山東省電子稅務局非居民企業(yè)（據(jù)實申報）企業(yè)所得稅季度申報操作說明

非居民企業(yè)（據(jù)實申報）企業(yè)所得稅季度申報

一、 業(yè)務概述

適用于據(jù)實申報的非居民企業(yè)按季申報企業(yè)所得稅。

二、 業(yè)務前提

1.納稅人在申報期內(nèi)進行申報；

2.如果存在前期未申報的，須先完成前期季度申報。

三、功能節(jié)點

山東省電子稅務局——我要辦稅——非居民企業(yè)（據(jù)實申報）企業(yè)所得稅季度申報

四、操作步驟

（一）非居民所得稅季度納稅申報表（據(jù)實申報）

點擊我要辦稅—“稅費申報及繳納”--企業(yè)所得稅申報—非居民企業(yè)（據(jù)實申報）企業(yè)所得稅季度申報----非居民所得稅季度納稅申報表（據(jù)實申報），如下圖所示：

按鈕功能

1.保存

填寫完相應的報表信息，點擊按鈕，保存成功提示“報表保存成功”。

2.打印

點擊按鈕，出現(xiàn)打印頁面，點擊按鈕，即可打印當前頁面信息。

3.導出excel

點擊按鈕，即可導出報表信息。

（二）稅收優(yōu)惠明細表

點擊我要辦稅—“稅費申報及繳納”--企業(yè)所得稅申報—非居民企業(yè)（據(jù)實申報）企業(yè)所得稅季度申報----稅收優(yōu)惠明細表，如下圖所示：

操作說明：淺色單元格可自主填寫，深色單元格按給定公式自動計算，不可修改

附填表說明：

1. 第3行國債利息收入：填報符合《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》第二十六條第（一）項規(guī)定的收入。

2. 第4行從居民企業(yè)取得與該機構(gòu)、場所有實際聯(lián)系的股息、紅利：填報符合《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》第二十六條第(三)項的收入。

3. 第5行符合條件的非營利組織的收入：填報符合《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》第二十六條第（四）項、《財政部國家稅務總局關于非營利組織企業(yè)所得稅免稅收入問題的通知》（財稅〔2009〕122號）的收入。

4. 第6行取得的地方政府債券利息所得或收入：填報符合《財政部國家稅務總局關于地方政府債券利息免征所得稅問題的通知》（財稅〔2013〕5號）等相關稅收政策規(guī)定的收入。

5. 第7-8行其他減免項目名稱及減免性質(zhì)代碼：填報符合稅收法律法規(guī)的其他抵免所得稅額。減免項目名稱及減免性質(zhì)代碼按照國家稅務總局制定下發(fā)的最新減免項目名稱及減免性質(zhì)代碼直接填寫在該項目列。

6. 第10行綜合利用資源生產(chǎn)產(chǎn)品取得的收入：填報符合《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》、《財政部 國家稅務總局關于執(zhí)行資源綜合利用企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄有關問題的通知》（財稅〔2008〕47號）的減計收入。

7. 第11行金融、保險等機構(gòu)取得的涉農(nóng)利息、保費收入：填報符合《財政部國家稅務總局關于延續(xù)并完善支持農(nóng)村金融發(fā)展有關稅收政策的通知》（財稅〔2014〕102號）的減計收入。

8. 第12行取得的中國鐵路建設債券利息收入：填報符合《財政部國家稅務總局關于2014 2015年鐵路建設債券利息收入企業(yè)所得稅政策的通知》（財稅〔2014〕2號）的減計收入。本行填報政策規(guī)定減計50%收入的金額。

9. 第13-14行其他減免項目名稱及減免性質(zhì)代碼：填報符合稅收法律法規(guī)的其他減計收入。減免項目名稱及減免性質(zhì)代碼按照國家稅務總局制定下發(fā)的最新減免項目名稱及減免性質(zhì)代碼直接填寫在該項目列。

10. 第16-17行其他減免項目名稱及減免性質(zhì)代碼：填報符合稅收法律法規(guī)的其他加計扣除金額。減免項目名稱及減免性質(zhì)代碼按照國家稅務總局制定下發(fā)的最新減免項目名稱及減免性質(zhì)代碼直接填寫在該項目列。

11. 第19行設在西部地區(qū)的鼓勵類產(chǎn)業(yè)企業(yè)：填報符合《財政部海關總署國家稅務總局關于深入實施西部大開發(fā)戰(zhàn)略有關稅收政策問題的通知》（財稅〔2011〕58號）、《財政部海關總署國家稅務總局關于贛州市執(zhí)行西部大開發(fā)稅收政策問題的通知》（財稅〔2013〕4號）的減免所得稅額。

12. 第20行橫琴新區(qū)、平潭綜合實驗區(qū)和前海深港現(xiàn)代服務業(yè)合作區(qū)企業(yè)：填報納稅人根據(jù)《財政部國家稅務總局關于廣東橫琴新區(qū)、福建平潭綜合實驗區(qū)、深圳前海深港現(xiàn)代化服務業(yè)合作區(qū)企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策及優(yōu)惠目錄的通知》（財稅〔2014〕26號）的減免所得稅額。

13. 第21行國際運輸減免所得稅：填報根據(jù)稅收協(xié)定或其他類協(xié)定國際運輸減免所得稅額。稅收協(xié)定是指中華人民共和國政府對外簽署的避免雙重征稅協(xié)定（含與香港、澳門特別行政區(qū)簽署的稅收安排），其他類協(xié)定是指享受稅收協(xié)定以外的其他類協(xié)定稅收優(yōu)惠，例如海運協(xié)定、航空協(xié)定、互免國際運輸收入?yún)f(xié)議等。

14. 第22-23行其他減免項目名稱及減免性質(zhì)代碼：填報符合稅收法律法規(guī)的其他減免所得稅額。減免項目名稱及減免性質(zhì)代碼按照國家稅務總局制定下發(fā)的最新減免項目名稱及減免性質(zhì)代碼直接填寫在該項目列。

15. 第24行固定資產(chǎn)加速折舊（扣除）：填報按照《財政部國家稅務總局關于完善固定資產(chǎn)加速折舊稅收政策有關問題的通知》（財稅〔2014〕75號）規(guī)定，固定資產(chǎn)稅收上采取加速折舊，會計上未加速折舊的納稅調(diào)整情況。

16. 第26-27行其他減免項目名稱及減免性質(zhì)代碼：填報符合稅收法律法規(guī)的其他抵免所得稅額。減免項目名稱及減免性質(zhì)代碼按照國家稅務總局制定下發(fā)的最新減免項目名稱及減免性質(zhì)代碼直接填寫在該項目列。如行次不足，可增加行次填寫。

（三）非居民企業(yè)所得稅季度（據(jù)實申報）確認申報

功能：查看年度非居民所得稅申報表審核結(jié)果。