山東省電子稅務局非營利組織財務報表（月報）操作流程說明

非營利組織財務報表（月報）

一、業(yè)務概述

財務會計信息采集是指稅務機關將納稅人每年報送的財務會計報表信息采集到系統(tǒng)中的過程，財務會計信息采集是稅務機關對財務會計報表數(shù)據(jù)進行處理 分析 應用的基礎。財務會計報表是指會計制度規(guī)定編制的資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表和相關附表。 

納稅人必須依照法律、行政法規(guī)規(guī)定或者稅務機關依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定確定的申報期限、申報內容如實辦理納稅申報，報送納稅申報表、財務會計報表以及稅務機關根據(jù)實際需要要求納稅人報送的其他納稅資料。 

納稅人無論有無應稅收入、所得和其他應稅項目，或者在減免稅期間，均必須依照《中華人民共和國稅收征收管理法》第二十五條的規(guī)定，按其所適用的會計制度編制財務報表，并按《納稅人財務會計報表報送管理辦法》第八條規(guī)定的時限向主管稅務機關報送；其所適用的會計制度規(guī)定需要編報相關附表以及會計報表附注、財務情況說明書、審計報告的，應當隨同財務會計報表一并報送。 

納稅人報送財務報表時，可以報送紙質資料，也可以報送電子信息。 

企業(yè)根據(jù)執(zhí)行的財務會計制度的不同，需要分別報送其規(guī)定的財務報表。 

納稅人在向主管稅務機關報送其財務報表之前，應首先在稅務機關進行過財務報表的核定，確定其財務報表的報送范圍、報送屬期和會計報表類型。 

納稅人應按照規(guī)定的期限按期報送財務報表，如果逾期未報送的，系統(tǒng)應通過催報流程進行催報。如果“報送期間”為“按季”，“會計報表類型”為“月報表”，只有在當季三個月份都報送該報表時，才不產(chǎn)生逾期未報送記錄。

二、業(yè)務前提

納稅人狀態(tài)為正常

三、功能節(jié)點

電子稅務局——我要辦稅——稅費申報及繳納——財務報表—>非營利組織財務報表（月季報）

四、操作步驟

用戶點擊左側的功能菜單打開2013版財務報表—>非營利組織財務報表（月季報），其中資產(chǎn)負債表、業(yè)務活動表為必報報表。

（一）資產(chǎn)負債表

點擊資產(chǎn)負債表，如圖所示：

說明：

（1）第20欄“流動資產(chǎn)合計”：

年初數(shù)：“流動資產(chǎn)合計”期末數(shù)欄數(shù)據(jù)=第1+2+3+4+8+9+15+18行年初數(shù)欄數(shù)據(jù)。

期末數(shù)：“流動資產(chǎn)合計”年初數(shù)欄數(shù)據(jù)=第1+2+3+4+8+9+15+18行期末數(shù)欄數(shù)據(jù)。

（2）第30欄“長期投資合計”：

年初數(shù)：“長期投資合計”期末數(shù)欄數(shù)據(jù)=第21+24行年初數(shù)欄數(shù)據(jù)。

期末數(shù)：“長期投資合計”年初數(shù)欄數(shù)據(jù)=第21+24行期末數(shù)欄數(shù)據(jù)。

（3）第33欄“固定資產(chǎn)凈值”：

年初數(shù)：“固定資產(chǎn)凈值”期末數(shù)欄數(shù)據(jù)=第31-32行年初數(shù)欄數(shù)據(jù)。

期末數(shù)：“固定資產(chǎn)凈值”年初數(shù)欄數(shù)據(jù)=第31-32行期末數(shù)欄數(shù)據(jù)。

（4）第40欄“固定資產(chǎn)合計”：

年初數(shù)：“固定資產(chǎn)合計”期末數(shù)欄數(shù)據(jù)=第33+34+35+38行年初數(shù)欄數(shù)據(jù)。

期末數(shù)：“固定資產(chǎn)合計”年初數(shù)欄數(shù)據(jù)=第33+34+35+38行期末數(shù)欄數(shù)據(jù)。

（5）第60欄“資產(chǎn)總計”：

年初數(shù)：“資產(chǎn)總計”期末數(shù)欄數(shù)據(jù)=第20+30+40+41+51行年初數(shù)欄數(shù)據(jù)。

期末數(shù)：“資產(chǎn)總計”年初數(shù)欄數(shù)據(jù)=第20+30+40+41+51行期末數(shù)欄數(shù)據(jù)。

（6）第80欄“流動負債合計”：

年初數(shù)：“流動負債合計”期末數(shù)欄數(shù)據(jù)=第61+62+63+65+66+71+72+74+78行年初數(shù)欄數(shù)據(jù)。

期末數(shù)：“流動負債合計”年初數(shù)欄數(shù)據(jù)=第61+62+63+65+66+71+72+74+78行期末數(shù)欄數(shù)據(jù)。

（7）第90欄“長期負債合計”：

年初數(shù)：“長期負債合計”期末數(shù)欄數(shù)據(jù)=第81+84+88行年初數(shù)欄數(shù)據(jù)。

期末數(shù)：“長期負債合計”年初數(shù)欄數(shù)據(jù)=第81+84+88行期末數(shù)欄數(shù)據(jù)。

（8）第100欄“負債合計”：

年初數(shù)：“負債合計”期末數(shù)欄數(shù)據(jù)=第80+90+91行年初數(shù)欄數(shù)據(jù)。

期末數(shù)：“負債合計”年初數(shù)欄數(shù)據(jù)=第80+90+91行期末數(shù)欄數(shù)據(jù)。

（9）第110欄“凈資產(chǎn)合計”：

年初數(shù)：“凈資產(chǎn)合計”期末數(shù)欄數(shù)據(jù)=第101+105行年初數(shù)欄數(shù)據(jù)。

期末數(shù)：“凈資產(chǎn)合計”年初數(shù)欄數(shù)據(jù)=第101+105行期末數(shù)欄數(shù)據(jù)。

（10）第120欄“負債和凈資產(chǎn)總計”：

年初數(shù)：“負債和凈資產(chǎn)總計”期末數(shù)欄數(shù)據(jù)=第100+110行年初數(shù)欄數(shù)據(jù)。

期末數(shù)：“負債和凈資產(chǎn)總計”年初數(shù)欄數(shù)據(jù)=第100+110行期末數(shù)欄數(shù)據(jù)。

（二）業(yè)務活動表

點擊業(yè)務網(wǎng)活動表，如圖所示：

說明：

（一）、各行填報說明：

（1）第11欄“收入合計”：

非限定性：“收入合計”本月數(shù)欄數(shù)據(jù)=第1+2+3+4+5+6+9行年本月數(shù)欄數(shù)據(jù)。

限定性：“收入合計” 本月數(shù)欄數(shù)據(jù)=第1+2+3+4+5+6+9行本月數(shù)欄數(shù)據(jù)。

合計：“收入合計” 本月數(shù)欄數(shù)據(jù)=第1+2+3+4+5+6+9行本月數(shù)欄數(shù)據(jù)。

非限定性：“收入合計”本年累計欄數(shù)據(jù)=第1+2+3+4+5+6+9行本年累計欄數(shù)據(jù)。

限定性：“收入合計” 本年累計欄數(shù)據(jù)=第1+2+3+4+5+6+9行本年累計欄數(shù)據(jù)。

合計：“收入合計” 本年累計欄數(shù)據(jù)=第1+2+3+4+5+6+9行本本年累計欄數(shù)據(jù)。

（2）第35欄“費用合計”：

非限定性：“費用合計”本月數(shù)欄數(shù)據(jù)=第12+21+24+28行年本月數(shù)欄數(shù)據(jù)。

限定性：“費用合計” 本月數(shù)欄數(shù)據(jù)=第12+21+24+28行本月數(shù)欄數(shù)據(jù)。

合計：“費用合計” 本月數(shù)欄數(shù)據(jù)=第12+21+24+28行本月數(shù)欄數(shù)據(jù)。

非限定性：“費用合計”本年累計欄數(shù)據(jù)=第12+21+24+28行本年累計欄數(shù)據(jù)。

限定性：“費用合計” 本年累計欄數(shù)據(jù)=第12+21+24+28行本年累計欄數(shù)據(jù)。

合計：“費用合計” 本年累計欄數(shù)據(jù)=第12+21+24+28本本年累計欄數(shù)據(jù)。

第12欄非限定性、限定性、合計列的本月數(shù)機本年累計數(shù)要大等于“其中”各欄次的數(shù)據(jù)，并大于等于“其中”各欄次的數(shù)據(jù)的和。

（3）第45欄“凈資產(chǎn)變動額（若為凈資產(chǎn)減少額，以“-”號填列）”：

非限定性：“凈資產(chǎn)變動額”本月數(shù)欄數(shù)據(jù)=第11-35+40行年本月數(shù)欄數(shù)據(jù)。

限定性：“凈資產(chǎn)變動額” 本月數(shù)欄數(shù)據(jù)=第11-35+40行本月數(shù)欄數(shù)據(jù)。

合計：“凈資產(chǎn)變動額” 本月數(shù)欄數(shù)據(jù)=第11-35+40行本月數(shù)欄數(shù)據(jù)。

非限定性：“凈資產(chǎn)變動額（”本年累計欄數(shù)據(jù)=第11-35+40行本年累計欄數(shù)據(jù)。

限定性：“凈資產(chǎn)變動額” 本年累計欄數(shù)據(jù)=第11-35+40行本年累計欄數(shù)據(jù)。

合計：“凈資產(chǎn)變動額” 本年累計欄數(shù)據(jù)=第11-35+40本本年累計欄數(shù)據(jù)。

（二）、各列填報說明：

本月數(shù)_“合計”列=本月數(shù)_“非限定性”列+本月數(shù)_“限定性”

本年累計數(shù)_“合計”列=本年累計數(shù)_“非限定性”列+本年累計數(shù)_“限定性”

（三）現(xiàn)金流量表

點擊現(xiàn)金流量表，如圖所示：

說明：

（1）第13欄“現(xiàn)金流入小計”：

 “現(xiàn)金流入小計”欄數(shù)據(jù)=第1+2+3+4+5+8欄數(shù)據(jù)。

（2）第23欄“現(xiàn)金流出小計”：

 “現(xiàn)金流出小計”欄數(shù)據(jù)=第14+15+16+19欄數(shù)據(jù)。

（3）第24欄“業(yè)務活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額”：

 “業(yè)務活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額”欄數(shù)據(jù)=第13-23欄數(shù)據(jù)。

（4）第34欄“現(xiàn)金流入小計”：

 “現(xiàn)金流入小計”欄數(shù)據(jù)=第25+26+27+30欄數(shù)據(jù)。

（5）第43欄“現(xiàn)金流出小計”：

 “現(xiàn)金流出小計”欄數(shù)據(jù)=第35+36+39欄數(shù)據(jù)。

（6）第44欄“投資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額”：

 “投資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額”欄數(shù)據(jù)=第34-43欄數(shù)據(jù)。

（7）第50欄“現(xiàn)金流入小計”：

 “現(xiàn)金流入小計”欄數(shù)據(jù)=第45+48欄數(shù)據(jù)。

（8）第58欄“現(xiàn)金流出小計”：

 “現(xiàn)金流出小計”欄數(shù)據(jù)=第51+52+55欄數(shù)據(jù)。

（9）第44欄“籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額”：

 “籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額”欄數(shù)據(jù)=第50-58欄數(shù)據(jù)。

（10）第61欄“現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物凈增加額”：

 “現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物凈增加額”欄數(shù)據(jù)=第24+44+59+60欄數(shù)據(jù)。

（四） 確認申報

若各項邏輯關系校驗通過之后，確認申報將顯示如下信息：