湖南省電子稅務局企業(yè)所得稅清算報備操作流程說明

企業(yè)所得稅清算報備

業(yè)務概述

納稅人有解散、破產(chǎn)、重組等原因終止生產(chǎn)經(jīng)營活動，在清算前應當向其主管稅務機關(guān)報告?zhèn)浒?，就其清算所得向主管稅務機關(guān)申報并依法繳納企業(yè)所得稅；未結(jié)清稅款的，由其主管稅務機關(guān)參與清算。符合特殊性稅務處理規(guī)定的企業(yè)納稅人合并、分立，無需進行企業(yè)所得稅清算。納稅人應將整個清算期作為一個獨立的納稅年度計算清算所得。

操作說明

一、納稅人登錄成功后，在湖南省電子稅務局首頁【我要辦稅】模塊點擊【狀態(tài)信息報告】--【企業(yè)所得稅清算報備】進入報備界面。
 

二、點擊“新增信息”按鈕，進入“企業(yè)所得稅清算報備”頁面。
 
三、根據(jù)頁面提示，輸入相關(guān)信息；
 
（一）社會信用代碼（納稅人識別號）、納稅人名稱、生產(chǎn)經(jīng)營地址、法定代表人信息系統(tǒng)自動帶出，無需手工錄入；
（二）經(jīng)辦人、經(jīng)辦人聯(lián)系方式、辦理人員身份證件類型、辦理人員身份證件號碼如實錄入信息；
（三）清算原因，企業(yè)納稅人可通過下拉菜單選擇對應事項，作為向主管稅務機關(guān)辦理企業(yè)所得稅清算報備的事由；
（四）主管稅務機關(guān)是否參加清算系統(tǒng)自動置灰，不可選擇是與否；需進入稅務端審核時，查詢納稅人存在未結(jié)清稅款的，由稅務機關(guān)選擇“是”，其他選擇“否”；
（五）清算備案日根據(jù)納稅人實際生產(chǎn)經(jīng)營終止之日填寫；
（六）清算結(jié)束日非必填項，如不能確定清算結(jié)束日可不填；
（七）主界面信息填寫無誤后，點擊[下一步]至申請確認界面。
（八）選擇[上一步]，回到企業(yè)所得稅清算報備申請表填寫界面，可以修改信息;選擇[保存]，在企業(yè)所得稅清算報備界面形成草稿，草稿可以進行修改、刪除;選擇[提交]，申請事項將提交至主管稅務機關(guān)審核。
 

注意事項

1.納稅人對報送材料的真實性和合法性承擔責任。
2.納稅人在年度中間終止經(jīng)營活動的，應當自實際經(jīng)營終止之日起六十日內(nèi)，在辦理企業(yè)所得稅清算申報前,向主管稅務機關(guān)辦理當期企業(yè)所得稅申報和年度企業(yè)所得稅匯算清繳，依法繳納稅款。
3.納稅人應自開始清算之日起六個月內(nèi)，辦理企業(yè)所得稅清算，并自清算結(jié)束之日起15日內(nèi)，向主管稅務機關(guān)報送企業(yè)清算所得納稅申報表，結(jié)清稅款；納稅人因特殊情況，需延期進行清算申報的，比照延期申報的有關(guān)規(guī)定處理。