大連市電子稅務局未按期申報抵扣增值稅扣稅憑證抵扣管理操作流程說明

未按期申報抵扣增值稅扣稅憑證抵扣管理

【業(yè)務概述】

增值稅一般納稅人取得的增值稅扣稅憑證已認證或已采集上報信息但未按照規(guī)定期限申報抵扣；實行納稅輔導期管理的增值稅一般納稅人以及實行海關進口增值稅專用繳款書“先比對后抵扣”管理辦法的增值稅一般納稅人，取得的增值稅扣稅憑證稽核比對結(jié)果相符但未按規(guī)定期限申報抵扣，屬于發(fā)生真實交易且由于客觀原因造成的，經(jīng)主管稅務機關審核，允許納稅人繼續(xù)申報抵扣其進項稅額。所稱增值稅扣稅憑證，包括增值稅專用發(fā)票、貨物運輸業(yè)增值稅專用發(fā)票和海關進口增值稅專用繳款書。所稱客觀原因，包括如下類型： 

1．因自然災害、社會突發(fā)事件等不可抗力原因造成增值稅扣稅憑證未按期申報抵扣； 

2．有關司法、行政機關在辦理業(yè)務或者檢查中，扣押、封存納稅人賬簿資料，導致納稅人未能按期辦理申報手續(xù)； 

3．稅務機關信息系統(tǒng)、網(wǎng)絡故障，導致納稅人未能及時取得認證結(jié)果通知書或稽核結(jié)果通知書，未能及時辦理申報抵扣； 

4．由于企業(yè)辦稅人員傷亡、突發(fā)危重疾病或者擅自離職，未能辦理交接手續(xù)，導致未能按期申報抵扣； 

5．國家稅務總局規(guī)定的其他情形。  

【操作流程】

【納稅人端操作步驟】

1、進入方式

（1） 【辦稅中心】 - 【增值稅抵扣憑證管理】-【未按期申報抵扣增值稅扣稅憑證抵扣管理】-【未按期申報抵扣增值稅扣稅憑證抵扣管理】，點擊進入申請界面。

（2）在搜索欄輸入關鍵字，可快速查找，進入申請界面。

2、具體操作

（1）填寫未按期申報抵扣增值稅扣稅憑證抵扣申請表，錄入聯(lián)系電話、納稅人聲明、企業(yè)聲明人、企業(yè)經(jīng)辦人、所屬年月等內(nèi)容。

= 1 \* GB3 ①若納稅人需抵扣的憑證為增值稅專用發(fā)票，則填寫增值稅專用發(fā)票表，錄入發(fā)票代碼、發(fā)票號碼、金額、稅額、開票方納稅人識別號、開票方納稅人名稱等內(nèi)容。

= 2 \* GB3 ②若納稅人需抵扣的憑證為海關進口增值稅專用繳款書，則填寫海關進口增值稅專用繳款書表，錄入填開單位納稅人識別號、填開單位納稅人名稱、扣繳書口岸代碼、專用繳款書號碼、完稅價格、繳款金額等內(nèi)容。

= 3 \* GB3 ③若納稅人需抵扣的憑證為公路內(nèi)河貨物運輸業(yè)統(tǒng)一發(fā)票，則填寫公路內(nèi)河貨物運輸業(yè)統(tǒng)一發(fā)票表，錄入發(fā)票代碼、發(fā)票號碼、金額、稅額、開票方納稅人識別號、開票方名稱等內(nèi)容。

（2）點擊【附送資料】，上傳必報資料，上傳成功后，再依次點擊【保存】、【下一步】。

（2）彈出提示界面，點擊【提交】，如需下載申報憑證，可點擊【下載憑證】按鈕。

（3）稅務人員審核后的狀態(tài)

= 1 \* GB3 ①若稅務人員同意受理，則在【辦稅進度及結(jié)果信息查詢】中可查詢到“資料預審通過，待前往大廳提交紙質(zhì)資料”的狀態(tài)。

= 2 \* GB3 ②若因需補齊補正資料或內(nèi)容，而未通過稅務人員的審核，則在【辦稅進度及結(jié)果信息查詢】中可查詢到“受理不通過，待補齊補正”的狀態(tài)，修改后重新申請。

= 3 \* GB3 ③若經(jīng)稅務人員審核后，不予受理，在【辦稅進度及結(jié)果信息查詢】中可查詢到“不予受理”的狀態(tài)，流程結(jié)束。