湖南省電子稅務(wù)局主、附加稅申報(bào)操作流程說(shuō)明

主、附加稅申報(bào)

業(yè)務(wù)概述

納稅人通過(guò)電子稅務(wù)局可以完成增值稅、消費(fèi)稅的主稅申報(bào)以及城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加和地方教育費(fèi)附加的附加稅費(fèi)申報(bào)，達(dá)到聯(lián)合申報(bào)的效果。在聯(lián)合申報(bào)時(shí)，同時(shí)顯示主稅與三個(gè)附加稅（費(fèi)）的應(yīng)申報(bào)信息，納稅人應(yīng)按照先申報(bào)主稅，后申報(bào)附稅的順序進(jìn)行申報(bào)，分別繳納主稅、附加稅（費(fèi)）的稅款。

操作說(shuō)明

一、納稅人登錄成功后，在湖南省電子稅務(wù)局首頁(yè)點(diǎn)擊[我要辦稅]，在其“繳稅申報(bào)及繳納”欄目下點(diǎn)擊[主、附加稅費(fèi)申報(bào)]項(xiàng)，然后在其帶出的三個(gè)子項(xiàng)目下點(diǎn)擊[主、附加稅費(fèi)申報(bào)]按鈕，進(jìn)入【在線申報(bào)】模塊。
 
二、點(diǎn)擊左側(cè)[納稅申報(bào)]按鈕，界面同時(shí)顯示主稅與附加稅（費(fèi)）的應(yīng)申報(bào)信息，納稅人可以點(diǎn)擊[獲取應(yīng)申報(bào)信息]下載或更新最新的應(yīng)申報(bào)信息。納稅人應(yīng)按照先申報(bào)主稅，后申報(bào)附加稅費(fèi)的順序進(jìn)行申報(bào)。如果納稅人主稅同時(shí)存在增值稅和消費(fèi)稅，則會(huì)帶出兩種主稅及兩種主稅對(duì)應(yīng)的附加稅費(fèi)的應(yīng)申報(bào)信息。
（一）當(dāng)納稅人非定期定額戶時(shí)，帶出的應(yīng)申報(bào)信息如下圖所示，“本月應(yīng)申報(bào)”信息下附加稅費(fèi)的報(bào)表名稱為“城建稅、教育費(fèi)附加、地方教育費(fèi)附加稅（費(fèi)）申報(bào)表（增值稅）”、“城建稅、教育費(fèi)附加、地方教育費(fèi)附加稅（費(fèi)）申報(bào)表（消費(fèi)稅）”。
 
（二）當(dāng)納稅人為定期定額戶時(shí)，帶出的應(yīng)申報(bào)信息如下圖所示，“本月應(yīng)申報(bào)”信息下附加稅費(fèi)的報(bào)表名稱為“定期定額戶自行申報(bào)-城市維護(hù)建設(shè)稅”、“定期定額戶自行申報(bào)-教育費(fèi)附加”“定期定額戶自行申報(bào)-地方教育費(fèi)附加”，如果納稅人同時(shí)存在增值稅、消費(fèi)稅，則會(huì)產(chǎn)生6條記錄。

三、主稅申報(bào)
（一）增值稅申報(bào)
1.申報(bào)期內(nèi)，納稅人點(diǎn)擊報(bào)表名稱為增值稅申報(bào)表右邊的[填寫]按鈕，進(jìn)入報(bào)表填寫窗口。
 

2.報(bào)表填寫窗口頁(yè)面左側(cè)為該套報(bào)表包含的申報(bào)表名稱（根據(jù)納稅人信息自動(dòng)帶出相應(yīng)的表格），點(diǎn)擊左側(cè)報(bào)表名稱列可以進(jìn)行表單切換，中間為報(bào)表填寫區(qū)域，下方為報(bào)表[保存草稿]、[校驗(yàn)并保存]、[獲取一表集成數(shù)據(jù)]的操作按鈕。
 

3.填寫數(shù)據(jù)后，若點(diǎn)擊[保存草稿]按鈕，系統(tǒng)將對(duì)已填寫的數(shù)據(jù)進(jìn)行保存，但不校驗(yàn)數(shù)據(jù)的邏輯關(guān)系，此時(shí)申報(bào)表的狀態(tài)為“草稿”，納稅人可點(diǎn)擊[填寫]按鈕繼續(xù)填報(bào)或修改表單，也可點(diǎn)擊[重置]按鈕將表單還原為最初的空表狀態(tài)。
 

4.若點(diǎn)擊[校驗(yàn)并保存]按鈕，系統(tǒng)將校驗(yàn)是否存在數(shù)據(jù)錯(cuò)誤，存在錯(cuò)誤則將錯(cuò)誤欄標(biāo)紅并給出具體提示信息，此時(shí)可根據(jù)提示信息修改錯(cuò)誤項(xiàng)。
 

5.修改錯(cuò)誤數(shù)據(jù)后，再次點(diǎn)擊[校驗(yàn)并保存]，系統(tǒng)提示“校驗(yàn)成功，請(qǐng)及時(shí)提交申報(bào)”。點(diǎn)擊[確定]將退出報(bào)表填寫頁(yè)面，點(diǎn)擊[關(guān)閉]將關(guān)閉提示信息對(duì)話框，繼續(xù)停留報(bào)表填寫界面。
 

6.退出報(bào)表填寫窗口，報(bào)表的狀態(tài)變?yōu)椤按陥?bào)”，若點(diǎn)擊[填寫]可繼續(xù)填報(bào)或修改報(bào)表；若點(diǎn)擊[重置]，報(bào)表將還原到最初的空表狀態(tài)；若點(diǎn)擊[申報(bào)]，則彈出提示框“是否需要申報(bào)”，點(diǎn)擊[確定]按鈕完成申報(bào)，狀態(tài)變成“申報(bào)成功”，且?guī)С鎏崾究蛉缦聢D，此為非定期定額戶帶出的提示框，如納稅人為定期定額戶，則提示框不會(huì)出現(xiàn)“是否進(jìn)行附加稅（費(fèi)）的申報(bào)”的提示。
 
(二)消費(fèi)稅申報(bào)
1.申報(bào)期內(nèi)，納稅人點(diǎn)擊在線申報(bào)本月應(yīng)申報(bào)信息下，報(bào)表類別為“消費(fèi)稅申報(bào)表”右邊的[填寫]按鈕，進(jìn)入報(bào)表填寫窗口。
 
2.后續(xù)操作與增值稅申報(bào)一致。
四、附加稅（費(fèi)）申報(bào)
（一）定期定額戶
1.納稅人在納稅申報(bào)本月應(yīng)申報(bào)界面下，點(diǎn)擊“定期定額自行申報(bào)-城市維護(hù)建設(shè)稅”、“定期定額自行申報(bào)-教育費(fèi)附加”、“定期定額自行申報(bào)-地方教育費(fèi)附加”后的任一[填寫]按鈕，系統(tǒng)自動(dòng)跳轉(zhuǎn)至“定期定額戶自行申報(bào)”界面。
2.納稅人據(jù)實(shí)填寫后，完成申報(bào)。
（二）非定期定額戶
1.納稅人在完成主稅申報(bào)時(shí)，會(huì)彈出提示“是否進(jìn)行附加稅（費(fèi)）的申報(bào)”，點(diǎn)擊[確定]按鈕，系統(tǒng)自動(dòng)跳轉(zhuǎn)至“城建稅、教育費(fèi)附加、地方教育附加稅（費(fèi)）申報(bào)表”填寫界面。
2.納稅人也可在在線申報(bào)本月應(yīng)申報(bào)信息下，點(diǎn)擊報(bào)表名稱為“城建稅、教育費(fèi)附加、地方教育費(fèi)附加稅（費(fèi)）申報(bào)表”后的[填寫]按鈕，進(jìn)入附加稅（費(fèi)）填寫界面。
 
3.納稅人點(diǎn)擊[獲取主稅種信息]，可以查看主稅申報(bào)表；[保存草稿]、[校驗(yàn)并保存]按鈕與增值稅申報(bào)一致。
4.納稅人據(jù)實(shí)填報(bào)，“校驗(yàn)并保存”成功后，回到本月應(yīng)申報(bào)界面，狀態(tài)變成“待申報(bào)”。點(diǎn)擊[申報(bào)]，彈出提示“是否需要申報(bào)”，選擇“是”，完成申報(bào)；點(diǎn)擊[填寫]，可以對(duì)申報(bào)表進(jìn)行修改；點(diǎn)擊[重置]，將報(bào)表置為空表狀態(tài)。
 
五、主稅及其附加稅全部申報(bào)完成后，納稅申報(bào)本月應(yīng)申報(bào)界面下的主稅及附加稅的申報(bào)狀態(tài)均為“申報(bào)成功”，納稅人可點(diǎn)擊[查看]按鈕，查看申報(bào)表。
 

注意事項(xiàng)

1.納稅人對(duì)報(bào)送材料的真實(shí)性和合法性承擔(dān)責(zé)任。
2.申報(bào)成功的表單提供[導(dǎo)出]、[打印]操作。
3.申報(bào)成功且未繳稅的申報(bào)表不能進(jìn)行修改，如有錯(cuò)誤且滿足作廢條件請(qǐng)?jiān)凇吧陥?bào)作廢”模塊進(jìn)行作廢處理后再次進(jìn)行申報(bào)，系統(tǒng)會(huì)對(duì)上次申報(bào)的數(shù)據(jù)進(jìn)行保留，作廢之后的報(bào)表狀態(tài)為“草稿”，可直接點(diǎn)擊[填寫]進(jìn)行修改，或點(diǎn)擊[重置]，將報(bào)表置為空表狀態(tài)。
4.申報(bào)成功且已繳稅的申報(bào)表提供申報(bào)錯(cuò)誤更正功能，允許納稅人更正一次。
5.納稅人有如下情形的，在完成主稅申報(bào)后不能實(shí)現(xiàn)附加稅（費(fèi)）聯(lián)合申報(bào)：
（1）附加稅（費(fèi)）沒有對(duì)應(yīng)的稅費(fèi)種認(rèn)定。
（2）主稅與對(duì)應(yīng)的附加稅（費(fèi)）稅費(fèi)種認(rèn)定納稅期限不一致。
6. 如提交的申報(bào)表在稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行了更正或作廢操作，則納稅人不能再在電子稅務(wù)局進(jìn)行更正或作廢操作，如有需要請(qǐng)前往稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理。