山東省電子稅務(wù)局增值稅預(yù)繳稅款表操作流程說明

增值稅預(yù)繳稅款表

一、業(yè)務(wù)概述

納稅人有下列情形之一的，應(yīng)預(yù)繳稅款：

1．納稅人（不含其他個人）跨縣（市）提供建筑服務(wù)。

2．納稅人（不含其他個人）出租與機(jī)構(gòu)所在地不在同一縣（市）的不動產(chǎn)。

3．房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)預(yù)售自行開發(fā)的房地產(chǎn)項目。

4．納稅人提供建筑服務(wù)取得預(yù)收款。

5．納稅人（不含其他個人）轉(zhuǎn)讓其取得的不動產(chǎn)。

二、業(yè)務(wù)前提

1.完成稅種核定。

三、功能節(jié)點

電子稅務(wù)局——我要辦稅——增值稅及附加稅申報——增值稅預(yù)繳稅款表——增值稅預(yù)繳稅款表

四、操作步驟

本表主要適用于房地產(chǎn)企業(yè)銷售自行開發(fā)的房地產(chǎn)項目，按照政策規(guī)定需要預(yù)繳增值稅，在向稅務(wù)機(jī)關(guān)預(yù)繳稅款時填寫。

點擊我要辦稅—“稅費(fèi)申報及繳納”，左側(cè)功能菜單---增值稅及附加稅申報---增值稅預(yù)繳稅款表---增值稅預(yù)繳稅款表，如下圖所示：

說明：

一、本表適用于納稅人發(fā)生以下情形按規(guī)定在國稅機(jī)關(guān)預(yù)繳增值稅時填寫。 

    （一）納稅人（不含其他個人）跨縣（市）提供建筑服務(wù)。 

    （一）納稅人（不含其他個人）跨縣（市）提供建筑服務(wù)。 

    （三）納稅人（不含其他個人）出租與機(jī)構(gòu)所在地不在同一縣（市）的不動產(chǎn)。 

    二、基礎(chǔ)信息填寫說明： 

    （一）“稅款所屬時間”：指納稅人申報的增值稅預(yù)繳稅額的所屬時間，應(yīng)填寫具體的起止年、月、日。

    （二）“納稅人識別號”：填寫納稅人的稅務(wù)登記證件號碼；納稅人為未辦理過稅務(wù)登記證的非企業(yè)性單位的，填寫其組織機(jī)構(gòu)代碼證號碼。

    （三）“納稅人名稱”：填寫納稅人名稱全稱。

    （四）“是否適用一般計稅方法”：該項目適用一般計稅方法的納稅人在該項目后的“□”中打“√”，適用簡易計稅方法的納稅人在該項目后的“□”中打“×”。

    （五）“項目編號”：由異地提供建筑服務(wù)的納稅人和房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)填寫《建筑工程施工許可證》上的編號，根據(jù)相關(guān)規(guī)定不需要申請《建筑工程施工許可證》的建筑服務(wù)項目或不動產(chǎn)開發(fā)項目，不需要填寫。出租不動產(chǎn)業(yè)務(wù)無需填寫。

    （六）“項目名稱”：填寫建筑服務(wù)或者房地產(chǎn)項目的名稱。出租不動產(chǎn)業(yè)務(wù)不需要填寫。

    （七）“項目地址”：填寫建筑服務(wù)項目、房地產(chǎn)項目或出租不動產(chǎn)的具體地址。

    三、具體欄次填表說明： 

    （一）納稅人異地提供建筑服務(wù) 

    納稅人在“預(yù)征項目和欄次”部分的第1欄“建筑服務(wù)”行次填寫相關(guān)信息：

    1．第1列“銷售額”：填寫納稅人跨縣（市）提供建筑服務(wù)取得的全部價款和價外費(fèi)用(含稅)。

    2．第2列“扣除金額”：填寫跨縣（市）提供建筑服務(wù)項目按照規(guī)定準(zhǔn)予從全部價款和價外費(fèi)用中扣除的金額(含稅)。

    3．第3列“預(yù)征率”：填寫跨縣（市）提供建筑服務(wù)項目對應(yīng)的預(yù)征率或者征收率。

    4．第4列“預(yù)征稅額”：填寫按照規(guī)定計算的應(yīng)預(yù)繳稅額。

    （二）房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)預(yù)售自行開發(fā)的房地產(chǎn)項目 

    納稅人在“預(yù)征項目和欄次”部分的第2欄“銷售不動產(chǎn)”行次填寫相關(guān)信息：

    1．第1列“銷售額”：填寫本期收取的預(yù)收款（含稅），包括在取得預(yù)收款當(dāng)月或主管國稅機(jī)關(guān)確定的預(yù)繳期取得的全部預(yù)收價款和價外費(fèi)用。

    2．第2列“扣除金額”：房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)不需填寫。

    3．第3列“預(yù)征率”：房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)預(yù)征率為3%。

    4．第4列“預(yù)征稅額”：填寫按照規(guī)定計算的應(yīng)預(yù)繳稅額。

    （三）納稅人出租不動產(chǎn) 

    納稅人在“預(yù)征項目和欄次”部分的第3欄“出租不動產(chǎn)”行次填寫相關(guān)信息：

    1．第1列“銷售額”：填寫納稅人出租不動產(chǎn)取得全部價款和價外費(fèi)用(含稅)；

    2．第2列“扣除金額”無需填寫；

    3．第3列“預(yù)征率”：填寫納稅人預(yù)繳增值稅適用的預(yù)征率或者征收率；

4．第4列“預(yù)征稅額”：填寫按照規(guī)定計算的應(yīng)預(yù)繳稅額。

 點擊我要辦稅—“稅費(fèi)申報及繳納”，左側(cè)功能菜單---增值稅及附加稅申報---增值稅預(yù)繳稅款表--增值稅預(yù)繳稅款表申報歷史查詢，如下圖所示：

輸入申報月份，如201707，點擊“查詢”按鈕，可查詢201707月申報過的增值稅預(yù)繳稅款表的申報情況，如下圖所示：

點擊查詢結(jié)果中的申報表，可打開增值稅預(yù)繳稅款表。如下圖所示：

可對增值稅預(yù)繳稅款表進(jìn)行打印、導(dǎo)出等操作。