湖南省電子稅務(wù)局增值稅預(yù)繳申報操作流程說明

增值稅預(yù)繳申報

業(yè)務(wù)概述

納稅人跨縣（市）提供建筑服務(wù)、房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)預(yù)售自行開發(fā)的房地產(chǎn)項目、納稅人出租與機構(gòu)所在地不在同一縣（市）的不動產(chǎn)，按規(guī)定需要在項目所在地或不動產(chǎn)所在地主管稅務(wù)機關(guān)預(yù)繳稅款，需填寫《增值稅預(yù)繳稅款表》后進行增值稅預(yù)繳申報。不適用納稅人在同一地級行政區(qū)范圍內(nèi)跨縣（市、區(qū)）提供建筑服務(wù)的情況。

操作說明

一、納稅人登錄成功后，在湖南省電子稅務(wù)局點擊[我要辦稅]，在其“繳稅申報及繳納”欄目下點擊[主、附加稅費申報]項，然后在其帶出的三個子項目下點擊[增值稅預(yù)繳申報]按鈕，進入在線申報【增值稅預(yù)繳申報】模塊。 

二、“增值稅預(yù)繳申報”界面默認帶出納稅人最近一個月在湖南省電子稅務(wù)局的增值稅預(yù)繳申報記錄，納稅人可以手工修改三個查詢條件“稅款所屬期起”、“稅款所屬期止”和“狀態(tài)”，點擊[查詢] 按鈕，帶出與查詢條件對應(yīng)的增值稅預(yù)繳申報信息?！拔刺峤弧睜顟B(tài)的增值稅預(yù)繳申報信息，設(shè)置[修改]、[刪除]、[查看]三個按鈕，納稅人點擊[修改]按鈕，進入新增預(yù)繳申報錄入界面，納稅人可以在此界面繼續(xù)完成預(yù)繳申報操作；點擊[刪除]按鈕，可以刪除“未提交”狀態(tài)的記錄；點擊[查看]按鈕，可以查看預(yù)繳申報表?！耙艳k結(jié)”狀態(tài)的增值稅預(yù)繳申報記錄，不允許納稅人進行“修改”、“刪除”操作，納稅人如填寫錯誤，需聯(lián)系主管稅務(wù)機關(guān)。
 

三、此界面會根據(jù)登錄的用戶權(quán)限設(shè)置申報填報規(guī)則，如納稅人屬于外省、本省建筑行業(yè)的報驗戶，進入此界面后，“預(yù)征項目”為“銷售不動產(chǎn)”和“出租不動產(chǎn)”的行次置灰，不可填報；如納稅人屬于外省、本省跨區(qū)稅源登記的納稅人，進入此界面后，“預(yù)征項目”為“建筑服務(wù)”的行次置灰，不可填報；如納稅人屬于正常登記的主賬戶納稅人，進入此界面后，“預(yù)征項目”為“建筑服務(wù)”的行次置灰，不可填報。本模塊支持納稅人同一屬期多次申報，每次申報均為單獨申報表，數(shù)據(jù)不累加計算，納稅人據(jù)實填寫相關(guān)欄次后，點擊[下一步]，進入下一界面。
 
四、此界面不能對數(shù)據(jù)項進行修改，系統(tǒng)設(shè)置[上一步]、[保存]、[提交]按鈕，納稅人點擊[上一步]，可以回到“新增預(yù)繳申報”錄入界面對數(shù)據(jù)項進行修改，修改完成后點擊[下一步]回到此界面，點擊[提交]，提交成功后此條預(yù)繳申報信息狀態(tài)為“已辦結(jié)”；點擊[保存]，自動退出此界面，此條預(yù)繳申報信息狀態(tài)為“未提交”，如納稅人需要提交，則應(yīng)點擊[修改]，進入新增預(yù)繳申報界面，再點擊[提交]，提交成功則此條新增預(yù)繳申報信息狀態(tài)為“已辦結(jié)”。
 
五、納稅人需要對“已辦結(jié)”狀態(tài)的增值稅預(yù)繳申報信息進行繳稅操作時，在湖南省電子稅務(wù)局首頁點擊[我要辦稅]，在其“繳稅申報及繳納”欄目下點擊[稅費繳納]按鈕，選擇對應(yīng)的繳稅方式完成稅費繳納。 
 

注意事項

1.納稅人對報送材料的真實性和合法性承擔責任。
2.新增預(yù)繳申報界面“稅款所屬期起”、“稅款所屬期止”默認帶出操作當月，允許納稅人手工修改至上月，請謹慎修改。
3. 納稅人不能對已完成增值稅主稅申報（增值稅小規(guī)模納稅人申報和增值稅一般納稅人申報）的所屬期進行預(yù)繳申報。
4.個體納稅人填寫“出租不動產(chǎn)”欄次且“是否適用一般計稅方法”為“否”的， 征收率可以下拉選擇0.05和0.015。
5.如“已辦結(jié)”狀態(tài)的增值稅預(yù)繳申報表有誤，請聯(lián)系稅務(wù)機關(guān)及時處理，以免虛增欠稅。