湖南省電子稅務(wù)局居民企業(yè)（查賬征收）企業(yè)所得稅月（季）度申報操作流程說明

居民企業(yè)（查賬征收）企業(yè)所得稅月（季）度申報

業(yè)務(wù)概述

實行查賬征收方式申報企業(yè)所得稅的居民企業(yè)（包括境外注冊中資控股居民企業(yè)）應(yīng)依照稅收法律、法規(guī)、規(guī)章及其他有關(guān)規(guī)定，在規(guī)定的納稅期限內(nèi)向稅務(wù)機關(guān)進(jìn)行月（季）度預(yù)繳納稅申報。

操作說明

一、納稅人登錄成功后，在國家稅務(wù)總局湖南省電子稅務(wù)局首頁點擊【我要辦稅】圖標(biāo)進(jìn)入界面，點擊【在線申報】進(jìn)入在線申報界面，也可以通過在【企業(yè)所得稅申報】模塊中點擊【居民企業(yè)所得稅申報】進(jìn)入申報界面。
 
二、點擊【納稅申報】右側(cè)出現(xiàn)《中華人民共和國企業(yè)所得稅月（季）度預(yù)繳納稅申報表（A類，2018年版）》，再找到申報表點擊（填寫）。
 
1.根據(jù)實際生產(chǎn)經(jīng)營情況填寫報表：
 
填寫完畢，核實無誤點擊[校驗并保存]按鈕。
 
2.確認(rèn)申報再點擊[申報]按鈕
 
3.提示申報成功即可。如需繳稅可選擇左下角繳稅方式。

注意事項

1.該納稅人在申報前必須要進(jìn)行稅（費）種認(rèn)定。
2.該納稅人必須為查賬征收企業(yè)。
3.若要填寫匯總納稅企業(yè)總分機構(gòu)稅款計算，則該納稅人必須為總分機構(gòu)企業(yè)，稅務(wù)登記信息里總機構(gòu)需維分支機構(gòu)信息，分支機構(gòu)需維護(hù)總機構(gòu)信息，在匯總納稅企業(yè)情況登記里總分機構(gòu)要彼此維護(hù)對方信息。
4.屬于查賬征收企業(yè)的上一納稅年度符合小型微利企業(yè)條件的，分別按照以下情況處理:按照實際利潤預(yù)繳企業(yè)所得稅的，預(yù)繳時累計實際利潤不超過100萬元的，可以享受減半征稅政策；按照上一納稅年度應(yīng)納稅所得額平均額預(yù)繳企業(yè)所得稅的，預(yù)繳時可以享受減半征稅政策。
5.企業(yè)所得稅分月或者分季預(yù)繳，由稅務(wù)機關(guān)具體核定。符合條件的小型微利企業(yè)，實行按季度申報預(yù)繳企業(yè)所得稅。
6.納稅人在納稅期內(nèi)沒有應(yīng)納稅款的，也應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定辦理納稅申報。
7.符合享受企業(yè)所得稅優(yōu)惠條件的納稅人，采取“自行判別、申報享受、相關(guān)資料留存?zhèn)洳椤钡霓k理方式。通過填報企業(yè)所得稅納稅申報表享受稅收優(yōu)惠。