河南省電子稅務(wù)局非居民企業(yè)（據(jù)實(shí)申報(bào)）企業(yè)所得稅年度申報(bào)操作流程說(shuō)明

非居民企業(yè)（據(jù)實(shí)申報(bào)）企業(yè)所得稅年度申報(bào)

一、業(yè)務(wù)描述

依照外國(guó)（地區(qū)）法律成立且實(shí)際管理機(jī)構(gòu)不在中國(guó)境內(nèi)，但在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所，能夠提供完整、準(zhǔn)確的成本、費(fèi)用憑證，如實(shí)計(jì)算應(yīng)納稅所得額的非居民企業(yè)所得稅納稅人，正常經(jīng)營(yíng)的，無(wú)論盈利或者虧損，應(yīng)自年度終了之日起5個(gè)月內(nèi)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送《中華人民共和國(guó)非居民企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表（適用于據(jù)實(shí)申報(bào)企業(yè)）》；在年度中間終止經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的，應(yīng)當(dāng)自實(shí)際終止經(jīng)營(yíng)之日起60日內(nèi)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送《中華人民共和國(guó)非居民企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表（適用于據(jù)實(shí)申報(bào)企業(yè)）》，并匯算清繳，結(jié)清應(yīng)繳應(yīng)退稅款。企業(yè)因特殊原因，不能在規(guī)定期限內(nèi)辦理年度所得稅申報(bào)，應(yīng)當(dāng)在年度終了之日起5個(gè)月內(nèi)，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)提出延期申報(bào)申請(qǐng)。主管稅務(wù)機(jī)關(guān)處理后，可以適當(dāng)延長(zhǎng)申報(bào)期限。在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所并據(jù)實(shí)申報(bào)繳納企業(yè)所得稅的非居民企業(yè)，如在年度內(nèi)與關(guān)聯(lián)方發(fā)生關(guān)聯(lián)交易，需填報(bào)《中華人民共和國(guó)企業(yè)年度關(guān)聯(lián)業(yè)務(wù)往來(lái)報(bào)告表（2016年版）》。

納稅人具有下列情形之一的，可不進(jìn)行當(dāng)年度的所得稅年報(bào)：

1．臨時(shí)來(lái)華承包工程和提供勞務(wù)不足年，在年度中間終止經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，且已經(jīng)結(jié)清稅款；

2．匯算清繳期內(nèi)已辦理注銷；

3．其他經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)可不參加當(dāng)年度所得稅匯算清繳。

二、操作流程

(一)業(yè)務(wù)辦理流程

模塊路徑：首頁(yè)-【我要辦稅】-【稅費(fèi)申報(bào)及繳納】-【企業(yè)所得稅申報(bào)】-【非居民企業(yè)（據(jù)實(shí)申報(bào)）企業(yè)所得稅年度申報(bào)】

1.打開【非居民企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表】，填寫表單：

2.填寫表單，點(diǎn)擊【保存】按鈕，待頁(yè)面彈出提示框提示”保存成功”，點(diǎn)擊【確定】按鈕，表單填寫的內(nèi)容被保存：

3.保存后如果發(fā)現(xiàn)數(shù)據(jù)有問(wèn)題，可點(diǎn)擊【刪除】按鈕進(jìn)行刪除保存數(shù)據(jù)，待頁(yè)面彈出提示框提示“確定刪除報(bào)表信息？”，點(diǎn)擊【確定】按鈕，表單填寫的內(nèi)容被刪除：

4.保存過(guò)后，在【申報(bào)扣款】--【網(wǎng)上申報(bào)】勾選非居民企業(yè)所得稅據(jù)實(shí)（年度），可點(diǎn)擊【申報(bào)數(shù)據(jù)提交】按鈕，待頁(yè)面下方提示“申報(bào)成功！”，點(diǎn)擊【確定】按鈕，即申報(bào)成功：

5.點(diǎn)擊【打印預(yù)覽】，跳轉(zhuǎn)到打印預(yù)覽頁(yè)面進(jìn)行打印或?qū)С觥?/span>

（二）業(yè)務(wù)辦理情況查詢

模塊路徑：首頁(yè)-【我要查詢】-【申報(bào)信息查詢】

申報(bào)后，可在【申報(bào)信息查詢】，查看申報(bào)結(jié)果：申報(bào)成功后可查詢到相應(yīng)信息