重慶市電子稅務(wù)局企業(yè)所得稅B類申報(bào)操作流程說明

企業(yè)所得稅B類申報(bào)

按照企業(yè)所得稅核定征收辦法繳納企業(yè)所得稅的居民納稅人，根據(jù)稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的納稅期限，在每個(gè)月（季）度終了之日起15日內(nèi)預(yù)繳企業(yè)所得稅，在年度終了之日起5個(gè)月內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送年度企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表，并匯算清繳，結(jié)清應(yīng)繳應(yīng)退稅款。

操作流程：單位納稅人登陸網(wǎng)上稅務(wù)局，我要辦稅—申報(bào)納稅—企業(yè)所得稅申報(bào)—企業(yè)所得稅年度B類申報(bào)

操作步驟：

第一步：功能菜單定位

第二步：打開功能菜單

第三步：操作步驟

進(jìn)入申報(bào)頁面，系統(tǒng)自動帶出納稅人基本信息，納稅人可修改稅款所屬期，系統(tǒng)自動初始化頁面。若稅款所屬期止小于2018年6月30日，則系統(tǒng)提示使用

屬期為2018年6月之后，則可以正常申報(bào)，錄入申報(bào)表數(shù)據(jù)項(xiàng)，其中核定征收方式為“按收入總額核定應(yīng)稅所得率”,則可填報(bào)第1行至第17行；核定征收方式為“按成本費(fèi)用總額核定應(yīng)稅所得率”，則可填報(bào)第10行至第17行；征收方式為“核定應(yīng)納所得稅額”，則可填報(bào)第17行。此處截圖為征收方式為“按收入總額核定應(yīng)稅所得率”。

如果納稅人符合小型微利企業(yè)減免條件，則小型微利企業(yè)值“是”或“否”可自行選擇。

（a）選擇“是”，則15行數(shù)據(jù)自動計(jì)算結(jié)果，不可修改，計(jì)算規(guī)則為12行數(shù)據(jù)*15%；

（b）選擇“否”，則15行數(shù)據(jù)為0，且不可修改;

錄入主附表樹種居民企業(yè)參股王企業(yè)信息報(bào)告表信息，查看內(nèi)容是否正確。

錄入主附表中數(shù)據(jù)，點(diǎn)擊保存。

系統(tǒng)提示保存成功，是否進(jìn)行征收開票，點(diǎn)擊“是”，自動跳轉(zhuǎn)至征收開票界面，點(diǎn)擊“否”結(jié)束本流程。

完成全部季度申報(bào)，對于年度中間終止經(jīng)營活動的納稅人，則需要完成《企業(yè)所得稅清算登記》中“清算登記日”所在月（季）度的申報(bào)后，再進(jìn)行該年度的年度申報(bào)，點(diǎn)擊“居民企業(yè)（核定征收）企業(yè)所得稅月（季）度及年度申報(bào)（2018年版）”菜單進(jìn)入界面，輸入納稅人識別號，回車，帶出納稅人基本信息，系統(tǒng)彈出提示

關(guān)閉提示信息，是否月（季）度年度申報(bào)選擇“年度申報(bào)”，系統(tǒng)自動帶出申報(bào)屬期，錄入相關(guān)數(shù)據(jù)項(xiàng)

申報(bào)表16行數(shù)據(jù)自動帶出本年度已繳金額累計(jì)，數(shù)值可以修改錄入，但不能小于本年度已繳金額，不能大于本年度已繳金額+上年度預(yù)繳累計(jì)多值,若超過監(jiān)控，則彈出提示，重新錄入數(shù)據(jù)。

國家限制和禁止行業(yè)，若選擇“是”，則系統(tǒng)彈出提示,點(diǎn)擊確定，則國家限制和禁止行業(yè)為“是”，點(diǎn)擊取消，則國家限制和禁止行業(yè)為“否”

點(diǎn)擊保存按鈕，系統(tǒng)彈出提示，點(diǎn)擊“是” 系統(tǒng)提示保存成功，是否進(jìn)行一般征收開票，點(diǎn)擊“是”，自動跳轉(zhuǎn)至征收開票界面，點(diǎn)擊“否”結(jié)束本流程

【確認(rèn)數(shù)據(jù)】

申報(bào)表相應(yīng)數(shù)據(jù)填寫完成后，系統(tǒng)自動計(jì)算稅款，并生成申報(bào)表。確認(rèn)數(shù)據(jù)無誤，點(diǎn)擊“保存”按鈕提交數(shù)據(jù)；未提交之前如需修改。

【繳款】

申報(bào)表保存成功后系統(tǒng)提示“是否繳款”，點(diǎn)擊“是”按鈕，系統(tǒng)進(jìn)入繳款功能頁面。點(diǎn)擊“否”按鈕，則不進(jìn)行繳款。

注意事項(xiàng)

納稅人在進(jìn)行居民企業(yè)（核定征收）企業(yè)所得稅月（季）度及年度申報(bào)（2018年版）申報(bào)前，必須先做企業(yè)所得稅稅（費(fèi)）種認(rèn)定、居民企業(yè)所得稅核定。

對于新開業(yè)納稅人，截止申報(bào)所屬期的實(shí)際應(yīng)申報(bào)屬期數(shù)，為當(dāng)前申報(bào)屬期與開業(yè)日期所在屬期之間的屬期之和。

對于年度中間終止經(jīng)營活動的納稅人，則需要完成《企業(yè)所得稅清算登記》中“清算登記日”所在月（季）度的申報(bào)后，再進(jìn)行該年度的年度申報(bào)。

實(shí)行核定定額征收企業(yè)所得稅的納稅人不進(jìn)行年度匯算清繳。

當(dāng)錄入的稅款所屬期止小于20180630，提示“2018年6月之前的申報(bào)，請使用老版本的申報(bào)表申報(bào)，謝謝”。

從事國家非限制和禁止行業(yè)，年度應(yīng)納稅所得額不超過100萬，屬于工業(yè)企業(yè)的資產(chǎn)總額不超過3000萬元，從業(yè)人數(shù)不超過100人的選擇“是”。

從事國家非限制和禁止行業(yè)，年度應(yīng)納稅所得額不超過100萬元，屬于其他企業(yè)的資產(chǎn)總額不超過1000萬元，從業(yè)人數(shù)不超過80人的選擇“是”。

2018年5月以前，小微標(biāo)準(zhǔn)是50萬以下，5月以后，小微標(biāo)準(zhǔn)是100萬以下。

對于正常納稅人，在進(jìn)行企業(yè)所得稅年報(bào)申報(bào)前，需要完成第四季度或12月份的月（季）度申報(bào)，否則不允許進(jìn)行年報(bào)申報(bào)。