納稅人發(fā)生以前年度廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費未扣除完畢的，應(yīng)填報以前年度累計結(jié)轉(zhuǎn)情況。

16.《捐贈支出及納稅調(diào)整明細表》（A105070）

本表反映納稅人發(fā)生捐贈支出的情況，以及由于會計處理與稅收規(guī)定不一致，需要進行納稅調(diào)整的項目和金額情況。納稅人發(fā)生以前年度捐贈支出未扣除完畢的，應(yīng)填報以前年度累計結(jié)轉(zhuǎn)情況。

17.《資產(chǎn)折舊、攤銷及納稅調(diào)整明細表》（A105080）

本表反映納稅人資產(chǎn)折舊、攤銷情況，以及由于會計處理與稅收規(guī)定不一致，需要進行納稅調(diào)整的項目和金額情況。納稅人只要發(fā)生資產(chǎn)折舊、攤銷，均需填報本表。

18.《資產(chǎn)損失稅前扣除及納稅調(diào)整明細表》（A105090）

本表反映納稅人發(fā)生的資產(chǎn)損失的項目及金額情況，以及由于會計處理與稅收規(guī)定不一致，需要進行納稅調(diào)整的項目和金額情況。

19.《企業(yè)重組及遞延納稅事項納稅調(diào)整明細表》（A105100）

本表反映納稅人發(fā)生企業(yè)重組、非貨幣性資產(chǎn)對外投資、技術(shù)入股等業(yè)務(wù)所涉及的所得或損失情況，以及由于會計處理與稅收規(guī)定不一致，需要進行納稅調(diào)整的項目和金額情況。

20.《政策性搬遷納稅調(diào)整明細表》（A105110）

本表反映納稅人發(fā)生政策性搬遷所涉及的所得或損失，由于會計處理與稅收規(guī)定不一致，需要進行納稅調(diào)整的項目和金額情況。

21.《特殊行業(yè)準備金及納稅調(diào)整明細表》（A105120）

本表適用于保險、證券、期貨、金融、擔(dān)保、小額貸款公司等特殊行業(yè)納稅人填報，反映發(fā)生特殊行業(yè)準備金情況，以及由于會計處理與稅收規(guī)定不一致，需要進行納稅調(diào)整的項目和金額情況。

22.《企業(yè)所得稅彌補虧損明細表》（A106000）

本表反映納稅人以前年度發(fā)生的虧損需要在本年度結(jié)轉(zhuǎn)彌補的金額，本年度可彌補的金額以及可繼續(xù)結(jié)轉(zhuǎn)以后年度彌補的虧損額情況。

23.《免稅、減計收入及加計扣除優(yōu)惠明細表》（A107010）

本表反映納稅人本年度所享受免稅收入、減計收入、加計扣除等優(yōu)惠政策的項目和金額情況。

24.《符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益優(yōu)惠明細表》（A107011）

本表反映納稅人本年度享受居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益免稅優(yōu)惠政策的項目和金額情況。

25.《研發(fā)費用加計扣除優(yōu)惠明細表》（A107012）

{placeholder tag=p i=227} {placeholder tag=span i=881}{placeholder tag=span i=882}本表反映納稅人享受研發(fā)費用加計扣除優(yōu)惠政策情況。納稅人以前年度有銷售研發(fā)活動直接形成產(chǎn)品（包括組成部分）對應(yīng)材料部分未扣減完畢的，應(yīng)填報以前年度未扣減情況。{placeholder tag=span i=883}

{placeholder tag=p i=228} {placeholder tag=span i=884}26.{placeholder tag=span i=885}{placeholder tag=span i=886}《所得減免優(yōu)惠明細表》（{placeholder tag=span i=887}A107020{placeholder tag=span i=888}{placeholder tag=span i=889}）{placeholder tag=span i=890}

{placeholder tag=p i=229} {placeholder tag=span i=891}{placeholder tag=span i=892}本表反映納稅人本年度享受減免所得額優(yōu)惠政策（包括農(nóng)、林、牧、漁項目和國家重點扶持的公共基礎(chǔ)設(shè)施項目、環(huán)境保護、節(jié)能節(jié)水項目、集成電路生產(chǎn)項目以及符合條件的技術(shù)轉(zhuǎn)讓項目等）項目和金額情況。{placeholder tag=span i=893}

{placeholder tag=p i=230} {placeholder tag=span i=894}27.{placeholder tag=span i=895}{placeholder tag=span i=896}《抵扣應(yīng)納稅所得額明細表》（{placeholder tag=span i=897}A107030{placeholder tag=span i=898}{placeholder tag=span i=899}）{placeholder tag=span i=900}

{placeholder tag=p i=231} {placeholder tag=span i=901}{placeholder tag=span i=902}本表反映納稅人本年度享受創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)抵扣應(yīng)納稅所得額優(yōu)惠政策的項目和金額情況。納稅人有以前年度結(jié)轉(zhuǎn)的尚未抵扣的股權(quán)投資余額的，應(yīng)填報以前年度累計結(jié)轉(zhuǎn)情況。{placeholder tag=span i=903}

{placeholder tag=p i=232} {placeholder tag=span i=904}28.{placeholder tag=span i=905}{placeholder tag=span i=906}《減免所得稅優(yōu)惠明細表》（{placeholder tag=span i=907}A107040{placeholder tag=span i=908}{placeholder tag=span i=909}）{placeholder tag=span i=910}

{placeholder tag=p i=233} {placeholder tag=span i=911}{placeholder tag=span i=912}本表反映納稅人本年度享受減免所得稅優(yōu)惠政策（包括小型微利企業(yè)、高新技術(shù)企業(yè)、民族自治地方企業(yè)、其他專項優(yōu)惠等）的項目和金額情況。{placeholder tag=span i=913}

{placeholder tag=p i=234} {placeholder tag=span i=914}29.{placeholder tag=span i=915}{placeholder tag=span i=916}《高新技術(shù)企業(yè)優(yōu)惠情況及明細表》（{placeholder tag=span i=917}A107041{placeholder tag=span i=918}{placeholder tag=span i=919}）{placeholder tag=span i=920}

{placeholder tag=p i=235} {placeholder tag=span i=921}{placeholder tag=span i=922}本表反映高新技術(shù)企業(yè)基本情況和享受優(yōu)惠政策的有關(guān)情況。高新技術(shù)企業(yè)資格證書在有效期內(nèi)的納稅人需要填報本表。{placeholder tag=span i=923}

{placeholder tag=p i=236} {placeholder tag=span i=924}30.{placeholder tag=span i=925}{placeholder tag=span i=926}《軟件、集成電路企業(yè)優(yōu)惠情況及明細表》（{placeholder tag=span i=927}A107042{placeholder tag=span i=928}{placeholder tag=span i=929}）{placeholder tag=span i=930}

{placeholder tag=p i=237} {placeholder tag=span i=931}{placeholder tag=span i=932}本表反映納稅人本年度享受軟件、集成電路企業(yè)優(yōu)惠政策的有關(guān)情況。{placeholder tag=span i=933}

{placeholder tag=p i=238} {placeholder tag=span i=934}31.{placeholder tag=span i=935}{placeholder tag=span i=936}《稅額抵免優(yōu)惠明細表》（{placeholder tag=span i=937}A107050{placeholder tag=span i=938}{placeholder tag=span i=939}）{placeholder tag=span i=940}

{placeholder tag=p i=239} {placeholder tag=span i=941}{placeholder tag=span i=942}本表反映納稅人享受購買專用設(shè)備投資額抵免稅額優(yōu)惠政策的項目和金額情況。納稅人有以前年度結(jié)轉(zhuǎn)的尚未抵免的專用設(shè)備投資額的，應(yīng)填報以前年度已抵免情況。{placeholder tag=span i=943}

{placeholder tag=p i=240} {placeholder tag=span i=944}32.{placeholder tag=span i=945}{placeholder tag=span i=946}《境外所得稅收抵免明細表》（{placeholder tag=span i=947}A108000{placeholder tag=span i=948}{placeholder tag=span i=949}）{placeholder tag=span i=950}

{placeholder tag=p i=241} {placeholder tag=span i=951}{placeholder tag=span i=952}本表反映納稅人本年度來源于或發(fā)生于其他國家、地區(qū)的境外所得，按照我國稅收規(guī)定計算應(yīng)繳納和應(yīng)抵免的企業(yè)所得稅額情況。{placeholder tag=span i=953}

{placeholder tag=p i=242} {placeholder tag=span i=954}33.{placeholder tag=span i=955}{placeholder tag=span i=956}《境外所得納稅調(diào)整后所得明細表》（{placeholder tag=span i=957}A108010{placeholder tag=span i=958}{placeholder tag=span i=959}）{placeholder tag=span i=960}

{placeholder tag=p i=243} {placeholder tag=span i=961}{placeholder tag=span i=962}本表反映納稅人本年度來源于或發(fā)生于其他國家、地區(qū)的境外所得，按照我國稅收規(guī)定計算調(diào)整后的所得情況。{placeholder tag=span i=963}

{placeholder tag=p i=244} {placeholder tag=span i=964}34.{placeholder tag=span i=965}{placeholder tag=span i=966}《境外分支機構(gòu)彌補虧損明細表》（{placeholder tag=span i=967}A108020{placeholder tag=span i=968}{placeholder tag=span i=969}）{placeholder tag=span i=970}

{placeholder tag=p i=245} {placeholder tag=span i=971}{placeholder tag=span i=972}本表反映納稅人境外分支機構(gòu)本年度及以前年度發(fā)生的稅前尚未彌補的非實際虧損額和實際虧損額、結(jié)轉(zhuǎn)以后年度彌補的非實際虧損額和實際虧損額情況。{placeholder tag=span i=973}

{placeholder tag=p i=246} {placeholder tag=span i=974}35.{placeholder tag=span i=975}{placeholder tag=span i=976}《跨年度結(jié)轉(zhuǎn)抵免境外所得稅明細表》（{placeholder tag=span i=977}A108030{placeholder tag=span i=978}{placeholder tag=span i=979}）{placeholder tag=span i=980}

{placeholder tag=p i=247} {placeholder tag=span i=981}{placeholder tag=span i=982}本表反映納稅人本年度來源于或發(fā)生于其他國家或地區(qū)的境外所得按照我國稅收規(guī)定可以抵免的所得稅額情況。{placeholder tag=span i=983}

{placeholder tag=p i=248} {placeholder tag=span i=984}36.{placeholder tag=span i=985}{placeholder tag=span i=986}《跨地區(qū)經(jīng)營匯總納稅企業(yè)年度分攤企業(yè)所得稅明細表》（{placeholder tag=span i=987}A109000{placeholder tag=span i=988}{placeholder tag=span i=989}）{placeholder tag=span i=990}

{placeholder tag=p i=249} {placeholder tag=span i=991}{placeholder tag=span i=992}本表適用于跨地區(qū)經(jīng)營匯總納稅企業(yè)的總機構(gòu)填報，反映按照規(guī)定計算的總機構(gòu)、分支機構(gòu)本年度應(yīng)繳的企業(yè)所得稅情況，以及總機構(gòu)、分支機構(gòu)應(yīng)分攤的企業(yè)所得稅情況。{placeholder tag=span i=993}

{placeholder tag=p i=250} {placeholder tag=span i=994}37.{placeholder tag=span i=995}{placeholder tag=span i=996}《企業(yè)所得稅匯總納稅分支機構(gòu)所得稅分配表》（{placeholder tag=span i=997}A109010{placeholder tag=span i=998}{placeholder tag=span i=999}）{placeholder tag=span i=1000}

{placeholder tag=p i=251} {placeholder tag=span i=1001}{placeholder tag=span i=1002}本表適用于跨地區(qū)經(jīng)營匯總納稅企業(yè)的總機構(gòu)填報，反映總機構(gòu)本年度實際應(yīng)納所得稅額以及所屬分支機構(gòu)本年度應(yīng)分攤的所得稅額情況。{placeholder tag=span i=1003}{placeholder tag=br i=4}

國家稅務(wù)總局

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國家稅務(wù)總局是國務(wù)院直屬機構(gòu)，為正部級。主要職責(zé)是： （一）具體起草稅收法律法規(guī)草案及實施細則并提出稅收政策建議，與財政部共同上報和下發(fā)，制訂貫徹落實的措施。負責(zé)對稅收法律法規(guī)執(zhí)行過程。。。

12366納稅服務(wù)平臺網(wǎng)上辦稅入口

12366納稅服務(wù)平臺網(wǎng)上辦稅入口 國家稅務(wù)總局

“12366納稅服務(wù)熱線”是國家稅務(wù)總局為適應(yīng)加強和改進納稅服務(wù)工作的需要，于2001年向國家信息產(chǎn)業(yè)部申請核批的全國稅務(wù)機關(guān)特服電話。它具有統(tǒng)一呼叫中心代號，即：國稅局為12366-1，地稅。。。

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標簽： 企業(yè)所得稅年度納稅申報表填報表單及填報說明